[单选题]（2019年）某公司 2018年计算的当年应交所得税为 100万元，递延所得税负债年初数为 30万元、年末数为 35万元，递延所得税资产年初数为 20万元、年末数为 18万元。不考虑其他因素，该公司 2018年应确认的所得税费用为（　　）万元。
A.103
B.97
C.127
D.107

[单选题]（2019年） 某公司 2018年计算的当年应交所得税为 100 万元，递延所得税负债年初数为 30 万元、年末数为 35 万元，递延所得税资产年初数为 20 万元、年末数为 18 万元。不考虑其他因素，该公司 2018年应确认的所得税费用为（　　）万元。
A.103
B.97
C.127
D.107

[单选题]某公司 2018年计算的当年应交所得税为 100 万元，递延所得税负债年初数为 30 万元、年末数为 35 万元，递延所得税资产年初数为 20 万元、年末数为 18 万元。不考虑其他因素，该公司 2018年应确认的所得税费用为（　　）万元。
A.103
B.97
C.127
D.107

[单选题]（2019年）甲企业 2018 年应交所得税 100 万元，“递延所得税负债”年初余额为 30 万元，年末余额为 35 万元；“递延所得税资产”年初余额为 20 万元，年末余额为 18 万元。甲企业 2018 年的所得税费用是（ ）万元。
A.127
B.97
C.107
D.105

[单选题]（2019年）甲企业2018年应交所得税100万元，“递延所得税负债”年初余额为30万元，年末余额为35万元；“递延所得税资产”年初余额为20万元，年末余额为18万元。甲企业2018年的所得税费用是（　）万元。
A.127
B.97
C.107
D.105

[简答题]甲公司为上市公司，2018年及之前适用企业所得税税率为15％，从2019年起适用的所得税税率为25％。甲公司2018年度实现利润总额8000万元，在申报2018年度企业所得税时涉及以下事项： 资料一：2018年1月1日，甲公司以1900万元取得对乙公司20％股权，能够对乙公司财务和经营决策施加重大影响。取得股权时，乙公司可辨认净资产的公允价值与账面价值相同，均为10000万元。 乙公司2018年实现净利润500万元，无其他所有者权益变动。甲公司与乙公司2018年未发生其他交易。 甲公司拟长期持有对乙公司的投资。税法规定，我国境内设立的居民企业间股息、红利免税。甲公司与乙公司适用的所得税税率相同。 资料二：甲公司2018年发生研发支出100万元，其中按照会计准则规定费用化的部分为60万元，资本化形成无形资产的部分为40万元。该研发形成的无形资产于2018年7月1日达到预定用途，预计可使用5年，采用直线法摊销，无残值。税法规定，企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成资产计入当期损益的，在据实扣除的基础上，按照研发费用的75％加计扣除；形成资产的，未来期间按照无形资产摊销金额的175％予以税前扣除。该无形资产摊销方法、摊销年限及净残值的税法规定与会计相同。 资料三：2018年1月30日，甲公司购买一处公允价值为1200万元的新办公用房后即对外出租，款项已用银行存款支付，不考虑相关税费；将其作为投资性房地产核算并采用公允价值模式进行后续计量。12月31日，该办公用房公允价值为1100万元，税法规定该类办公用房采用年限平均法计提折旧，折旧年限为20年，预计净残值率为0。 资料四：2018年3月5日，甲公司购入A公司股票100万股，支付价款850万元，其中交易费用10万元，将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算。税法规定该资产在持有期间公允价值变动均不计入当期应纳税所得额。11月21日，购入丙公司股票30万股，支付价款245万元，其中交易费用5万元，将其作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算。12月31日，A公司和丙公司股票的价格均为9元／股，税法规定，该资产在持有期间公允价值变动均不计入当期应纳税所得额，在处置时计入处置当期应纳税所得额。 对上述事项，甲公司均已按企业会计准则的规定进行了处理。 假定递延所得税资产和递延所得税负债无期初余额，预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，除上述交易或事项外，没有其他影响企业所得税核算的因素。 要求： (1)根据资料一、资料二，分别确定各交易或事项截至2018年12月31日所形成资产的账面价值与计税基础，并说明是否应确认相关的递延所得税资产或负债及其理由。 (2)根据资料三，计算确定2018年12月31日甲公司因投资性房地产形成的暂时性差异的类型及金额。 (3)计算确认递延所得税资产或递延所得税负债时，应计入其他综合收益的金额(注明借贷方)。 (4)计算甲公司2018年度应交所得税。 (5)计算甲公司2018年度应确认的所得税费用。 (6)编制2018年与所得税有关的会计分录。

[多选题]（2019年、2018年）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于生产性生物资产的有（ ）。
A.经济林
B.薪炭林
C.产畜
D.役畜

