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[单项选择]甲公司和乙公司均为增值税的一般纳税人。20×9年5月9日，甲公司委托乙公司加工一批商品，拨出材料共计60000元。5月20日，商品加工完成，甲公司取得的增值税专用发票上注明的加工费为8000元，增值税为1360元，该批商品收回后将用于销售。5月22日，甲公司收到该批商品，并支付运杂费500元，商品已验收入库。甲公司该批商品的入账价值应为（）元。
A. 60500
B. 68000
C. 68500
D. 69860
[单项选择]甲公司和乙公司均为增值税的一般纳税人。2009年5月9日，甲公司委托乙公司加工一批商品，拨出材料共计80000元。5月20日，商品加工完成，甲公司取得的增值税专用发票上注明的加工费为7000元，增值税为1190元，该批商品收回后将用于销售。5月22日，甲公司收到该批商品，并支付运杂费1000元，商品已验收入库。甲公司该批商品的入账价值应为（）元。
A. 80000
B. 88000
C. 87000
D. 89900
[单项选择]甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。2015年3月，甲公司以其持有的10000股丙公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算。甲公司所持有丙公司股票作为交易性金融资产核算，成本为180万元，累计确认公允价值变动收益为10万元，在交换日的公允价值为200万元。甲公司另向乙公司支付银行存款34万元。假定该非货币性资产交换具有商业实质。甲公司换出交易性金融资产应确认的投资收益为（）万元。
A. 10
B. 20
C. 54
D. 44
[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。（）
[单项选择]甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为400万元，增值税税额为68万元，款项尚未收到，因乙公司发生资金困难，已无力偿还甲公司的全部货款。经协商，乙公司分别用一批材料和一台设备予以抵偿。已知，原材料的账面余额为110万元，已计提存货跌价准备20万元，公允价值为100万元，增值税税额17万元；固定资产原价为300万元，已提折旧110万元，公允价值200万元，增值税税额34万元。乙公司应计入营业外收入的金额为（）万元。
A. 117
B. 127
C. 10
D. 468
[多项选择]甲乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年，甲公司以一项无形资产换入乙公司一项机器设备和一批存货。甲公司换出的无形资产账面价值为400万元（其中账面原值500万元，已计提摊销100万元，未计提减值准备），公允价值为500万元。乙公司换出的机器设备账面价值为300万元（其中账面原值400万元，已计提折旧80万元，已计提减值准备20万元），公允价值为350万元；乙公司换出的存货的账面价值为100万元，未计提跌价准备，公允价值为130万元。假定资产的公允价值均等于计税价格。甲公司另向乙公司支付银行存款61.6万元。甲公司为换入机器设备发生安装费5万元，为换入存货发生装卸费3万元。假设该项交换具有商业实质，则下列说法中正确的有（）。
A. 甲公司换入设备的入账价值为350万元
B. 甲公司换入存货的入账价值为133万元
C. 甲公司应确认的损益为100万元
D. 乙公司应确认的损益为80万元
[单项选择]甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。2015年1月1日甲公司从乙公司股东处购入乙公司有表决权股份的30%，能够对乙公司实施重大影响。2015年11月20日，乙公司向甲公司销售一批产品，账面价值为260万元，销售价格为300万元，增值税税额为51万元，货款已收存银行。至2015年年末甲公司将上述商品对外出售90%。若甲公司有子公司丙公司，需要编制合并财务报表，上述业务在合并财务报表中应抵销存货的金额为（）万元。
A. 10.8
B. 12
C. 0
D. 1.2
[单项选择]甲公司和乙公司为增值税一般纳税人，甲公司销售一批材料给乙公司，因款项尚未收到，登记应收账款351万元，乙公司无法按合同规定偿还债务。经双方协商，甲公司同意乙公司用产成品抵偿该项债务，该产品市价300万元，成本200万元，已提减值准备15万元，增值税税率为17%。假设甲公司为该应收账款计提了10万元的坏账准备，全部交易已经完成，甲公司库存商品的入账价值为（）万元。
A. 300
B. 200
C. 307
D. 290
[单项选择]甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，适用的所得税税率均为25%。甲公司2015年3月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万元，售价为2000万元，增值税税额为340万元，另付安装公司安装费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。2015年年末甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中确认递延所得税资产为（）万元。
A. 50.38
B. 119.44
C. 48.75
D. 60
[单项选择]增值税一般纳税人申报时报送资料中《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》及附表需各（）份。
A. 1
B. 2
C. 3
D. 4
[简答题][计算分析题（简答）]乙公司为增值税一般纳税人，2013年10月1日，“固定资产”账户借方余额为470000元，“累计折旧”账户贷方余额为200000元。（1）5日，购入一台大型设备，用银行存款支付设备价款480000元，增值税税额为81600元。该设备在安装调试期间发生安装调试费12000元，于2013年10月15日投入使用。（2）10日，该公司将一台闲置设备出售，该设备原值为150000元，已计提折旧115000元，收到价款58000元。另外，公司用银行存款支付清理费3000元。（3）17日，收到其他单位捐赠的设备一台，当即投入车间使用，捐赠协议约定的价值为240000元（不考虑增值税）。（4）31日，该公司3个月期的借款到期，以银行存款归还本金800000元，年利率为8%，已预提3个月的利息。（5）31日，计提本月折旧10000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）第（1）笔经济业务中，该公司5日购入的大型设备入账价值为（）元。（2）上述经济业务中，影响本月折旧费用计提数额的有（）。（3）请计算第（2）笔经济业务中，应计入营业外收入或营业外支出的金额。（4）编制上述第（3）、（4）笔经济业务的会计分录。
[多项选择]增值税纳税人年应税销售额超过规定的增值税小规模纳税人标准的，除按规定不办理增值税一般纳税人资格认定外，向主管税务机关报送（）可申请一般纳税人资格认定。
A. 增值税一般纳税人申请认定审批表
B. 财务负责人和版税人员的身份证原件及复印件
C. 税务登记证副本
D. 会计人员的从业证明或与中介机构签订的代理记账协议原件及复印件。
[单项选择]甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年3月，甲公司以其持有的一批库存商品交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入的办公设备作为固定资产核算。有关资料如下：甲公司在资产置换日库存商品的公允价值为200万元，成本为230万元，已计提存货跌价准备40万元，增值税税额为34万元。甲公司向乙公司支付补价11.7万元，甲公司另支付换入办公设备运杂费和保险费2万元。假定该非货币性资产交换具有商业实质。甲公司换入办公设备的入账价值是（）万元。
A. 210
B. 245.7
C. 212
D. 247.7
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，本月发出一批A材料委托乙公司加工成产品。A材料属于消费税应税物资（非金银首饰），该应税物资在受托方没有同类消费品的销售价格。甲公司收回材料后将用于生产非应税消费品。乙公司为增值税一般纳税人，材料的实际成本为108万元，甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向其支付加工费9万元和增值税1.53万元，另支付运杂费2万元。则甲公司收回的委托加工物资入账价值为（）。
A. 117万元
B. 119万元
C. 130.7万元
D. 132万元
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，甲公司和乙公司共同设立一项安排丙，假定该安排划分为共同经营，甲公司和乙公司对于安排丙的资产、负债及损益分别享有50%的份额。2015年12月31日，甲公司支付采购价款（不含增值税）100万元，购入安排丙的一批产品，甲公司将该批产品作为存货入账，尚未对外出售。该批产品在安排丙中的账面价值为80万元。甲公司2015年12月31日应确认存货（）万元。
A. 100
B. 80
C. 90
D. 0
[简答题]
综合题：甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，均采用资产负债表债务法核算企业所得税，适用的所得税税率为25%。甲公司和乙公司发生的相关交易或事项如下。资料（一）（1）2010年7月5日甲公司销售给乙公司一批库存商品，款项尚未收到，甲公司确认应收账款702万元，双方约定在2011年5月31日前还清款项。2010年末甲公司对该应收账款计提坏账准备200万元，并确认递延所得税资产50万元。由于乙公司发生严重的财务困难，到期不能还款，2011年7月1日经双方协商达成债务重组协议，甲公司同意乙公司以其持有的可供出售金融资产、长期股权投资和一项专利权偿还债务。债务重组日，乙公司抵债资产的有关资料如下：可供出售金融资产（对丙公司的股票投资）账面价值为200万元（其中成本明细150万元，公允价值变动明细50万元），公允价值为250万元；长期股权投资（对丁公司的股票投资）账面价值为250万元（其中投资成本明细为200万元，损益调整明细为50万元），公允价值为300万元；专利权的账面价值为80万元，公允价值为100万元。另为取得对丙公司的股票投资发生了手续费2万元。
（2）甲公司取得上述可供出售金融资产之后作为交易性金融资产核算，2011年12月31日其公允价值为300万元。
（3）甲公司取得上述长期股权投资后，拟长期持有并采用权益法进行核算，2011年12月31日，甲公司由于丁公司实现净利润而确认投资收益60万元。
（4）甲公司取得上述专利权后作为无形资产核算，会计摊销年限为5年，税法规定的摊销年限为10年，净残值为0，采用直线法摊销（会计与税法一致）。资料（二）甲公司2009年年末为开发A新技术发生研究开发支出共计1500万元，其中研究阶段支出250万元，开发阶段符合资本化条件前发生的支出为250万元，符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为1000万元。税法规定企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。该研究开发项目形成的A新技术符合上述税法规定，A新技术在当期期末达到预定用途。假定该项无形资产从2010年1月开始摊销。企业会计上和税法上，对该项无形资产均按照1
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2013年8月8日，甲公司向乙公司销售一批商品，不含税价为200000元，因属于批量销售，甲公司同意给乙公司10%的商业折扣；同时为了鼓励乙公司及早还款，甲公司规定的现金折扣条件（按含增值税的售价计算）为2/10、1/20、n/30。假定甲公司于8月15日收到该笔销售价款（含增值税），则实际收到的价款为（）元。
A. 210600
B. 229320
C. 206388
D. 234000
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.2012年8月1日，向乙公司销售某商品10000件，每件标价200元，实际售价1800000元（售价中不含增值税额），已开出增值税专用发票，商品已交付给乙公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30.假定计算现金折扣不考虑增值税。乙公司于8月19日按合同规定付款，甲公司实际收到的金额为（）元。
A. 2106000
B. 2106000
C. 2070000
D. 2088000
