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[单项选择]( )与减免税恰恰相反，往往加重纳税人负担。
A. 税收附加
B. 负税率
C. 价外税
D. 超额累进税率
[单项选择]政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持均衡，是税收（）的要求。
A. 效率原则
B. 公平原则
C. 最少征收费用原则
D. 确实原则
[单项选择]下列属于加重纳税人负担的措施是（）。
A. 规定起征点
B. 加成
C. 加收滞纳金
D. 罚款
[多项选择]会加重纳税人负担的征税形式有（）。
A. 起征点
B. 免征额
C. 税收加成
D. 税收滞纳金
E. 税收附加
[单项选择]实际税率是衡量纳税人税收负担的一个重要指标。由于存在费用扣除或免征额等规定，纳税人的计税依据往往小于课税对象的金额，所以实际税率也往往（）平均税率。
A. 高于
B. 低于
C. 等于
D. 无法比较
[判断题]纳税人和负税人不同。负税人是直接向国家交纳税款的单位和个人，纳税人是实际负担税款的单位和个人。（）
[多项选择]下列各项中，纳税人与税款负担人一致的税种有( )。
A. 增值税
B. 个人所得税
C. 营业税
D. 企业所得税
[单项选择]（）是衡量纳税人税收负担的重要指标，是纳税人应该纳税额与应纳税所得额的比值。
A. 平均税率
B. 实际税率
C. 边际税率
D. 名义税率
[判断题]纳税人是实际负担税款的单位和个人，负税人是直接向国家缴纳税款的单位和个人。（）
[单项选择]（）是指国家征收的税款占纳税人税源数量的比重，从纳税人的角度看，它反映出纳税人在缴纳税款时的负担水平，即承担了多少税款。
A. 税收负担
B. 税收总额
C. 税率
D. 税收政策
[单项选择]在征税过程中，不仅要尽量缩小纳税人的超额负担，而且要尽量降低征收费用，这体现了税收原则中的______
A. 财政原则
B. 效率原则
C. 公平原则
D. 稳定原则
[单项选择]( )指标可用来直接衡量纳税人的真实税收负担。
A. 全部税收负担率
B. 直接税负担率
C. 国民收入负担率
D. 国民生产总值负担率
[判断题]纳税人的实际税收负担率不会低于名义税率。( )
[单项选择]调节纳税人负担轻重的主要税制要素是（）。
A. 税率
B. 税基
C. 附加和加成
D. 免征额
[单项选择]在税收法律制度中，能体现纳税人的负担程度的要素是( )。
A. 税目
B. 课税对象
C. 计税依据
D. 税率
[单项选择]在( )条件下，纳税人的实际税收负担率等于其法定税率。
A. 固定税率
B. 累进税率
C. 累退税率
D. 比例税率
[多项选择]为了减少核定应纳税额的随意性，使核定的应纳税额更接近纳税人实际情况和法定负担水平，税务机关按( )方式进行核定。
A. 参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定
B. 按照成本加合理费用和利润核定
C. 按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定
D. 按照其他合理的方法核定
[判断题]纳税人负担的轻重只能通过税率的高低来调节。（）
[单项选择]下列税收要素中，直接关系到纳税人负担水平的是（）
A. 纳税人
B. 税源
C. 税目
D. 税率
