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[单项选择]2012年2月，某卷烟批发企业（增值税一般纳税人）总机构批发卷烟给卷烟零售商，取得不含增值税销售额50万元，批发雪茄烟取得不含增值税销售额20万元，其在另一县的异地分支机构批发卷烟取得不含税销售额30万元，批发烟丝取得不含税销售额10万元，总机构当期发生可抵扣进项税额9万元，分支机构当期发生可抵扣进项税额5万元，该总机构当月应缴纳的增值税和消费税的合计数为（）万元。
A. 4
B. 6.9
C. 5.9
D. 7.23
[判断题]固定业户的总分支机构不在同一县（市），但在同一省（区、市）范围内的，一律由总机构和分支机构分别向所在地的主管税务机关申报缴纳增值税。（）
[单项选择]卷烟批发企业总机构和分支机构不在同一地区的，批发环节消费税的纳税地点为（）
A. 总机构
B. 分机构
C. 由主管税务机关制定
D. 纳税人自己选择并固定一处
[单项选择]在增值税的类型中，（）增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。
A. "收入型"
B. "生产型"
C. "消费型"
D. "财产型"
[不定项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，产品销售价格中均不含增值税金额。销售产品为公司的主营业务，在确认收入时逐笔结转销售成本。2012年度6月份，甲公司发生的部分经济业务如下：（1）6月5日向A公司销售应税消费品一批100000件，单价10元。为了鼓励多购商品，甲公司同意给予A公司10%的商业折扣，同时支付运费10000元。该批商品的实际成本是500000元，商品已经发出，货款尚未收到。（2）6月8日，在购买材料业务中，根据对方规定的现金折扣条件提前付款，获得对方给予的现金折扣5000元。（3）6月10日为拓展市场发生业务招待费50000元，以银行存款支付。（4）6月30日将自产产品发放给销售人员，该批产品的实际成本为30000元，市价为50000元。（5）6月30日，分配本月材料费用，基本生产车间领用材料700000元，辅助生产车间领用材料300000元，车间管理部门领用材料43000元，企业行政管理部门领用材料7000元。（6）计提本月应负担的日常经营活动中的城市维护建设税5100元，教育费附加1700元。（7）结转本月随同产品出售但不单独计价的包装物成本4000元。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（4）题：该笔经济业务对于甲公司损益的影响金额为（）元。
A. 3510
B. 5100
C. 5000
D. 7000
[单项选择]根据增值税的有关规定，增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用13%增值税税率的是（）
A. 橄榄油
B. 肉桂油
C. 麦芽
D. 香茅油
[判断题]我国现行的增值税属于生产型增值税。（ ）
[多项选择]按照增值税专用发票管理制度规定，增值税一般纳税人出现下列情况不得开具增值税专用发票的有（）。
A. 化妆品公司将－批试用装免费发放给参加交易会参观人员
B. 子公司(轮胎厂)将轮胎销售给为一般纳税人的母公司(汽车厂)
C. 商业企业销售烟、酒给消费者
D. 销售自己使用过的固定资产，适用4％减半征收
[单项选择]大部分实行增值税的国家采用（ ）增值税。
A. 生产型
B. 消费型
C. 收人型
D. 支出型
[简答题]
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。甲公司2012年12月发生如下业务：
（1）12月1日与乙公司签订合同采用预收款方式销售A产品一台，A产品每台成本为80万元，协议约定，每台销售价格为150万元，甲公司2012年12月10日收到乙公司付款100万元。
（2）12月5日，甲公司向丙公司销售B产品两台，销售价格为每台200万元，并开具增值税专用发票。为及早收回货款，双方合同约定的现金折扣条件为：5/15，n/30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。甲公司B产品的成本为120万元，丙公司已于12月15日付款。
（3）12月10日，向丁公司销售C产品一批，以托收承付结算方式进行结算。该批商品的成本为220万元，增值税专用发票上注明售价340万元。甲公司于当日发出商品并已办妥托收手续后，得知丁公司资金周转发生严重困难，很可能难以支付货款。
（4）12月20日，与戊公司签订协议，委托其代销A产品200台。根据代销协议，戊公司按代销商品实际售价的10%收取手续费。该批商品的协议价为每台180万元，实际成本为每台80万元。产品已运往戊公司。12月31日，甲公司收到戊公司开来的代销清单，列明已售出该批产品的10%，款项尚未收到，甲公司收到戊公司开来的代销清单时开具增值税专用发票。
（5）12月31日，甲公司采用分期收款方式向辛公司销售D产品一台，销售价格为2000万元，合同约定发出D产品当日收取货款500万元及其增值税85万元，余款分3次于每年12月1日等额收取货款以及相应的增值税金额，该产品在现销方式下的公允价值为1836.5万元。甲公司采用实际利率法摊销未实现融资收益，年实际利率为6%。
（6）12月31日，收到丙公司退回的12月5日所购一台B产品。经查实，该台B产品存在严重质量问题，甲公司同意了丙公司的退货要求。当日，收到丙公司交来的税务机关开具的进货退回证明单，并开具了增值税红字专用发票。退货款项于当日支付给丙公司。
要求：根据上述资料分别编制各项业务的会计分录。
[判断题]城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税额和查补增值税、消费税、营业税的税额，以及对纳税人违反增值税、消费税、营业税法规而加收的滞纳金和罚款。
[判断题]进口环节的增值税由海关征收，其他环节的增值税由税务机关征收。
[多项选择]按照增值税条例的规定销售（）应当征收增值税。
A. 大型机器设备
B. 电力
C. 热力
D. 房屋
[单项选择]某企业为增值税一般纳税企业，当月赊销产品一批，开出的增值税注明销售价5000元，增值税850元，另外用银行存款代购货方垫付运杂费50元，其“应收账款”的入账价值为（ ）元。
A. 5000
B. 5050
C. 5850
D. 5900
[单项选择]A公司为增值税一般纳税企业，购入原材料150公斤，收到的增值税专用发票注明价款900万元，增值税额153万元。另发生运杂费9万元，包装费3万元，途中保险费用2.7万元。原材料运抵企业后，验收入库原材料148公斤，运输途中发生合理损耗2公斤。该原材料入账价值为（ ）。
A. 911.70万元
B. 914.07万元
C. 913.35万元
D. 914.70万元
[单项选择]某企业为增值税一般纳税人。本月购入原材料200公斤，收到的增值税专用发票注明价款800万元，增值税额136万元。另发生运输费用10万元(运费可按7%抵扣)，途中保险费用2万元。原材料运抵企业后，验收入库为198公斤，运输途中发生合理损耗2公斤。该原材料入账价值为（ ）万元。
A. 803.19
B. 812
C. 811.30
D. 948
[多项选择]营业税改征增值税试点企业中适用6%增值税税率的是（）。
A. 交通运输业
B. 租赁有形动产
C. 研发和技术
D. 信息技术
