[判断题]消费税出口退税额的计算，不受增值税出口退税率调整的影响。（　）

[判断题]消费税与增值税的计税依据均为含消费税但不含增值税的销售额，因而两税的税额计算方法也是一致的。（　）

[简答题]

计算题：
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率17%，退税率15%。2009年1月和2月的生产经营情况如下：
(1)1月份：外购原材料、燃料取得增值税专用发票，注明支付价款850万元、增值税额144.5万元，材料、燃料已验收入库;外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款150万元、增值税额25.5万元，其中20%用于企业基建工程;以外购原材料80万元委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款30万元、增值税额5.1万元，支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元，支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票;出口销售货物取得销售额500万元。
(2)2月份：免税进口料件一批，支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元，该料件进口关税税率20%，料件已验收入库;出口货物销售取得销售额600万元;内销货物600件，开具普通发票，取得含税销售额140.4万元;将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程，货物已移送。
要求：
(1)采用“免、抵、退”法计算企业2009年1月份应纳(或应退)的增值税。
(2)采用“免、抵、退”法计算企业2009年2月份应纳(或应退)的增值税。

[单项选择]教育费附加是按照增值税、营业税和消费税税额计算一定比例，上缴国家的一种专门用于教育事业的款项，计算出应交的教育费附加款应通过（　）科目核算。
A. 其他应交款
B. 应交税金
C. 应付账款
D. 应付福利费

[单项选择]教育附加是按照增值税、营业税和消费税税额计算的一定比例，一缴国家的一种专门用于教育事业的款项，计算出应交的教育费附加款应通过（　）科目核算。
A. 其他应交款
B. 应交税金
C. 应付账款
D. 应付福利费

[单项选择]对出口产品退税率低于增值税税率的建设项目，应将不得免征和抵扣税额计入（）。
A. 经营成本
B. 管理费用
C. 营业外支出
D. 销售费用

[判断题]城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税额和查补增值税、消费税、营业税的税额，以及对纳税人违反增值税、消费税、营业税法规而加收的滞纳金和罚款。

[单项选择]一般纳税人应该纳增值税税额的计算公式为（　）。
A. 应纳税额=销售额征收率
B. 应纳税额=组成计税价格适用税率
C. 应纳税额=营业额适用税率
D. 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

[单项选择]某商业企业为增值税小规模纳税人，2010年9月购进货物，取得增值税专用上注明的增值税税额为340元，当月销售商品取得收入(含增值税)30900元，则该商业企业9月份应缴纳的增值税税额为（　）元。
A. 560
B. 640
C. 900
D. 1200

[单项选择]

某商业企业为增值税一般纳税人，3月份外购自行车1000辆，每辆1500元，取得增值税专用发票注明税额为255000元，当月销售自行车1000辆，取得不含税销售收入2000000元，每辆不含税价2000元；该企业工会领取上月库存自行车20辆用于职工健身锻炼，该企业又将上月库存自行车200辆作为利润分配给投资者。
根据上述资料，回答下列问题：

该企业将自行车用于职工健身锻炼，正确的税务处理是（）。
A. 该批自行车视同销售计算销项税额
B. 该批自行车不计算销项税额
C. 该批自行车不得抵扣其进项税额
D. 该批自行车的进项税额可以进行抵扣

[判断题]增值税纳税义务人出口货物的退税率，是出口货物的实际退税额与当月全部销售收入的比例。（）

[单项选择]进口环节增值税税额等于（）。
A. 关税与消费税之和
B. 到岸价格与增值税税率之积
C. 离岸价格与增值税税率之积
D. 组成计税价格与增值税税率之积

[多项选择]增值税纳税人取得的下列经营收入，在并入销售额计算销项税额时需换算为不含税销售额的有（）。
A. 混合销售涉及的非应税劳务收入
B. 商业企业零售收入
C. 逾期包装物押金收入
D. 向购买方收取的各项价外收入

[判断题]增值税一般纳税人销售货物从购买方收取的价外费用，在征税时，应视为含税收入，计算税额时应换算为不含税收入。（）

[多项选择]根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，可以作为增值税进项税抵扣或计算抵扣凭证的有（）。
A. 增值税专用发票
B. 海关进口增值税专用缴款书
C. 农产品收购发票
D. 货物运输业增值税专用发票

[多项选择]纳税人提供的下列服务中，属于增值税征税范围，应计算缴纳增值税的有（）。
A. 报刊发行服务
B. 代理报关服务
C. 不动产租赁服务
D. 金融保险服务

[单项选择]甲公司向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明销售价款为100000元，增值税税额为17000元，甲公司收到了乙公司的货款117000元，该批商品的成本为75000元，甲公司应确认收入（）元。
A. 117000
B. 100000
C. 75000
D. 92000