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[多选题]根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》，下列哪些金融机构需要开展非居民金融账户涉税信息尽职调查？
A.近三个会计年度总收入的百分之五十以上来源于为客户持有金融资产的托管机构
B.证券投资基金、私募投资基金等以投资、再投资或者买卖金融资产为目的而设立的投资实体
C.近三个会计年度总收入的百分之五十以上来源于为客户投资、运作金融资产的投资机构
D.开展有现金价值的保险或者年金业务的保险机构
[单选题]（）应当配合金融机构的尽职调查工作，真实、及时、准确、完整地向金融机构提供非居民金融账户涉税信息，并承担相应的责任和风险。
A.代理人
B.账户持有人
C.名义持有人
D.授权签字人
[判断题]《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》所称非居民金融账户是指在我国境内的金融机构开立或者保有的、由非居民或者有非居民控制人的消极非金融机构持有的金融账户。
A.正确
B.错误
[单选题]根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列各项中属于消极非金融机构的是（）。
A.上市公司及其关联机构
B.仅为了持有非金融机构股权而设立的控股公司
C.上一公历年度内，股息收入占总收入50%以上的非金融机构
D.上一公历年度末，其股票资产占总资产20%以上的非金融机构
[多选题]根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列各项中不属于消极非金融机构的是（ ）。
A.成立时间不足二十四个月且尚未开展业务的企业
B.正处于资产清算或者重组过程中的企业
C.非营利组织
D.仅为了持有非金融机构股权或者向其提供融资和服务而设立的控股公司
[简答题]基金、信托等属于投资机构的，可以分别由基金管理公司、信托公司作为第三方完成非居民金融账户涉税信息尽职调查相关工作。
[多选题]以下关于银行业存款类金融机构非居民金融账户涉税信息尽职调查说法正确的是（）：
A.设立法人机构的银行应以法人为单位、外国银行分行以管理行为单位开展非居民金融账户涉税信息尽职调查工作，收集、记录并按规定报送非居民金融账户涉税信息。
B.实施金融账户涉税信息自动交换标准的税收居民国（地区），以人民银行网站最新公布的名单为准。
C.所称同一账户，是指同一账户持有人的账户
D.账户持有人在2017年6月30日（含）前已撤销其在银行的全部账户，但在2017年7月1日（含）后在同一银行重新开立的金融账户，属于新开账户
[单选题]《银行业存款类金融机构非居民金融账户涉税信息尽职调查细则》济银办发〔2020〕74号中，账户持有人自被要求提供声明文件（ ）未能提供的，银行应当将其账户视为非居民账户管理。
A.之日起六十日内
B.之日起九十日内
C.次日起六十日内
D.次日起九十日内
