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发布时间:2023-10-19 23:15:56

[单项选择]某日化企业为增值税一般纳税人,2012年4月进口一批化妆品,关税完税价格折合人民币100万元,企业按照规定缴纳进口关税10万元、进口消费税47.14万元。则该日化企业进口化妆品应缴纳进口增值税()万元。
A. 26.71
B. 18.7
C. 17
D. 25.01

更多"某日化企业为增值税一般纳税人,2012年4月进口一批化妆品,关税完税价"的相关试题:

[单项选择]某日化企业为增值税一般纳税人,2011年10月将普通护肤品和化妆品组成套装销售,某商场一次性购买240套,日化企业开具增值税专用发票,注明不含税金额48万元,其中包括普通护肤品18万元,化妆品30万元;将新研制的成本为1.4万元的化妆品作为职工福利发放给本单位职工,日化企业无同类化妆品销售价格。化妆品的消费税税率为30%,成本利润率为5%,则该日化企业当月应缴纳消费税()万元。
A. 9.63
B. 15.03
C. 14.84
D. 9
[单项选择]某生产企业为增值税一般纳税人,2012年4月进口生产设备一台,关税完税价格折合人民币80万元,假定关税税率为10%,则该企业进口设备应缴纳增值税()万元。
A. 13.6
B. 14.96
C. 15.11
D. 11.44
[单项选择]某生产企业为增值税小规模纳税人,2012年4月进口一辆小轿车自用,关税完税价格折合人民币120万元,企业按照规定缴纳进口关税24万元、进口消费税14.24万元。则该企业进口小轿车应缴纳进口增值税()万元。
A. 4.75
B. 24.48
C. 20.57
D. 26.90
[单项选择]某日化厂(增值税一般纳税人)采取直接收款方式销售化妆品,本月销售给一个体户化妆品10箱,收取现金23400元,货物未发出,但提货单已交给个体户,则日化厂正确的会计处理是()。
A. 借:现金 23400 贷:库存商品 23400
B. 借:现金 23400 贷:主营业务收入 23400
C. 借:现金 23400 贷:主营业务收入 23400 借:营业税金及附加 3400 贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 3400
D. 借:现金 23400 贷:主营业务收入 20000 应交税费-应交增值税(销项税额) 3400 借:营业税金及附加 6000 贷:应交税费-应交消费税 6000
[单项选择]某外贸企业为增值税一般纳税人,2012年1月从国外进口甲类卷烟5标准箱,已知该批卷烟的关税完税价格为90万元,假定甲类卷烟关税税率是20%,消费税比例税率是56%,定额税率为150元/标准箱,该企业当月在进口环节应缴纳的消费税为()万元。
A. 137.45
B. 137.55
C. 137.63
D. 137.53
[单项选择]某市进出口公司为增值税一般纳税人,2012年6月进口小汽车(消费税税率5%)一批,关税完税价格100万元,已纳关税90万元;进口后当月在国内全部销售,取得销售收入300万元(不含增值税),该公司应该缴纳城市维护建设税为( )万元。
A. 1.19
B. 3.57
C. 0
D. 1.89
[单项选择]下列企业既是增值税纳税人又是资源税纳税人的是()。
A. 在境内销售有色金属矿产品的贸易公司
B. 进口有色金属矿产品的企业
C. 在境内开采有色金属矿原矿销售的企业
D. 在境外开采有色金属矿原矿销售的企业
[简答题]

计算题:
某市区化妆品生产企业(增值税一般纳税人)按月缴纳增值税和消费税,2012年3月计算失误漏计销售自产化妆品取得的含税销售额58500元,2012年4月30日自行发现并实施补税;进口一批货物,关税完税价格为60000元,关税税率20%,2012年4月5日取得海关填发的进口增值税专用缴款书(当月未认证),企业于当月30日缴纳进口环节增值税。
要求计算:
(1)该企业漏计化妆品销售额应补缴的增值税及其滞纳金。
(2)该企业应缴纳的进口增值税及其滞纳金。
(3)该企业应补缴的消费税及其滞纳金(化妆品消费税税率为30%)。
(4)该企业应补缴的城市维护建设税及其滞纳金。
(5)该企业应补缴的教育费附加。


[简答题]

