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[单项选择]某商业企业(增值税一般纳税人)2014年9月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元,零售金银镶嵌首饰取得收入35780元,销售镀金首饰取得收入85000元,销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元,取得金银首饰的修理、清洗收入780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为()元。
A. 4048.29
B. 5983.16
C. 4081.62
D. 0
[单项选择]某啤酒厂为增值税一般纳税人,当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元,包装物押金为5.85万元,已知该包装物已逾期尚未归还,则该厂当期应申报的销项税额为()万元。
A. 12.47
B. 13.6
C. 14.45
D. 14.59
[单项选择]某啤洒厂为增值税一般纳税人,当期销售啤酒开具增值税专用发票上注明不含税价款合计为80万元,包装物押金为5.85万元,已知该包装物已逾期尚未归还,则该厂当期应申报的销项税额为()万元。
A. 12.47
B. 13.6
C. 14.45
D. 14.59
[单项选择]某生产企业是增值税小规模纳税人,2014年4月销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入8万元;销售自己使用过的小汽车1辆,取得含税收入5.2万元;当月购进货物支付价款3万元。根据增值税法律制度的规定,该企业上述业务应缴纳增值税()万元。
A. 0.42
B. 0.48
C. 0.40
D. 0.34
[单项选择]某商业企业(增值税一般纳税人)2009年批发货物取得不含税收入8000万元,对消费者零售取得的增值税税款170万元;汽车对外出租取得收入20万元;以成本价为350万元、对外不含税销售价为500万元的货物对外投资,共担风险;则企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第1行“营业收入”为( )。(企业经营货物适用增值税税率为17%)
A. 8665.30万元
B. 8690万元
C. 8540万元
D. 9520万元
[单项选择]某公司为增值税一般的纳税人,2009年10月销售钢材一批,开出的增值税专用发票中注明的不含税销售额为8000元,增值税税率为17%,税额为1360元。另开出一张收取包装费117元的普通发票。该公司2009年10月销项税额是()
A. 6923.08元
B. 6837.61元
C. 1377元
D. 1360元
[单项选择]某公司系增值税一般纳税人,2016年5月销售100台电脑,不含税单价为4300元/台,已开具增值税专用发票,当月该公司认证抵扣的进项税额为3400元,则该公司当月应缴纳增值税税额为()元。
A. 69700.00
B. 69917.95
C. 69955.00
D. 73317.95
[简答题]某市卷烟厂为增值税一般纳税人,主要生产云雾牌卷烟,该品牌卷烟不含税调拨价每标准条55元,最高不含税售价每标准条58元。2010年10月发生如下几笔业务:
(1)从甲卷烟厂购入一批已税烟丝,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额30万元、增值税税额5.1万元;从某供销社购进烟丝,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额10万元、增值税税额1.7万元,上述货物均已经验收入库(甲、乙卷烟厂均为增值税一般纳税人)。
(2)进口一批烟丝,关税完税价格100万元,关税额5万元,海关征收进口环节税后放行。
(3)与某商场签订赊销合同,按照调拨价将本厂生产的20标准箱云雾牌卷烟销售给商场,合同约定当月结款50%,但是商场因资金周转问题,实际只给结了40%的款项。
(4)将国内采购和进口的烟丝均领用了40%,用于生产云雾牌卷烟,当月对某批发站按照调拨价销售100标准箱(每标准箱250条)云雾牌卷烟,取得不含税销售额137.5万元。
(5)按最高出厂价向某事业单位销售云雾牌卷烟10标准箱。
(6)以10标准箱云雾牌卷烟抵偿欠外单位的货款。
根据上述资料,回答下列问题:(单位:万元)
该企业本月应缴纳进口环节增值税税额。
[多项选择]某卷烟厂(增值税一般纳税人)主要生产甲牌卷烟,该品牌卷烟不含税调拨价每标准条60元,最高不含税售价每标准条65元。2012年4月发生以下业务:
(1)从甲卷烟厂购入一批已税烟丝,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额500000元,增值税税额85000元,货物已经验收入库;从乙卷烟厂购进烟丝,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额625000元,增值税税额106250元,货物已经验收入库。
(2)从烟农手中收购一批自产烟叶,货物已验收入库,收购发票上注明收购价格100000元,同时注明按收购价格10%支付了价外补贴,支付运费5000元,装卸费625元,取得运输公司开具的运输发票。
(3)因生产需要进口设备一台,到岸价格为55750欧元,进口后发生安装调试费40000元,关税税率10%;进口一批烟丝,成交价为离岸价格23250欧元,发生境外运费及保险费共计3800欧元,发生境内运费2500元,关税税率为25%。上述进口货物缴纳进口环节各项税金后海关放行,并取得完税凭证,境内运费已取得普通货运发票。
(4)与某生产企业签订合同,以本厂生产的40标准箱甲牌卷烟与该生产企业的烟丝交换,卷烟按调拨价确定销售额600000元,烟丝的不含税价格为650000元,卷烟厂支付了补价,双方均开具了防伪税控系统增值税专用发票。
(5)本月购进劳保用品,取得防伪税控系统增值税专用发票,注明销售额72000元,增值税税额12240元,本月生产部门领用劳保用品的70%。
(6)将以外购烟叶为原料新研制的一种低焦油卷烟3标准箱在展销会上作为样品,并分送给各参展商,该型号卷烟每标准箱实际生产成本为18000元(该型号卷烟的成本利润率为10%)。
(7)对外销售自产10标准箱甲牌卷烟,取得不含税销售额150000元。
(8)以15标准箱甲牌卷烟抵偿欠外单位的货款。
(9)向本厂职工销售甲牌卷烟650标准条,按成本27300元计入“应付职工薪酬”账户。
(10)当月销售以外购烟叶、烟丝为原料生产的甲牌卷烟60标准箱,取得不含税销售额900000元。
已知:本月外购烟丝期初库存成本120000元,期末库存成本165000元。本月取得的相关发票均在当月申请并通过认证,汇率按1欧元=8元人民
A. 购进烟丝负担的消费税不得从卷烟应纳消费税税额中扣除
B. 生产设备进口环节缴纳的增值税可以从内销的增值税中扣除
C. 生产设备进口环节缴纳的增值税不可以从内销的增值税中扣除
D. 进口烟丝在进口环节缴纳的消费税可以按生产领用数量从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税
E. 进口烟丝在进口环节缴纳的消费税可以按卷烟销售数量从本期应纳消费税税额中扣除已纳消费税