甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司于2010年3月31日对某生产经营用设备进行技术改造。
(1)2010年3月31日,该固定资产的账面原价为5000万元,已计提折旧为3000万元(其中2010年前3个月折旧额为20万元),未计提减值准备。
(2)改造中购入工程用物资1210万元,进项税额为205.7万元,已全部用于改造;领用生产用原材料500万元,发生人工费用290万元。
(3)改造中替换设备的账面价值为100万元。
(4)该技术改造工程于2010年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用,预计尚可使用寿命为15年,预计净残值为零,按直线法计提折旧。
(5)甲公司生产的产品至2010年12月31日已经全部对外销售。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。该公司于2012年3月31日对某生产经营用设备进行技术改造。(1)2012年3月31日,该固定资产的成本为5000万元,已计提折旧为3000万元(其中2012年前3个月折旧额为20万元),未计提减值准备。
(2)改造中购入工程用物资1210万元,进项税额为205.7万元,已全部用于改造;领用生产用原材料500万元,发生人工费用290万元。
(3)改造中被替换部分的账面价值为100万元。
(4)该技术改造工程于2012年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用,预计尚可使用年限为15年,预计净残值为零,按直线法计提折旧。
(5)甲公司生产的产品至2012年12月31日已经全部对外销售。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
恒通股份有限公司(以下简称恒通公司)为增值税一般纳税人,增值税税率17%。2007年的部分业务的相关资料如下:
(1)2007年1月1日,恒通公司与A公司签订协议,采用预收款方式向A公司销售一批商品,该商品的总成本为400000元,协议约定,该批商品销售价格总额为600000元,增值税额为102000元,A公司应在协议签订时预付60%的货款(不含增值税),在两个月后收到商品时,再将剩余款项支付。2007年3月1日,发出商品并收到剩余款项。
(2)2007年2月26日,将其生产的甲商品100件销售给B企业,每件售价为800元,每件成本为600元,相关款项未收到。
(3)恒通公司所销售的乙商品每件售价为1000元,每件成本为800元,若客户购买100件(含100件)以上可享有10%的商业折扣。2007年3月10日,恒通公司向C公司销售乙商品150件,当日尚未收取相关款项,双方约定的现金折扣条件为2/10,1/20,n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。2007年3月26日,恒通公司收到全部款项。
(4)2007年8月1日,恒通公司委托D公司销售甲商品300件,协议价格为每件800元,成本为每件600元,同时代销协议约定,D公司在取得代销商品后,无论是否能够卖出、是否获利,均与恒通公司无关,恒通公司开出增值税专用发票上注明的增值税金额为40800元。款项尚未收到。
(5)2007年9月1日,恒通公司因融资需要,将其生产的产品销售给E公司,销售价格为600万元,销售成本为500万元,双方协议约定,恒通公司在5个月后以650万元的价格购回,恒通公司已于当日收到款项。
(6)2007年11月1日,恒通公司与E公司签订购销合同,恒通公司向E公司销售新产品,价款100万元,成本80万元。合同约定试用期6个月,若发现质量问题可以退货,已开出增值税专用发票,目前无法估计退货的可能性,价款尚未收到。
要求:编制上述业务的有关会计分录。(以元为单位)
某生产性企业为增值税一般纳税人,主要生产A产品,适用增值税税率为17%,2013年4月有关会计资料如下:
(1)采取分期收款方式销售A产品1000件,每件不含税价格为1000元,按合同规定本月应收总价款的50%。但是由于对方企业资金紧张,企业未收到货款。
(2)销售A产品100件给小规模纳税人,同时收取包装费10000元,单独记账核算的包装物押金20000元,合同规定包装物退回期限三个月。
(3)采用以旧换新方式销售A产品10件,旧货折价1000元。
(4)企业购进原材料,取得的增值税专用发票上注明价款100000元,税款17000元。
(5)从小规模纳税人处购进原材料,取得的普通发票上注明价款20000元。
(6)为购进上述原材料发生运杂费2500元,取得的运杂费发票上注明运费金额2000元,装卸费300元、保险费200元。款项已支付。
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