[单选题]甲公司2018年财务报表于2019年4月30日批准报出，2018年所得税汇算清缴于2019年5月31日完成。按照规定，甲公司生产的产品适用国家有关增值税先征后返70%的政策。2018年甲公司实际缴纳增值税税额100万元，2019年4月，甲公司收到当地税务部门返还的其在2018年度已交增值税税款的通知，实际收到返还的增值税税款应贷记的科目和金额为（　　）。
A.其他收益70万元
B.递延收益70万元
C.递延收益100万元
D.应交税费70万元

[单选题]甲公司当期应交所得税为500万元，递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。则甲公司当期所得税费用为（　）万元。
A.515
B.500
C.15
D.505

[单选题]’ 年度，企业应交所得税为 300万元，递延所得税负债年末数为 40万元，年初数为 100万元，该企业递延所得税的影响计入当期损益。不考虑其他因素，该企业年末确认的所得税费用是（　　）万元。
A.240
B.360
C.400
D.260

[单选题]（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（ 　）。 A.借：库存商品　　　　　20000 　　　　　贷：主营业务成本　　　20000 B.借：库存商品　　　　　20000 　　　　　贷：本年利润　　　　　20000
A.借：库存商品　　　　　20000
B.　　　　　贷：以前年度损益调整　20000
C.借：主营业务成本
D.　　　　　贷：本年利润

[多选题]甲公司2019年年初的递延所得税资产借方余额为100万元（因2018年发生可税前抵扣的经营亏损形成），递延所得税负债贷方余额为0。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间适用的所得税税率不会发生变化，未来的期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异；不考虑其他因素，甲公司2019年度实现的利润总额为1600万元，当年发生有关业务事项如下： 　　（1）当年确认产品保修费用100万元，增加相关预计负债。根据税法规定，实际支付的产品保修费用允许税前扣除，但是预计的产品保修费用不允许税前扣除。 　　（2）当年发生研究开发支出200万元，全部费用化计入当期损益。根据税法规定，计算应纳税所得额时，当年实际发生的费用化研究开发支出可以按75%加计扣除。 　　根据上述资料，甲公司2019年有关会计处理正确的有（　）。
A.确认当期所得税287.5万元
B.确认递延所得税资产25万元
C.确认递延所得税资产－75万元
D.确认所得税费用362.5万元

[单选题]某公司2018年购进市区一处房产，2019年5月1日用于投资联营，投资期3年，当年取得固定收入160万元，房产原值3000万元，扣除比例30％，2019年应纳房产税（　）万元。（增值税采用简易办法计算）
A.26.69
B.29.7
C.21.2
D.44.4

[单选题]（2018年）2019年3月，某公司将货物运往境外加工，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元，境外加工费和料件费30万元，运费1万元，保险费0.39万元。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税（　）万元。
A.3.10
B.10.14
C.13.14
D.3.14

[单选题]（2019 年、2018 年）下列各项中，企业应通过“应交税费”科目核算的是（ ）。
A.应缴纳的职工社会保险费
B.占用耕地建房交纳的耕地占用税
C.转让房屋应交纳的土地增值税
D.签订合同应交纳的印花税

[单选题]（2019年）2018 年 4 月 3 日，甲公司从上海证券交易所购入某公司债券并划分为交易性金融资产。该债券面值为 1 250 000元，共支付价款 1 300 000 元（其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息 25 000 元），另支付交易费用 2 000元，取得并经税务机关认证的增值税专用发票上注明的增值税税额为 120元。不考虑其他因素，甲公司取得债券的初始入账金额为（ ）元。
A.1275000
B.1250000
C.1302000
D.1300000

[多选题]（2018年）某公司为增值税一般纳税人，2019年1月4日购入一项无形资产，取得的增值税专用发票注明价款为880万元，增值税税额为52.8万元，该无形资产使用年限为5年，按月进行摊销，预计残值为零。下列关于该项无形资产的会计处理中，正确的有（　　）。
A.2019年1月4日取得该项无形资产的成本为880万元
B.2019年12月31日该项无形资产的累计摊销额为176万元
C.该项无形资产自2019年2月起开始摊销
D.该无形资产的应计摊销额为932.8万元

[单选题]（2019年）2018 年 12 月 31 日，某公司下列会计科目余额为：“固定资产”科目借方余额 1 000 万元，“累计折旧”科目贷方余额 400 万元，“固定资产减值准备”科目贷方余额 80万元，“固定资产清理”科目借方余额 20 万元。2018 年 12 月 31 日，该公司资产负债表中“固定资产”项目期末余额应列报的金额为（ ）万元。
A.620
B.540
C.600
D.520