计算题:某市区化妆品生产企业(增值税一般纳税人)按月缴纳增值税和消费税,2012年3月计算失误漏计销售自产化妆品取得的含税销售额58500元,2012年4月30日自行发现并实施补税;进口一批货物,关税完税价格为60000元,关税税率20%,2012年4月5日取得海关填发的进口增值税专用缴款书(当月未认证),企业于当月30日缴纳进口环节增值税。
要求计算:
(1)该企业漏计化妆品销售额应补缴的增值税及其滞纳金。
(2)该企业应缴纳的进口增值税及其滞纳金。
(3)该企业应补缴的消费税及其滞纳金(化妆品消费税税率为30%)。
(4)该企业应补缴的城市维护建设税及其滞纳金。
(5)该企业应补缴的教育费附加。


[单项选择]某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)委托甲单位加工一批化妆品,发出原材料46800元(含税价),支付含税加工费用和代垫辅料费11700元,该企业没有同类商品的销售价格,消费税税率为30%,则其组成计税价格为( )元。
A. 72500
B. 89250
C. 71428.57
D. 83571.43
[判断题]不论增值税纳税人纳税期限的长短,都应在每月15日前办理上月的增值税纳税申报,向主管税务机关报送纳税申报表和有关的财务报表。
[单项选择]某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2010年10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万元,进口关税60万元,进口消费税90万元,进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税为()万元。
A. 28.2
B. 72
C. 5.78
D. 0
[单项选择]某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万元,进口关税60万元,进口消费税90万元,进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。该企业国内生产缴纳的消费税()万元。
A. 28.20
B. 72
C. 5.78
D. 0
[单项选择]

计算题:
某日化企业(地处市区)为增值税一股纳税人,2013年10月发生如下业务:
(1)与甲企业(地处县城)签订加工合同,为甲企业加工一批化妆品,甲企业提供的原材料成本20万元,加工结束后开具增值税专用发票,注明收取加工费及代垫辅助材料价款共计8万元、增值税1.36万元。
(2)进口一批化妆品作原材料,关税完税价格为70万元,关税税率为20%;支付海关监管区至公司仓库不含税运费2万元,取得货运增值税专用发票,本月生产领用进口化妆品的80%。
(3)将护肤品和化妆品组成成套化妆品销售,某大型商场一次购买240套,该日化企业开具增值税专用发票,注明金额48万元,其中包括护肤品18万元,化妆品30万元。
(4)销售其他化妆品取得不含税销售额150万元。
(5)将成本为1.4万元的新研制的化妆品赠送给消费者使用。(化妆品成本利润率为5%)
本月取得的相关票据均符合税法规定,并在本月认证抵扣。
根据上述资料回答下列问题。

2013年10月该企业受托加工化妆品应代收代缴消费税为()万元。
A. 8.40
B. 12.58
C. 12.60
D. 12.00
[单项选择]

计算题:
某化妆品生产企业位于市区,为增值税一般纳税人,2013年10月发生以下各项业务:
(1)从国外进口一批香水精,成交价28万元,支付运往境内输入地点起卸前运费、保险费2.5万元。在自海关运往单位的途中,因管理不善损失了35%的香水精,已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种高档化妆品;
(2)境内采购原材料,取得增值税专用发票,注明增值税16万元,从小规模纳税人购进零备件,取得税务机关代开增值税专用发票,注明价款16万元;支付水电费取得增值税专用发票,注明增值税共计12万元,其中职工浴室使用5%;
(3)将护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售,某大型商场一次购买360套,该日化企业开具增值税专用发票,注明金额72万元,其中包括护肤品30万元,高档化妆品42万元;
(4)10月3日以直接收款方式销售A类高档化妆品300套,每套不含税售价0.12万元;10月5日销售A类高档化妆品150套,合同约定付款日期为10月8日,如果10天之内付款,给予5%折扣;20天内付款,给予2%的折扣;20天以后付款,全额收取价款。购货方在10日内支付货款,化妆品生产企业实际取得不含税收入17.1万元。10月18日向某大型商场批发A类高档化妆品120套,收取不含税售价13.2万元,销售时每套按不含税售价的3%收取提货费。本月支付销货不含税运费8万元,取得货运增值税专用发票;
(5)本月特制B类高档化妆品160套,其中,将60套B类高档化妆品用于奖励给企业年度优秀员工,25套用于市场推广。B类高档化妆品目前无同类产品售价,已知B类高档化妆品每套的成本为0.8万元。本月销售舞台、戏剧演员化妆用的上妆油、卸装油,取得含税收入17.55万元。
(6)月末盘点时发现,外购的原材料由于管理不善丢失,成本5.279万元,其中包括运费成本0.279万元。
(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证,进口关税为20%;化妆品成本利润率为5%;化妆品消费税税率为30%)
要求:
根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:

化妆品生产企业本月应向税务机关缴纳
A. 17.34
B. 9.95
C. 11.41
D. 12.28

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