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[单选题]某服装厂2019年8月由于管理不善毁损一批库存布料，账面成本为24.65万元（含运费4.65万元），取得保险公司赔款8万元，企业所得税前允许扣除的损失是（ ）万元。
A.16.65
B.19.67
C.19.85
D.18.87
[单选题]某服装厂2019年8月由于管理不善毁损一批库存布料，账面成本为24.9万元（含运费0.9万元），已抵扣进项税额，取得保险公司赔款6万，另有经税务机关审核批准的盘亏净损失5.2万元，企业所得税前允许扣除的损失是（ ）万元
A.23.56
B.24.32
C.27.30
D.22.10
[单选题]（2015年）某服装厂为增值税一般纳税人。2019年12月，销售服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税应纳税额为（）万元。
A.36.81
B.41.60
C.34.21
D.37.70
[单选题]某服装厂为增值税一般纳税人，2019 年 10 月销售给甲企业 400 套服装，不含税价 格为 600 元/套。由于甲企业购买数量较多，该服装厂给予甲企业 8 折的优惠，并按原 价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明，该服装厂当月的销 项税额为（ ）元。
A.31200
B.24960
C.30720
D.31640
[单选题]某服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月销售给甲企业400套服装，不含税价格为600元/套。由于甲企业购买数量较多，该服装厂给予甲企业8折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明，该服装厂当月的销项税额为（ ）元。
A.31200
B.24960
C.30720
D.31640
[单选题]某服装厂为增值税一般纳税人。2019年6月，销售甲类服装开具增值税专用发票，取得含税销售额200万元；销售乙类服装，开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。将本月外购的布料用于集体福利，该布料购进价20万元，同类布料不含税销售价为30万元。根据增值税法律制度的规定，该服装厂当月增值税销项税额为()万元。
A.36．8
B.49．9
C.51．6
D.54．4
[单选题]（2012年）某服装厂为增值税一般纳税人，增值税税率13%，退税率10%。2019年7月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税26万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额（ ）万元。
A.0
B.11.00
C.29.00
D.72.80
[单选题]（2019年真题）对某服装厂的仓库进行电气防火检查，下列检查结果中，符合现行国家标准《建筑设计防火规范》(GB50016)要求的是（）。
A.仓库采用卤钨灯照明
B.额定功率为10w的照明灯的引入线采用阻燃材料做隔热保护
C.照明配电箱设置在仓库门口外墙上
D.仓库门口内墙上设置照明开关
[不定项选择题]北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人，2019年10月份发生如下经济业务：
(1)购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元；购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2．6万元；取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费0．5万元、税额0．045万元；购进装修办公室所用材料，取得的增值税专用发票上注明价款6万元、税额0．78万元，同时取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0．18万元。
(2)本月销售服装，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11．3万元。
(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。
(4)本月对外临时出租仓库两间，一次性收取含税租金收入10万元，企业选择简易计税方法计税。
下列说法符合现行税法规定的有( )。
A.该服装厂购进生产设备支付的增值税额不能抵扣进项税额
B.该服装厂外购货物取得运输公司开具的增值税专用发票上注明的税额符合规定的，均作为当期进项税额准予抵扣
C.该服装厂通过门市部对外销售取得的现金收入也要作为应税收入，按照规定计算缴纳增值税
D.该服装厂当月对外出租仓库取得的收入应按照有形资产租赁业务计算缴纳增值税
[单选题]甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13％增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（ ）。
A.借：营业外支出 87428.57
贷：库存商品 80000
应交税费——应交增值税（进项税额转出） 7428.57
B.借：待处理财产损溢 80000
贷：库存商品 80000
C.借：营业外支出 87428.57
贷：库存商品 80000
A. 应交税费——应交增值税（销项税额） 7428.57
B.借：待处理财产损溢 87428.57
C. 贷：库存商品 80000
D. 应交税费——应交增值税（进项税额转出） 7428.57
[单选题]某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2018年8月，外购的一批 免税农产品因管理不善全部毁损，账面成本22620元，外购库存的一批 包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2018 年8月应转出进项税额( ) 元。
A.2940.66
B.3380.07
C.2513.33
D.3084.55
[单选题]某果汁加工厂为增值税一般纳税人，2013年8月，外购的一批免税农产品因管理不善全部毁损，账面成本22620元，外购库存的一批包装物因发生自然灾害全部毁损，账面成本32000元，农产品和包装物的进项税额均已抵扣，该加工厂2013年8月应转出进项税额（ ）元。
A.2940.6
B.3380.0
C.8380.6
D.8820.0
[单选题]某增值税一般纳税人因管理不善毁损库存原材料一批，其成本为200万元，经确认应转出的增值税税额为26万元；收回残料价值8万元，收到保险公司赔偿款112万元。不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是（ ）。（答案中的金额单位用万元表示）
A.借：营业外支出 106
贷：待处理财产损溢 106
B.借：管理费用 106
贷：待处理财产损溢 106
A.借：营业外支出 80
B. 贷：待处理财产损溢 80
C.借：管理费用 80
D. 贷：待处理财产损溢 80
