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[单项选择]某企业2013年应交所得税为100万元；递延所得税资产年初余额为20万元，年末余额为30万元；递延所得税负债年初余额为15万元，年末余额为10万元。假定递延所得税资产和递延所得税负债的发生额均与所得税费用有关。则该企业2013年的所得税费用为（）万元。
A. 100
B. 85
C. 115
D. 105
[单项选择]某企业2014年应纳税所得额为1000万元，适用的所得税税率为25%。递延所得税资产年初余额为200万元，年末余额为210万元；递延所得税负债年初余额为180万元，年末余额为210万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用，该企业2014年应确认的所得税费用的金额为（）万元。
A. 250
B. 270
C. 1020
D. 230
[判断题]永久性差异不产生递延所得税资产，却产生递延所得税负债。
[单项选择]某企业所得税纳税人，2011年全年应纳税所得额为8.64万元，则所应缴纳的企业所得税为（）。
A. 2.16万元
B. 1.44万元
C. 2.4万元
D. 2.64万元
[单项选择]财政部、国家税务总局日前发出通知，对兼并重组过程中享受企业所得税递延处理特殊政策的条件进行调整，使更多企业兼并重组可以适用特殊性税务处理政策，即有关股权或资产按（），暂不征收企业所得税。
A. 历史成本计价
B. 边际成本计价
C. 并购成本计价
D. 综合成本计价
[多项选择]递延所得税资产的主要账务处理正确的是（）。
A. 会计期末，按照当期产生的可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产，借记“递延所得税资产”，贷记“递延所得税费用”
B. 直接计入所有者权益交易或事项相关的递延所得税资产，借记“递延所得税资产”，贷记“其他资本公积”
C. 会计期末，预计未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异的，按原已确认的递延所得税资产中应减记的金额，借记“递延所得税费用”、“其他资本公积”等科目，贷记“递延所得税资产”
D. 因可抵扣暂时性差异产生或税率变动应确认的递延所得税资产应有余额大于其账面余额的，按其差额，借记“递延所得税资产”，贷记“递延所得税费用”、“其他资本公积”等科目；
[判断题]本期所得税费用与本期递延所得税费用相等。（）
[判断题]递延资产按实际发生值计算，与之有关的建设期间发生的利息和汇兑损失应计入递延资产价值。（）
[单项选择]甲公司适用的所得税税率为25%，2014年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产10万元，2015年度，甲公司工资薪金总额为4000万元，本期全部发放，发生职工教育经费80万元。税法规定，工资按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2015年12月31日下列会计处理中正确的是（）。
A. 转回递延所得税资产20万元
B. 增加递延所得税资产20万元
C. 转回递延所得税资产5万元
D. 增加递延所得税资产5万元
[填空题]资产按其流动性（）通常分流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产和其他资产。
[多项选择]下列有关递延所得税会计处理的表述中，正确的有（）。
A. 无论暂时性差异的转回期间如何，相关的递延所得税资产和递延所得税负债都不需要折现
B. 企业应当针对本期发生的暂时性差异全额确认递延所得税资产或递延所得税负债
C. 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税影响，应当计入所有者权益
D. 资产负债表日，对于递延所得税资产应按照预期收回该资产或清偿该负债期间适用的税率计量，如果未来期间税率发生变化的，应当按照变化后的新税率计算确定，并且要对递延所得税资产的账面价值进行复核
[多项选择]下列关于递延所得税会计处理的表述中，错误的有（）。
A. 企业应将当期发生的可抵扣暂时性差异全部确认为递延所得税资产
B. 递延所得税费用是按照会计准则规定当期应予确认的递延所得税资产加上当期应予确认的递延所得税负债的金额
C. 企业应在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核
D. 企业不应当对递延所得税资产和递延所得税负债进行折现
[单项选择]资产按其流动性（即变现能力）通常分为（）无形资产和递延资产和其它资产。
A. 流动资产、长期投资、固定资产、
B. 长期投资、固定资产、
C. 流动资产、固定资产、
D. 流动资产、长期投资、
[多项选择]企业发生的下列交易或事项中，应确认递延所得税负债的有（）。
A. 本期确认可供出售金融资产公允价值上升的金额
B. 当年取得的投资性房地产，会计按直线法计提折旧，税法按年数总和法计提折旧
C. 本期收到与资产相关的政府补助，相关资产至年末尚未开始计提折旧
D. 企业以融资租赁方式租入的固定资产，其初始确认时账面价值和计税基础之间的差额
[单项选择]某企业地处市区，2014年5月被税务机关查补增值税45000元、消费税25000元、企业所得税30000元；还被加收滞纳金2000元、被处罚款50000元。该企业应补缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加共计（）元。
A. 6000
B. 8400
C. 9600
D. 12000
