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[多选题]按《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》第七条,对账簿不健全,不能准确核算收入或成本费用,以及无法按照本办法第六条规定据实申报的外国企业常驻代表机构,税务机关有权采取以下哪两种方式核定其应纳税所得额。
A.按收入总额核定应纳税所得额
B.按成本费用核定应纳税所得额
C.按收入成本核定应纳税所得额
D.按经费支出换算收入
E.按照其他合理方法核定
[单项选择]采取按经费支出换算收入征税方法的外国企业常驻代表机构，由总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资，( )。
A. 不属于该常驻代表机构的经费支出
B. 不需缴纳个人所得税，只需缴纳外商投资企业和外国企业所得税
C. 只需缴纳个人所得税，不需缴纳外商投资企业和外国企业所得税
D. 属于该常驻代表机构的经费支出并依法纳税
[判断题]外国企业常驻代表机构,是指按照国务院有关规定,在工商行政管理部门登记或经有关部门批准,设立在中国境内的外国企业(包括港澳台企业)及其他组织的常驻代表机构。
A.正确
B.错误
[单选题]某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事中介服务,该代表机构无法建立健全账簿,不能准确核算收入,但能够反映经费支出,已知成本费用为120万元,税务机关核定其利润率为20%,2020年该常驻代表机构应纳企业所得税额为( )万元。
A.4.8
B.6
C.7.5
D.15
[单项选择]某外国常驻代表机构，按经费支出额计算纳税，某季度该代表机构由总机构直接支付给其雇员工资5万元，另发生经营支出房租、差旅费、办公费等12万元，滞纳金和罚款0.5万元，该机构应纳税所得额为( )万元。(核定利润率10%，营业税税率5%)。
A. 1.18
B. 2.06
C. 1.24
D. 2
[单项选择]我国对外国法人在中国设立常驻代表机构的认许采用（）
A. 特别认许程序
B. 概括认许程序
C. 一般认许程序
D. 分别认许程序
[单选题]下列对外国企业常驻代表机构说法错误的是:
A.代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税,就其应税收入依法申报缴纳增值税
B.代表机构应当自领取工商登记证件(或有关部门批准)之日起30日内,持相关资料,向其所在地主管税务机关申报办理税务登记
C.代表机构发生增值税应税行为,应按照增值税的相关法规计算缴纳应纳税款。
D.代表机构的核定利润率应低于15%。
[单选题]下列不能作为外国企业常驻代表机构的经费支出的是
A.购置汽车所发生的支出
B.发生的交际应酬费
C.以货币形式对中国境内的公益捐赠
D.总机构人员来华访问聘用翻译的费用
[多选题]下列属于外国企业常驻代表机构的经费支出的有:
A.在中国境内、外支付给工作人员的差旅费
B.代表机构搬迁时发生的装修费支出
C.以货币形式支付的发生在我国境内的罚款
D.为总机构垫付的不属于其自身业务活动所发生的费用
E.支付给工作人员的交通费
[单项选择]对外国企业在华常驻代表机构是否征收外资企业所得税，主要依据是（）。
A. 该机构是否在中国从事业务活动
B. 该机构是否有来源于中国境内的营业收入所得
C. 该机构是否接受中国企业的委托，在境外从事代理业务，并取得收入
D. 该机构是否为其总机构在我国进行了解市场情况，提供商情资料等活动
[单选题]下列关于外国企业常驻代表机构的所得税处理,正确的是()。
A.代表机构的核定利润率不应低于10%
B.代表机构应当在季度终了之日起30日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税
C.对于无法据实申报的代表机构,税务机关只能按收入总额核定其应纳税所得额。
D.代表机构在设立时的装修费支出应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税。
[单项选择]经我国某市税务机关审查确定，A国某公司在华常驻代表机构2006年经费支出额为17万元，则该机构2006年度应纳企业所得税为( )万元。
A. 5.61
B. 2
C. 0.66
D. 0.2
[单项选择]某外国企业常驻代表机构从事营业税服务业，在2014年发生如下支出：购置固定资产发生支出100万元，发生交际应酬费40万元，以货币形式对外公益性捐赠20万元，缴纳滞纳金30万元。同时，该代表机构自行核算本年获得收入150万元，其中利息收入50万元，经税务机关核实该代表机构收入及成本费用不能准确核算。该代表机构按核定方式应纳企业所得税（）万元。（核定利润率为15%）
A. 5.63
B. 6.56
C. 8.91
D. 7.5
[多选题]境外某企业(以下简称甲企业)在2020年1月在中国境内登记设立常驻代表机构(以下简称A代表处),主要从事在中国境内与甲企业的联络工作,以及在中国境内的中介活动。税务机关在对其进行税务检查时,发现该代表处账簿设置不健全,无法准确核算其收入和成本费用,但经费支出能够准确核算,因此决定按照最低利润率对其进行核定征收。2020年该代表处发生的相关事项如下:(1)1月对新设立的代表处进行装修,发生费用10万元,同时购进了一批固定资产15万元。(2)3月给通过红十字会给新冠疫情情况严重的武汉捐款8万元。(3)9月为甲企业从中国境内购买样品支付了样品费和运输费5万,同时支付甲企业人员来华访问的翻译人员费用2万元。(4)全年共支付了交际应酬费20万元,员工工资、福利费35万元,房租25万元。
根据以上资料,回答下列问题:(1)以下说法正确的有:
A.代表处应在领取工商登记证件(或有关部门批准)之日起15日内,向税务机关申报办理税务登记。
B.代表处应在领取工商登记证件(或有关部门批准)之日起30日内,向税务机关申报办理税务登记。
C.向税务机关申报办理税务登记时,需要携带首席代表(负责人)护照或其他合法身份证件的原件及复印件。
D.向税务机关申报办理税务登记时,需要携带所有员工的护照或其他合法身份证件的原件及复印件。
E.据实申报的代表机构应在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税和增值税
[单项选择]甲国某公司在华常驻代表机构2001年度向当地主管税务机关申报，当年发放给职工的工资、津贴及租房费用等支出额为48000元，收入额无法确定。按照支出额的换算方法计算该机构2001年度应纳的所得税额为（）。
A. 1760.00元
B. 1863.53元
C. 1742.40元
D. 1667.37元
[单项选择]
某在华常驻代表机构，2002年经我国某税务机关审查确定，该年度其经费支出额为100000元(经税务机关确定，应税所得率为10%，营业税税率为5%)。
根据以上资料，回答下列问题：该机构的核定收入额为 元。
A. 117647.05
B. 125000
C. 111111.11
D. 100000
[判断题]外国企业常驻代表机构在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税,据实申报缴纳增值税。
A.正确
B.错误
