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[单项选择]2014年某居民企业是增值税一般纳税人，购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款20万元，增值税为3.4万元。则下列说法正确的是（）。
A. 可以抵减的企业所得税税额为2.34万元
B. 可以抵减的企业所得税税额为2万元
C. 可以抵减的应纳税所得额为2.34万元
D. 可以抵减的应纳税所得额为2万元
[简答题]某个体户小百货商店，系增值税小规模纳税人，从业人员3人，采用简易账进行会计核算，现委托北方税务师事务所代理记账和纳税申报，2006年10月发生下列经济业务：
(1)8日；向当地税务机关缴纳增值税1000元、城市维护建设税70元、教育费附加30元，共计1100元，以银行存款付讫。
(2)10日，本月1～10日销售商品累计收到货款3952元，并已送存银行。其中：营业收入3800元，应缴增值税152元。
(3)12日，购进商品一批，价值5000元，增值税850元，运杂费70元。
(4)13日，投资人家属去医院看病，从商店拿走现金1000元。
(5)15日，支付水电费700元。
(6)17日，收到“火锅城”归还前欠货款5000元。
(7)18日，购买经营用三轮车一辆，价款1300元。
(8)20日，本月11～20日，销售商品，收到货款5200元，其中营业收入5000元，应缴增值税200元。
(9)22日，从××批发部购进商品一批，总进价4000元，以现金支付部分货款2000元，运杂费100元，其余部分未付。
(10)24日，购入账簿及办公用品320元，购买印花税票30元。
(11)25日，出售多余不用的柜台、货架，售价1200元，账面净值为900元。
(12)26日，销售给“辣不怕”火锅城商品一批，价值2600元，其中营业收入2500元，应缴增值税100元，货款尚未收到。
(13)27日，投资人从货款中支出现金351元，为其子女预交下月份幼儿园托儿费。
(14)31日，本月21～31日销售商品，收到货款8320元，其中：营业收入8000元，应缴增值税320元。
(15)31日，按照加权平均法实地盘点，月末库存产品按倒挤的方法结转本月已售产品的成本为14500元。
(16)31日，结转本月份应付从业人员工资：3人×400=1200(元)。
(17)31日，提取本月份固定资产折旧费300元，其中：经营用房屋160元，生产经营用运输工具、家具等140元。
(18)月末盘点中发现过期和变质食品一批，价值150元，经主管税务机关批准列作营业费用处理。
(19)将本月“营业收入”总额转入“本年应税所得”账户。
(20)计提本月应纳城建税、教育费附加。
(21)将本月“营业费用”总额转入“本年应税所得”科
[单项选择]某个体商店为增值税小规模纳税人。2014年1月，该个体商店购置一批货物，取得的普通发票上注明金额3200元，当月零售货物取得销售收入22400元；用部分外购商品抵债，抵债商品的买价为1200元，售价为1500元。该个体商店当月应纳增值税（）元。
A. 696.12
B. 602.91
C. 687.38
D. 717
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人不得领购使用。 ( )
[单项选择]增值税小规模纳税人增值税征收率一律为（）。
A. 3%
B. 13%
C. 17%
D. 18%
[判断题]普通发票主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可以使用普通发票。( )
[简答题]简述增值税小规模纳税人的含义及其认定标准。
[判断题]增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税直接计入有关货物的成本。（ ）
[单选题]某纳税人为增值一般纳税人,2019年3月申请转为增值税小规模纳税人,2019年4月成为小规模纳税人,请问该纳税人何时可以享受地方税种减征50%的优惠?.
A.2019年3月
B.2019年4月
C.2019年5月
D.2019年6月
[单项选择]某企业为增值税小规模纳税人，本月购入甲材料1030公斤，取得增值税专用发票，价款40000元，增值税进项税额6800元，另外支付运杂费1750元，途中保险费4700元，运输途中发生合理损耗30公斤，入库前发生挑选整理费用310元。该批材料入库的实际单位成本为每公斤（）元。
A. 38.83
B. 51.81
C. 52
D. 53.56
[判断题](2012年)增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税直接计入有关货物的成本。（ ）
[多项选择]对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有( )。
A. 实行简易征收办法
B. 不得自行开具或申请代开增值税专用发票
C. 不得抵扣进项税额
D. 可设置专职会计人员，也可聘请兼职会计人员
E. 一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人
[单项选择]某生产企业是增值税小规模纳税人，2014年4月销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入8万元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元；当月购进货物支付价款3万元。根据增值税法律制度的规定，该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。
A. 0.42
B. 0.48
C. 0.40
D. 0.34
[多项选择]2014年10月，某运输公司（增值税一般纳税人）首次购入增值税税控系统专用设备，支付价税合计1416元（取得增值税专用发票），该设备按3年采用直线法计提折旧；同时支付当年增值税税控系统专用设备技术维护费370元。下列涉税处理正确的是（）。
A. 首次购入增值税税控系统专用设备借：固定资产——税控设备1416贷：银行存款1416
B. 首次购入增值税税控系统专用设备借：固定资产——税控设备1210.26应交税费——应交增值税（减免税款）205.74贷：银行存款1416
C. 发生防伪税控系统专用设备技术维护费借：管理费用370贷：银行存款370
D. 抵减当月增值税应纳税额借：应交税费——应交增值税（减免税款）1786贷：管理费用370递延收益1416
E. 以后各月计提折旧时借：管理费用39.33贷：累计折旧39.33借：递延收益39.33贷：管理费用39.33
[单项选择]某毛绒玩具店（增值税小规模纳税人）在2008年12月购进某款式牛年吉祥物200套，并以每套300元的含税价格全部零售出去。该玩具店销售这批吉祥物应纳增值税的计算式为（）
A. 300×6%×200
B. 300×4%×200
C. 300÷（1+6%）×6%×200
D. 300÷（1+4%）×4%×200
