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[单项选择]在未对总体进行分层的情况下，D注册会计师不宜使用的抽样方法是（）。
A. 均值估计抽样
B. 比率估计抽样
C. 差额估计抽
D. 概率比例规模抽样
[单项选择]在可容忍误差率为5%，预计误差率为3%，允许的抽样风险为2%的情况下，当注册会计师对200个文档进行检查时发现8个文档有错误，此时可以得到的结论是（ ）
A. 不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于预计的误差率
B. 接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率
C. 不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率
D. 接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为可容忍误差率减去允许的抽样风险等于预计的误差率
[多项选择]如果上期财务报表由前任注册会计师审计情况下，注册会计师对期初余额应当实施以下审计程序（）。
A. 查阅前任注册会计师的工作底稿
B. 考虑前任注册会计师的独立性和专业胜任能力
C. 与前任注册会计师沟通时的考虑
D. 对流动资产和流动负债追加审计程序
[多项选择]注册会计师在以下（ ）情况下，不进行符合性测试。
A. 被审计单位转轨改制后，新体制下的内部控制尚未出台
B. 多收集90个符合性测试的证据可以减少50个实质性测试的证据
C. 由于执行内部控制的人员素质较差，致使内部控制空有其名
D. 多进行三小时符合性测试可以导致实质性测试减少两小时
[单项选择]在下列情况下，注册会计师一定要使用分析程序的是（ ）。
A. 了解被审计单位及其环境，识别重大错报风险
B. 用作实质性程序，识别重大错报
C. 执行控制测试，测试内部控制的运行有效性
D. 对舞弊等特别风险实施的程序
[多项选择]在下列（ ）情况下，注册会计师需要对信息技术相关控制进行评估。
A. 注册会计师计划依赖以自动系统生成信息为基础的手工控制
B. 企业的业务流程包含有信息技术关键风险，并且注册会计师的实质性程序无法完全控制该风险
C. 注册会计师计划依赖自动系统的控制
D. 在企业的业务流程包含有自动系统的控制，但注册会计师并不拟依赖该控制
[多项选择]在（ ）情况下，注册会计师可以自行作出独立估计或从其他渠道获取独立估计，并与管理层作出的会计估计进行比较。
A. 如果被审计单位未建立与会计估计相关的控制政策和程序，注册会计师无法通过复核和测试管理层作出会计估计的过程验证会计估计的合理性，也不存在能够印证会计估计的期后事项
B. 被审计单位建立了健全的与会计估计相关的控制政策和程序
C. 如果具备专业胜任能力
D. 如果复核和测试管理层作出会计估计的过程以及复核期后事项不足以为注册会计师审计会计估计提供充分、适当的审计证据
[多项选择]通常情况下，注册会计师需要对（ ）特定项目实施函证。
A. 金额较小的项目
B. 账龄较长的项目
C. 可能存在争议以及产生重大舞弊或错误的交易
D. 重大或异常的交易
[单项选择]在下列情况下，注册会计师可被视为具有独立性的是（）。
A. 被审计单位为金融机构，项目组的注册会计师在该机构按正常程序开立了存款账户
B. 参与鉴证业务的注册会计师具有律师资格，并同时担任被审计单位的法律顾问
C. 被审计单位已连续两年积欠审计费用，至今尚未偿还，会计师事务所仍承接本年被审计单位审计业务
D. 注册会计师向被审计单位大量购买其生产的产品，并享受特别优惠
[多项选择]注册会计师在下列（）情况下，应当在审计报告的适当段落中提及对应数据。
A. 上期财务报表未经审计
B. 导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项在本期尚未解决
C. 上期财务报表存在重大错报，而以前对该财务报表发表了无保留意见，且对应数据未经适当重述或恰当披露；该财务报表未经更正，也未重新出具审计报告，并且本期财务报表中的对应数据未经适当重述和充分披露
D. 审计后确信上期财务报表不存在重大错报，且对本期数据不存在重大错报
[多项选择]在下列（ ）情况下，注册会计师应当考虑利用其他专家对专家的工作予以证实。
A. 专家工作所涉及的事项对审计意见特别重要
B. 注册会计师不能从专家那里获得满意的原始资料和必要的解释
C. 在以往的审计业务中对专家的工作结果有重大不同意见或作过重大调整
D. 注册会计师认为被审计单位内部专家对所涉及事项的独立性较差
[单项选择]在下列情况下，注册会计师需要在实质性程序中增加审计证据数量的是（ ）。
A. 分析性程序的结果表明客户的财务状况好于同业的平均水平
B. 再次评估的控制风险小于初步评估的控制风险水平
C. 以前年度审计中发现的问题远远少于其他客户
D. 评估结果的重要性水平在数量上小于初步评估的重要性水平
[简答题]在何种情况下，注册会计师应对被审计单位会计报表的期初余额作适当审计?期初余额的审计目的是什么?
[多项选择]在（ ）情况下，注册会计师需要决定是否应通过供应商来证实被审计单位期末的应付余额。
A. 被审计单位对采购与付款交易的控制出现严重缺失
B. 被审计单位对采购与付款交易的记录被毁损
C. 注册会计师怀疑存在舞弊情况
D. 被审计单位对采购与付款交易的会计记录在火灾或水灾中遗失
[多项选择]在下列（ ）情况下，注册会计师可能认为内部审计对其实施的审计程序没有作用，不会利用内部审计。
A. 内部审计活动执行无效
B. 注册会计师对内部审计人员的专业胜任能力、客观性和工作质量存有疑虑
C. 内部审计活动与注册会计师审计无关
D. 内部审计活动与注册会计师审计有关，但注册会计师认为进一步评估内部审计不符合成本效益原则
