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[单项选择]根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税时适用25%税率的是（）。
A. 在中国境内设立机构、场所且取得的所得与其所设机构、场所有实际联系的非居民企业
B. 符合条件的小型微利企业
C. 国家需要重点扶持的高新技术企业
D. 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
[多项选择]根据《企业所得税法》的规定，以下适用25%税率的有（ ）。
A. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
B. 在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关联的非居民企业
C. 在中国境内未设立、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业
D. 在中国境内虽设立、场所但取得所得与境内机构、场所没有实际联系的非居民企业
[单项选择]根据企业所得税法律制度的规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，给予企业所得税税率优惠。优惠税率为（）。
A. 10%
B. 15%
C. 20%
D. 25%
[多项选择]根据企业所得税法的规定，适用加速折旧优惠的固定资产包括（）
A. 由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产
B. 常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产
C. 市场价格下降较快的固定资产
D. 由于自然灾害，导致部分破损的固定资产
[单项选择]根据企业所得税法的规定，以下属于企业所得税纳税人的是（）
A. 个人独资企业
B. 合伙企业
C. 个体工商户
D. 国有企业
[单项选择]根据企业所得税法律制度的规定，下列小型微利企业中，可以减按20%的税率征收企业所得税的有（）。
A. 甲工业企业，年度应纳税所得额32万元，从业人数76人，资产总额2500万元
B. 乙工业企业，年度应纳税所得额28万元，从业人数98人，资产总额2800万元
C. 丙商业企业，年度应纳税所得额28万元，从业人数76人，资产总额2200万元
D. 丁商业企业，年度应纳税所得额25万元，从业人数82人，资产总额1200万元
[多项选择]根据外资企业和外国企业所得税法及其实施细则的规定，可以减按15%税率征收企业所得税的外商投资企业有（ ）
A. 在国务院批准设立的经济特区内的外商投资企业
B. 在国务院批准的沿海港口城市设立的经济技术开放区内的生产性外商投资企业
C. 在国务院批准的沿海经济开发区内的生产性外商投资企业
D. 在国务院确立的国家高新技术产业开发区设立的被认定为高新技术企业的外商投资企业
[单项选择]根据企业所得税法的规定，下列是企业所得税纳税人的是（）。
A. 个体工商户
B. 个人独资企业
C. 合伙企业
D. 非居民企业
[多项选择]根据企业所得税法的规定，以下关于企业资产损失扣除的说法正确的有（）
A. 企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除
B. 企业以前年度发生的实际资产损失未能在当年税前扣除的，可按规定向税务机关说明并进行专项申报后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年
C. 企业以前年度发生的法定资产损失未能在当年税前扣除的，可按规定向税务机关说明并进行专项申报后，准予追补至该项损失发生年度扣除，其追补确认期限一般不得超过五年
D. 企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，向以后年度递延抵扣
[单项选择]根据企业所得税法的规定，下列收入中可以免征企业所得税的是（ ）。
A. 债务重组收入
B. 补贴收入
C. 特许权使用费收入
D. 软件企业收到的即征即退的增值税用于扩大再生产
[单项选择]根据企业所得税法的规定，下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是（ ）
A. 个人独资企业
B. 合伙企业
C. 中外合资企业
D. 个体工商户
[多项选择]根据企业所得税法的规定，下列利息支出不得在企业所得税税前扣除的有（）
A. 非银行企业内营业机构之间支付的利息
B. 逾期还款支付的银行罚息
C. 金融机构同业拆借利息支出
D. 非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分
[单项选择]根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。
A. 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
B. 股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定
C. 租金所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定
D. 转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定
[单项选择]根据企业所得税的规定，以下关于资产税务处理的表述，说法正确的是（）。
A. 生物性资产计提折旧的起止时间与其他固定资产相同
B. 企业使用或者销售存货的成本计算方法，可以选用后进先出法
C. 单独估价作为固定资产入账的土地，可以提取折旧
D. 通过支付现金以外方式取得投资资产，以该资产投资双方协议价格为成本
[单项选择]根据企业所得税的规定，以下关于资产、股权投资的税务处理正确的是（ ）。
A. 生物性资产计提折旧的起止时间与固定资产相同
B. 长期股权投资被投资企业用盈余公积和未分配利润转增资本，投资企业不确认为纳税所得
C. 单独估价作为固定资产入账的土地可以提取折旧
D. 企业应当从生产性生物资产投入使用月份的当月起计提折旧
[多项选择]根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（）。
A. 花卉的种植
B. 中药材的种植
C. 林产品的采集
D. 农作物新品种的选育
[多项选择]根据企业所得税的规定，以下属于职工福利费范畴的项目有（）
A. 职工防暑降温费
B. 为管理部门工作人员缴纳的住房公积金
C. 职工交通补贴
D. 劳动保护费支出
[单项选择]根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。
A. 有限责任公司
B. 个体工商户
C. 合伙企业
D. 个人独资企业
[多项选择]根据企业所得税法律制度的规定，某企业在计算缴纳企业所得税时，提出减免企业所得税的请求，其中不符合法律规定的有（）。
A. 购买国债取得的利息收入，请求免征企业所得税
B. 企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，请求全部免征企业所得税
C. 企业购置符合条件的环境保护专用设备用于出租的，请求按照该设备投资额的10%抵免当年的应纳所得税额
D. 取得其他企业无偿捐赠的资产，请求免征企业所得税
