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[单选题]小规模纳税人中的单位和个体工商户出租不动产，不能自行开具增值税发票的，可申请代开增值税发票的税务机关是( )。
A.小规模纳税人单位注册地
B.个体工商户注册地
C.不动产所在地主管税务机关
D.个体工商户业主户籍所在地
[单选题]甲企业（一般纳税人）2017年5月购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，不含增值税价款2000万元，进项税额220万元。缴纳契税60万元，取得契税完税凭证。该企业于2020年3月将办公楼出售，取得不含增值税收入5000万元，则在转让过程中，该企业应缴纳土地增值税（ ）。（考虑城建税、教育费附加、地方教育附加、印花税）
A.921.53万元
B.929.27万元
C.1020万元
D.0
[单选题]以下可以适用“3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税”政策的应税行为是()
A.小规模纳税人提供建筑服务
B.小规模纳税人销售不动产
C.小规模纳税人出租不动产
D.小规模纳税人提供劳务派遣服务,销售额选择按差额计算
[简答题] 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13% ,商品销售价格不含增值税;确认销售收入时逐笔结转销售成本。
2021年12月份,甲公司发生如下经济业务:
1)12月2日,向乙公司销售A产品,销售价格为500万元,实际成本为420万元。产品已发出,款项存入银行。销售前,该产品已计提跌价准备10万元。
2)12月8日,收到丙公司退出B产品并验收入库,当日支付退货款并开具红字增值税专用。该批产品系当年8月份售出并已确认销售收入,销售价格为300万元,实际成本为260万元。
3)12月10日,营销人员丁某来报销出差客户产生的差旅费,其中住宿费500元 一般纳税人开具的增值税专用发票)、高铁二等座票300元,不考虑出差补助。
假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。
要求:根据上述资料,逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
答案中的金额单位用万元表示)
[判断题]小规模纳税人销售自己使用过的固定资产,依照3%征收率减按2%征收增值税的,可以开具增值税专用发票。( )
A.正确
B.错误
[判断题]某旅店为增值税一般纳税人,按月申报缴纳增值税,2020年3月实现不含税销售收入8万元,当月无抵扣的进项税额,根据现行税收政策规定,该旅店当月应缴纳教育费附加144元。
A.正确
B.错误
[单选题]某餐饮企业属于增值税进项税加计抵减企业。2020年5月该企业提供餐饮服务取得不含增值税销售额600万元,当期准予抵扣的进项税30万元,则该企业当期应纳增值税( )万元。
A.0.5
B.1.5
C.3
D.6
[单选题]某装潢公司为增值税小规模纳税人,取得装修不含税销售额30万元,自行开具了增值税专用发票,在填写增值税纳税申报表时,应当将当期开具增值税专用发票的销售额,填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》下列栏次中:
A.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
B.第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
C.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
D.第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
[单选题]某企业为增值税一般纳税人，2019年12月开采原煤1000吨，取得不含增值税销售额45000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5000元，煤炭资源税税率为4%，该煤矿企业当月应纳资源税元______。
A.4000
B.2000
C.1800
D.1600
[简答题]1某黄酒厂2019年4月销售黃酒7000屯，取得不含增值税销售额460万元，增值税税额59.8万元，另收取包装物押金50万元。已知：黄酒消费税税率为每吨240元。 2）某啤酒厂2019年5月销售啤酒1000吨，取得不含增值税销售额295万 元，增值税税款38.35万元，另收取包装物押金23.4万元。已知：甲类啤酒消费税为250元出厂价格≥3000元屯乙类啤酒消费税为220元吨。 3）某卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2019年4月销售甲类卷烟100箱， 取得不含增值税的销售额270万元。已知：甲类卷烟适用比例税率56%，定额税率每支0.003元，每条0.6元，每标准箱为250条，每箱150元。 4某白酒生产企业2020年5月举办展销会，将特制100斤新品白酒赠送给 来宾，该批白酒总生产成本50000元，无同类售价，白酒的成本利润率为10%。白酒消费税税率为20%加0.5元500克。
计算每种消费品的消费税。
[单选题]’年10月,公民宋某出租一套商铺,一次性收取一年不含税租金15万元,宋某应缴纳的增值税税额为:
A.0
B.7500元
C.13500元
D.15000元
[多选题]增值税一般纳税人的下列行为,暂按简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有( )。
A.销售自产的建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
B.寄售商店销售寄售物品
C.典当业销售死当物品
D.销售旧货
E.药品经营企业销售生物制品
[单选题]采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务,按销售额和征收率计算的增值税税额,在会计核算时应贷记( )科目。
A.应交税费——应交增值税(销项税额)
B.应交税费——应交增值税
C.应交税费——应交增值税(进项税额转出)
D.应交税费——简易计税
[判断题]纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易方法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，并可以开具增值税专用发票。
A.正确
B.错误
[单选题]企业为增值税一般纳税人，2016年5月销售产品取得不含税收入150000 元，成本110000元。7月份，由于质量问题部分产品被退回（不考虑资产负债表日后事项），退回部分产品对应的收入为60000元，该批产品成本为30000 元。企业销售该批产品对企业利润影响的金额为（）元
A. 4000
B. -20000
C. 10000
D. 20000
[单选题]甲企业为增值税小规模纳税人,适用的增值税征收率为3%,原材料按实 际成本核算。该企业发生经济业务如下:购入原材料一批,取得专用发票中注明 货款是30000元,增值税5100元,款项以银行存款支付,材料验收入库,下列处理正确的是( )。
A. 借:材料采购35100贷:银行存款35100借:原材料30000
应交税费 — — 应交增值税5100贷:材料采购35100
B. 借:原材料30000应交税费——应交增值税(进项税额) 5100贷:银行存款35100
C.借:原材料30000应交税费——应交增值税900贷:银行存款30900
[单选题]（单选题）自（）至（），增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
A.2022年4月1日，2022年12月31日
B.2022年4月1日，2023年12月31日
C.2022年4月1日，2023年4月1日
D.2021年4月1日，2023年12月31日
[单选题]下列关于增值税征收率的表述,不正确的是:
A.对于一般纳税人生产销售的特定货物和应税服务,可以选择适用简易计税方法计税,增值税征收率为3%
B.一般纳税人销售不动产,选择适用简易计税方法,征收率为5%
C.小规模纳税人销售不动产,适用3%征收率
D.个人出租住房,按照5%的征收率减按1.5%计算纳税
