甲公司是一生产制造型企业,专门生产A、B两种产品,2012年和2013年发生了如下相关业务。
(1)2012年2月,甲公司需购置-台环保生产设备,预计价款为1000万元,因资金不足,按相关规定向有关部门提出补助360万元的申请。2012年2月14日,政府批准了甲公司的申请并拨付甲公司360万元财政拨款(同日到账)。
(2)2012年3月1日,甲公司为建造-项工程,向政府申请补助100万元,3月20日,政府批准了甲公司的申请并拨付甲公司100万元财政拨款,该项工程在2012年末尚未完工。
(3)2012年3月31日,甲公司购入上述环保设备,实际成本为1200万元,使用寿命5年,采用直线法计提折旧(假设无残值),该设备不需要安装,购入当天即达到预定可使用状态。
(4)2012年5月1日,甲公司生产的A产品因其价格受到政府限制,政府给予了20万元的补贴用于弥补本期的亏损。
(5)2012年7月,甲公司因生产的B产品比较先进,符合增值税先征后返的原则,税务局按照其实际缴纳的增值税返还了80%,2012年7月缴纳了200万元,2012年8月返还增值税160万元。
(6)2012年10月,甲公司向政府返还补贴收入10万元。
(7)2013年3月31日,甲公司出售了2012年购入的环保设备,取得价款1000万元。假定按月分摊递延收益。假定不考虑其他因素。
要求:(答案金额以“万元”为单位)
(1)判断上述业务中哪些是与资产相关的政府补助。
(2)计算上述业务中因政府补助对甲公司2012年损益的影响金额。
(3)编制甲公司与环保生产设备相关的会计处理。
甲投资公司(以下简称甲公司)与乙国有企业(以下简称乙企业)以甲公司出资金企业提供场地的方式成立了一家大型超市。超市成立后,与丙劳务派遣公司(以下简称丙公司)签订劳务派遣协议,由丙公司派遣李某到超市工作。不久,甲公司与乙企业产生纠纷,导致超市停业。超市于是将李某退回丙公司,丙公司以李某经过调整工作岗位仍不胜任工作为由解除了李某的劳动合同,李某认为,其在超市的工作属于法律规定禁止实施劳务派遣的范围,随向劳动行政部门投诉,要求追究甲乙丙三家公司的法律责任。
李某的用人单位是()。 甲公司是一家经营客运和货运两种业务的大型运输公司。
2012年1月1日,由于正值元旦客运旺季,甲公司为了提高客流量,将一没有空调的普通客车班次取消,购买了该班次车票的旅客被合并至有空调的高级客车中。甲公司以提高服务标准为由要求旅客增加差额部分的票款,该批旅客予以拒绝。当该车行驶至高速路段时,乘客张某死亡,经医院诊断鉴定为突发性心脏病死亡,张某的家人找到甲公司的负责人,要求甲公司赔偿。
2012年2月12日,正值情人节来临之际,乙公司与甲公司签订了一份鲜花运输合同,约定甲公司将一批鲜花运送至北京,运费1万元。在运输过程中,车辆行至某段山路遭遇泥石流,鲜花全部灭失。乙公司要求甲公司承担赔偿责任,甲公司以鲜花灭失是因泥石流引起的,自己没有过错为由拒绝承担赔偿责任,并要求乙公司支付运费,但乙公司拒绝支付运费,双方因此发生纠纷。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题:
(1)旅客拒绝支付差额部分票款的行为是否符合法律规定?并说明理由。
(2)甲公司是否应当对乘客张某的死亡进行赔偿?并说明理由。
(3)甲公司是否应当对鲜花全部灭失承担赔偿责任?并说明理由。
(4)甲公司要求乙公司支付运费是否符合法律规定?并说明理由。
甲公司适用的企业所得税税率为25%。甲公司申报2013年年度企业所得税时,涉及以下事项:
(1)2013年,甲公司期末存货成本3000万元。存货跌价准备年初余额为100万元,年末余额为220万元。
税法规定,企业计提的各项资产减值损失在未发生实质性损失前不允许税前扣除。
(2)2012年1月1日,以银行存款2113.06万元自证券市场购入当日发行的一项3年期每年年末付息到期还本的国债。该国债票面金额为2000万元,票面年利率为5%,年实际利率为3%,到期日为2014年12月31日。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。
税法规定,国债利息收入免交所得税。
(3)甲公司于2013年1月购入的对乙公司股权投资的初始投资成本为2400万元,采用权益法核算,初始投资成本小于乙公司可辨认净资产公允价值份额200万元。至12月31日,该项投资未发生减值,甲公司根据乙公司实现净利润确认投资收益50万元。甲公司、乙公司均为设在我国境内的居民企业。
税法规定,我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。
(4)2013年10月10日,甲公司由于为乙公司银行借款提供担保,因乙公司未如期偿还借款,而被银行提起诉讼,要求甲公司履行担保责任。12月31日,该诉讼尚未审结。甲公司预计履行该担保责任很可能支出的金额为410万元。
税法规定,企业为其他单位债务提供担保发生的损失不允许在税前扣除。
(5)2013年9月12日,甲公司自证券市场购入某股票,支付价款500万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为交易性金融资产核算。12月31日,该股票的公允价值为1000万元。
假定税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值变动金额不计入应纳税所得额,待出售时一并计入应纳税所得额。
(6)其他相关资料:
①2012年12月31日,甲公司存在可于3年内税前弥补的亏损200万元,甲公司对这部分未弥补亏损已确认递延所得税资产50万元。
②甲公司2013年实现利润总额1800万元。
③除上述各项外,甲公司会计处理与税务处理不存在其他差异。
④甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,预计未来期间适用
某工业企业为一家加工类型企业,其第一生产车间生产A零件,需要甲、乙两种原材料,2012年12月份生产过程中领用甲材料30000元,乙材料45000元;需要支付给第一车间工人的工资共22000元,车间管理人员工资9000元;生产A零件的设备在当月计提的折旧为6000元,假定A零件本月无其他耗费,均在12月完工并验收入库,并且无月初在产品成本和月末在产品成本。
完工产品成本为( )元。
甲公司为-家规模较小的上市公司,乙企业为某大型未上市的民营企业。甲公司和乙企业的股本金额分别为800万元和1500万元。为实现资源的优化配置,甲公司于20×8年9月30日通过向乙企业原股东定向增发1200万股本公司普通股取得乙企业全部的1500万股普通股。甲公司每股普通股在20×8年9月30目的公允价值为50元,乙企业当13每股普通股的公允价值为40元。甲公司、乙企业每股普通股的面值均为1元。假定不考虑所得税影响,甲公司和乙企业在合并前不存在任何关联方关系。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答1-2各题。
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