[名词解释]审计质量控制

[单项选择]审计质量控制的根本目的在于保证审计质量符合（）的要求。
A. 质量控制准则
B. 职业道德规范
C. 行业技术性规范
D. 审计准则

[判断题]审计质量控制首先是对单项审计项目控制，其次是对会计师事务所工作的全面控制，这样才能达到最佳的效果。

[单项选择]审计质量控制是对各项审计工作或具体审计项目全过程的质量进行自我约束的一项活动，它依靠的控制标准是（）。
A. 审计工作质量控制标准
B. 审计项目质量控制标准
C. 审计质量控制标准
D. 审计人员质量控制标准

[单项选择]下列（）不属于美国审计质量控制准则的五要素。
A. 独立性、正直性和客观性
B. 客户及契约的接受和续约
C. 委派工作、专业发展和督导
D. 人事管理、业务执行和监控

[名词解释]审计质量

[判断题]审计项目质量控制时，每一位助理人员的工作需要由至少具有同等专业胜任能力的人员进行复核。

[多项选择]在对集团上市实体财务报表审计实施项目质量控制复核时，复核人员考虑的事项包括（）。
A. 制定集团审计策略时作出的重大判断
B. 对持续经营的评估是否适当
C. 关于重要性的重大判断
D. 监管机构发现的重要事项是否已得到恰当解决

[多项选择]甲会计师事务所为保持各审计项目组统一的审计质量，于今年初投入使用了一套标准化的审计软件系统。下列效果中属于使用该审计软件系统导致的有（）。
A. 发现员工的新技能，提升团队协作效率
B. 减少手工数据处理，提高审计工作效率
C. 有利于提高审计数据处理的准确度
D. 树立甲会计师事务所的行业审计技术领先的形象公司

[单项选择]ABC会计师事务所承接A上市实体2014年度财务报表审计业务，在执行项目质量控制复核时，下列说法中正确的是（）。
A. 项目质量控制复核的范围是固定的
B. 项目质量控制复核是项目组内部复核的最高级别的复核
C. 在项目质量控制复核中，如果出现没有解决的意见分歧，应当在审计报告中予以充分说明
D. 项目质量控制复核需在出具报告前完成

[多项选择]针对上市实体财务报表审计，下列有关项目质量控制复核人员的重大判断以及结论的说法中，恰当的有（）。
A. 审计项目组就具体审计业务对会计师事务所独立性作出的评价
B. 审计项目组是否已就涉及意见分歧的事项，或者其他疑难问题或争议事项进行适当咨询，以及咨询得出的结论
C. 复核选取的与项目组作出的重大判断和得出的结论相关的审计工作底稿
D. 选取的用于复核的审计工作底稿，是否反映了审计项目组针对重大判断执行的工作，以及是否支持得出的结论

[单项选择]

工序质量控制就是通过工序子样检验，来统计、分析和判断整道工序质量，从而实现工序质量控制。工序质量控制工作包括：
（1）确定每个工序控制点的质量目标；
（2）选择和确定工序质量控制点；
（3）按规定检侧方法对工序质量控制点现状进行跟踪检测；
（4）将工序质量控制点的质重现状和质量目标进行比较，找出二者差距及产生原因；
（5）采取相应的技术、组织和管理措施，消除质量差距。
工序质量控制程序正确的是（）。

