业务计算题:
资料:某企业发生以下业务:
(1)从XYZ公司购入某项商标权,价格400000元,相关手续费14000元,款项通过银行存款支付。
(2)接受DEF公司投资的某项专利权,双方作价120000元作为投入资本。
(3)经研究决定,上述商标权的摊销期限为10年,专利权的摊销期限为8年,从使用月份开始按月摊销。
(4)假设企业将取得的上项专利权使用6个月后转让给其他单位,取得价款115000元存入银行,营业税税率为5%。
要求:编制该企业取得商标权和专利权的会计分录。
计算商标权和专利权的月摊销额,并编制本月摊销的会计分录。
编制取得转让专利权价款的会计分录。
计算题:
某境内甲居民企业2010年取得境内所得200万元,从A国取得税后收益49万元(已按照当地规定按照30%的税率缴纳了所得税);另从A国取得特许权使用费所得8万元(税前),按照当地规定缴纳企业所得税2万元。从设在B国的分支机构取得生产经营所得60万元(税前)。
甲企业2011年取得境内所得180万元,从A国取得特许权使用费所得90万元,A国规定该项所得适用的所得税税率为20%;B国的丙分支机构取得生产经营所得40万元(税前)。
已知:B国生产经营所得的适用的所得税税率为15%。
要求计算:
(1)甲企业2010年企业所得税境内外应纳税所得额总额。
(2)甲企业2010年境外所得税款抵免限额。
(3)甲企业2010年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。
(4)甲企业2011年境外所得税款抵免限额。
(5)甲企业2011年在我国应汇总缴纳的企业所得税税款。
某公司于2010年1月购入一项商标权,合计支付价款100万元,合同规定受益年限为10年。2012年3月,注册会计师对该公司进行审计,发现某公司2010年末应提减值准备10万元,实际提取的减值准备40万元,经查某公司的做法属于滥用会计政策人为调节利润,应予调整;2011年不需补提。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。
该项会计调整对2011年度税前利润的影响净额为( )。(甲公司2011年度财务会计报告报出日为2012年4月20日)我来回答: