更多"针对被审计单位下列与库存现金相关的内部控制，注册会计师应提出改进建议的"的相关试题:
[单项选择]注册会计师在审计过程中，通常需要了解和测试被审计单位的内部控制，而内部审计是被审计单位内部控制的一个重要组成部分，内部审计的活动通常不包括（）。
A. 投资评估与决策
B. 风险管理
C. 对经营活动及遵守法律法规情况的评价
D. 监督内部控制并检查财务信息和经营信息
[单项选择]如被审计单位相关内部控制发生显著变动，注册会计师在进行控制测试时，应（）。
A. 重点测试变动以后的内部控制
B. 重点测试内部控制的变动对相关财务报表项目的影响
C. 对变动前后的内部控制分别进行测试
D. 对内部控制的变动原因进行详细了解
[多项选择]资产负债表日后盘点库存现金时，注册会计师应（）调整至资产负债表日的金额。
A. 扣减资产负债表日至盘点日库存现金增加额
B. 扣减资产负债表日至盘点日库存现金减少额
C. 加计资产负债表日至盘点日库存现金增加额
D. 加计资产负债表日至盘点日库存现金减少额
[多项选择]注册会计师在了解被审计单位的内部控制时，被审计单位的控制活动主要包括（ ）
A. 检查
B. 授权和业绩评价
C. 实物控制和职责分离
D. 信息处理
[判断题]被审计单位进行内部控制评价时，可以利用注册会计师在内部控制审计中执行的审计程序及获取的审计证据。（）
[单项选择]（ ）设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。
A. 控制活动
B. 控制监督
C. 控制环境
D. 控制检查
[多项选择]如果内部审计的工作结果表明被审计单位的内部控制薄弱，控制环境存在缺陷，注册会计师应当考虑（ ）
A. 在期末而非期中实施更多审计程序
B. 修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据
C. 主要依赖控制测试获取审计证据
D. 扩大控制测试的范围
[单项选择]被审计单位以下内部控制中不妥当的是（ ）
A. 由企业自行保管的，由两名以上人员共同控制，不得一人单独接触证券
B. 投资业务在企业高层管理机构核准后，由高层负责人员授权签批，由财务经理办理具体的股票或债券的买卖业务，由会计部门负责进行会计记录和财务处理
C. 除无记名证券外，企业在购入股票或债券时应在购入的当日尽快登记于经办人员名下
D. 对于企业所拥有的投资资产，由内部审计人员或不参与投资业务的其他人员进行定期盘点
[单项选择]被审计单位针对销售交易以下内部控制设计不合理的是（）。
A. 在签订销售合同前，应当由两名以上人员负责谈判并签订合同
B. 在办理销售、发运、收款时应当由不同部门分别执行
C. 企业应收票据的取得和贴现由保管票据以外的人员批准
D. 赊销审批和销售审批由不同人员执行
[单项选择]注册会计师通过了解认为被审计单位内部控制健全有效，因此注册会计师决定依赖其内部控制，并对被审计单位的内控进行了简单的测试，将重大错报风险评价为低水平，进而实施了相对较为简略的实质性程序，但之后发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师可能被认为负有（ ）的责任。
A. 普通过失
B. 重大过失
C. 推定欺诈
D. 欺诈
[单项选择]内部审计是被审计单位内部控制的一个重要组成部分，其职能不包括（ ）
A. 监督内部控制的运行情况
B. 设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制
C. 检查财务信息和经营信息
D. 评价经营活动的效率和效果
[单项选择]为了防止虚假交易登记入账，被审计单位以下内部控制设计存在缺陷的是（）。
A. 只依据附有有效装运凭证和销售单的销售发票记录销售
B. 控制所有事先连续编号的销售发票
C. 独立检査已处理销售发票上的销售金额与会计记录金额的一致性
D. 定期向客户寄送对账单，并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告
[简答题]
注册会计师编制审计计划时，应当研究和评价被审计单位的内部控制。
要求:
(1)请简要说明注册会计师对内部控制研究和评价的三个步骤。
(2)请简要说明在何种情况下，注册会计师才能将控制风险评价为低水平。
[判断题]注册会计师可以在编制审计计划时考虑利用被审计单位内部控制的信息，但应对利用了内部控制的信息虚假而造成的不良后果负责。（ ）
[多项选择]注册会计师应特别关注被审计单位以下有关收款业务相关内部控制内容的有（ ）。
A. 单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额变动情况和信用额度使用情况，对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理，及时更新
B. 单位对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账，单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作出会计处理
C. 单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理
D. 单位应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，财会部门应当负责应收账款的催收，对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决
[判断题]检查风险是被审计单位的内部控制制度或程序不能及时防止或发现某项认定发生重大错报的可能性。（）
[判断题]在内部控制审计中，如果针对某一重要账户的某一相关认定的内部控制在以前年度审计后未发生变化，注册会计师可以每三年对这些控制测试一次。（）
[单项选择]注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（）。
A. 有重大缺陷的内部控制
B. 拟信赖的内部控制
C. 对财务报表有重大影响的内部控制
D. 并未有效运行的内部控制