A. （1）（2）（3）（4）（5）
B. （2）（1）（3）（4）（5）
C. （l）（2）（4）（3）（5）
D. （1）（2）（3）（5）（4）

[简答题]案例华为汽车股份有限公司审计业务对职业道德的影响及会计师事务所业务质量控制【案例背景】华为汽车股份有限公司（以下简称华为汽车）于1999年由华康集团有限公司（以下简称华康集团）独家发起设立，并于2005年首次公开发行股份并在上海证券交易所上市。华为汽车主要从事汽车的研发、生产和销售。华为汽车是哲诚会计师事务所的常年审计客户。2014年5月10日，哲诚会计师事务所与华为汽车续签了2014年度财务报表审计业务约定书。哲信会计师事务所和哲诚会计师事务所使用同一品牌，共享重要专业资源。哲诚会计师事务所发生以下事项：（1）注册会计师姜鹏系哲诚会计师事务所的合伙人，与注册会计师张红同处一个业务部门，注册会计师张红担任华为汽车2014年审计项目合伙人。2014年4月5日，姜鹏购买了华为汽车股票5000股，每股12元，由于尚未出售该股票，哲诚会计师事务所未委派姜鹏担任华为汽车审计项目组成员。（2）审计项目组的前任审计项目合伙人林静于1年前离开哲诚会计师事务所，应聘到启航公司担任财务总监。2014年4月华为汽车通过吸收合并并购了启航公司，林静成为华为汽车子公司（启航公司）的高级管理人员。林静在1年前加入启航公司前并未预料到会发生企业合并，也未继续参与会计师事务所的经营活动或专业活动，且在会计师事务所中应得的报酬或福利都已全额支付。审计项目组已就林静在启航公司的职位与治理层进行讨论。（3）哲诚会计师事务所发现华为汽车与本事务所2014年3月接受委托的审计客户佳木汽车公司存在直接竞争关系。哲诚会计师事务所未将这一情况告知华为汽车和佳木汽车公司，继续与华为汽车续签了业务约定书。（4）华鑫轮胎公司与华为汽车均为华康集团的重要子公司。华鑫轮胎公司于2014年5月委托哲信会计师事务所为其提供与财务会计系统相关的内部审计服务，并由华鑫轮胎公司承担管理层职责。华鑫轮胎公司及华康集团不是哲诚会计师事务所的审计客户。（5）注册会计师张红以低于市场10%的价格购买华为汽车2014年最新上市的汽车，该汽车上市后广受好评，购买时，张红一次性支付车款80万元。（6）注册会计师赵雯曾担任华为汽车2013年度财务报表项目质量控制复核的负责人。赵雯于2014年5月10日辞职，于2014年11月底加入华为汽车担任财务经理。（7）哲信会计师事务所的合伙人赵宇的父亲持有华为汽车少量股票。截止到2014年12月31日，这些股

[单项选择]下列是会计师事务所在对A公司财务报表审计业务中执行业务质量控制准则时制定的部分政策和程序，其中说法不正确的是（）。
A. 要求承担质量控制制度运作责任的人员具有必要的权限，是为了保证其能够实施质量控制政策和程序
B. 由于甲注册会计师对该业务最为熟悉，又是具体项目合伙人，因此要求甲对质量控制制度承担最终责任
C. 由于A公司为上市公司，涉及公众利益的范围大，因此如果与A公司建立长期的合作关系，要定期轮换项目合伙人
D. 确定项目组内复核人员的原则是，由项目组内经验较多的人员复核经验较少的人员执行的工作

[填空题]审计准则是专业审计人员在实施审计工作时，必须恪守的最高（），它是审计工作质量的权威性判断标准。

[单项选择]监督（）的审计业务质量是审计机关职责之一。
A. 内部审计
B. 社会审计
C. 国家审计
D. 下级审计机关

[多项选择]在最终出具审计报告之前，会计师事务所安排进行独立的项目质量控制复核，对项目组做出的重大判断和在准备报告时形成的结论做出客观评价，以下有关说法中不正确的有（）。
A. 该项复核可以视审计的需要决定是否实施，并非所有业务必须要执行
B. 在选择人员时，应当选择直接参与该审计业务的人员来实施项目质量控制复核
C. 为了保证出具审计意见的及时性，项目质量控制复核工作在出具审计报告之后的一个星期之内完成
D. 为了保持项目质量控制复核人员的客观性，项目质量控制复核人员不应该代替项目组进行决策

[多项选择]加大审计银行内部控制（）的力度，切实发挥内部审计的重要作用。
A. 健全性
B. 合规性
C. 有效性
D. 安全性

[单项选择]审计准则是审计工作质量的权威性判断标准，又称为（）。
A. 审计依据
B. 专业标准
C. 审计假设
D. 审计条例

[单项选择]下列只能获得有关被审计单位内部控制执行方面证据的审计程序是（）。
A. 检查记录或文件
B. 函证
C. 重新执行
D. 重新计算