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发布时间:2023-10-23 13:23:07

[多选题]增值税纳税人销售货物向购买方收取的下列款项,不属于计算缴纳增值税的销售额组成部分的有( )。
A.因提前供货而收取的赶工费
B.增值税销项税额
C.受托加工应税消费税产品而代扣的消费税
D.符合条件的代垫运费
E.因购买方延迟付款而另收的逾期利息

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[多选题]纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列各项费用,应计入销售额征收消费税的有 )。
A.手续费
B.优质费
C.增值税税额
D.储备费
E.违约金
[判断题]纳税人销售额超过小规模纳税人标准,申请办理一般纳税人认定手续后,均可按销售额依照增值税税率计算应纳税额,抵扣进项税额,使用增值税专用发票。( )
A.正确
B.错误
[多选题]下列纳税人,其年应税销售额超过增值税一般纳税人登记标准,可以不登记为一般纳税人的有 )。
A.不经常发生应税行为的个体工商户
B.不经常发生应税行为的事业单位
C.不经常发生应税行为的企业
D.销售增值税免税产品的企业
E.不经常发生应税行为的行政单位
[多选题]下列纳税人,其年应税销售额超过增值税一般纳税人规定标准,可以不办理一般纳税人登记的有( )
A. 个体工商户
B. 事业单位
C. 不经常发生应税行为的企业
D. 销售增值税免税产品的企业
E. 行政单位
[多选题]营改增以后,下列纳税人,其年应税销售额超过增值税一般纳税人登记标准,可以不登记为一般纳税人的有 )。
A.不经常发生应税行为的个体工商户
B.不经常发生应税行为的事业单位
C.不经常发生应税行为的企业
D.销售增值税免税产品的企业
E.不经常发生应税行为的行政单位
[多选题] 2018年)下列纳税人中,年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有 )。
A.会计核算健全的单位
B.非企业性单位
C.不经常发生应税行为的企业
D.不经常发生应税行为的个体工商户
E.自然人
[单选题]纳税人销售使用过的进项税额已抵扣的机器设备,取得的销售额是( )。
A.按征收率3%减按2%计算应纳增值税额
B.按征收率3%计算应纳增值税额
C.按适用税率计算增值税的销项税额
D.按征收率5%计算应纳增值税额
[多选题]增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的,除另有规定外,应登记为一般纳税人。下列各项中应计入年应税销售额的有 )。
A.预售销售额
B.免税销售额
C.稽查查补销售额
D.纳税评估调整销售额
E.税务机关代开票销售额
[单选题]增值税一般纳税人的下列行为中不属于增值税视同销售行为的是 )。
A.某服装厂将自产的服装用于职工福利
B.某家具厂将自产的家具用于对外投资
C.某广告公司购进一批茶叶用于招待客户
D.某企业将委托加工收回的钢材专用于职工食堂的改扩建
[单选题]某公司为按季申报的小规模纳税人,2022年1-2月没有销售额,2022年3月销售货物销售额24.72万元,不动产销售金额为15.75万元。该纳税人一季度应缴纳的增值税为( )
A.0.75万元
B.1.21万元
C.0.40万元
D.0万元
[单选题] 2018年改)2020年7月,某企业 增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额 )万元。
A.1.60
B.1.42
C.1.85
D.1.70
[单选题]增值税纳税人年应税销售额超过规定标准的,除符合有关规定的情形外,应在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后( )日内办理增值税一般纳税人登记手续。
A.5
B.10
C.15
D.20
[判断题]小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。( )
A.正确
B.错误
[多选题]以下各项中,应计入增值税一般纳税人认定标准的“年应税销售额”的有( )。
A.纳税申报销售额
B.稽查查补销售额
C.纳税评估调整销售额
D.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额
[判断题]纳税人采取折扣方式销售的,在发票的“备注栏”注明折扣额的,可按折扣后的销售额征收增值税 。( )
A.正确
B.错误
[判断题]增值税专用发票,是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票,是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。
A.正确
B.错误
[多选题]某鞭炮厂为增值税一般纳税人。2021年1月销售高档焰火,开具增值税专用发票注明销售额1000万元;本月外购焰火400万元,取得增值税专用发票,月初库存外购焰火60万元,月末库存外购焰火50万元,出库部分领用连续生产高档焰火。已知上述价格均不含增值税,焰火消费税税率为15%,购进发票当月已勾选认证,下列说法正确的有 )。
A.该鞭炮厂计算缴纳消费税时,可以按照本月生产领用数量计算扣除外购已税鞭炮焰火已纳的消费税
B.该鞭炮厂计算缴纳消费税时,可以按照当月购进的全部已税焰火数量计算扣除已纳的消费税
C.该鞭炮厂计算缴纳增值税时,当月购进的全部已税焰火支付的进项税额可以从当期销项税额中抵扣
D.该鞭炮厂计算缴纳增值税时,按照本月生产领用外购已税鞭炮焰火支付的进项税
额可以从当期销项税额中抵扣
E.当月该鞭炮厂应纳消费税88.5万元
[单选题]某地板生产企业为增值税一般纳税人,2020年12月销售漆饰地板取得了不含税销售额450万元,该漆饰地板是由未经涂饰的素板加工而成,上月外购素板取得增值税专用发票注明价款360万元,本月生产领用60%,该企业2020年12月应缴纳消费税 )万元 消费税税率5%)。
A.22.50
B.18
C.11.70
D.10.80
[单选题] 2020年)某啤酒厂为增值税一般纳税人,2020年6月销售啤酒20吨,取得不含税销售额57400元。另收取包装物押金3500元 含供重复使用的塑料周转箱押金500元)并单独核算。该厂当月应缴纳消费税 )元。
A.4400
B.5000
C.4800
D.4000

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