[不定项选择题]位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务： （1）月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币 20 万元，另向境外支付包装材料和包 装劳务费用合计折合人民币 1 万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币 2 万元。企业按规定缴纳 了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。 （2）委托某商场代销红木工艺筷子 5000 套，双方约定，待 5000 套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增 值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中 3000 套的不含税货款 30 万元。 （3）将 4000 套红木工艺筷子按 100 元/套的不含税价格赊销给某代理商，合同约定，下个月的 25 日付款，届时 再开具增值税专用发票。 （4）将自产红木工艺筷子 1000 套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。 （5）向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子并于当月领用，给林业生产者开具了经主管税 务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为 50 万元，收购款已支付。该批原木通过铁路 运输企业运往企业所在地，企业支付不含税运输费 3.82 万元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值 税专用发票。 （6）将成本为 20 万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取 得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计 5 万元，受托方无同类产品销售价格。本月将其 全部销售，取得不含税销售额 40 万元。 （7）外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款共计 6 万元，取得普通发票。 （8）销售本企业 2013 年年初购进的一辆小汽车，取得含税销售额 21.63 万元，该企业未放弃相关的减税优惠。 购买该小汽车时取得的增值税专用发票上注明的金额为 20 万元，本月账面净值为 19 万元。 其他相关资料：红木的进口关税税率为 35%；木制一次性筷子的消费税税率为 5%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业本月应缴纳的国内销售环节的增值税税额为（ ）万元。
A.1

B.1.79

C.2.83

D.2.04

[不定项选择题]位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务： （1）月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币 20 万元，另向境外支付包装材料和包 装劳务费用合计折合人民币 1 万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币 2 万元。企业按规定缴纳 了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。 （2）委托某商场代销红木工艺筷子 5000 套，双方约定，待 5000 套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增 值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中 3000 套的不含税货款 30 万元。 （3）将 4000 套红木工艺筷子按 100 元/套的不含税价格赊销给某代理商，合同约定，下个月的 25 日付款，届时 再开具增值税专用发票。 （4）将自产红木工艺筷子 1000 套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。 （5）向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子并于当月领用，给林业生产者开具了经主管税 务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为 50 万元，收购款已支付。该批原木通过铁路 运输企业运往企业所在地，企业支付不含税运输费 3.82 万元，取得运输企业（增值税一般纳税人）开具的增值 税专用发票。 （6）将成本为 20 万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取 得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计 5 万元，受托方无同类产品销售价格。本月将其 全部销售，取得不含税销售额 40 万元。 （7）外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款共计 6 万元，取得普通发票。 （8）销售本企业 2013 年年初购进的一辆小汽车，取得含税销售额 21.63 万元，该企业未放弃相关的减税优惠。 购买该小汽车时取得的增值税专用发票上注明的金额为 20 万元，本月账面净值为 19 万元。 其他相关资料：红木的进口关税税率为 35%；木制一次性筷子的消费税税率为 5%。 要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业本月应缴纳的消费税税额为（ ）万元。（不含被代收代缴部分）
A.0

B.0.34

C.0.68

D.2

[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，小规模纳税人适用增值税征收率为3％。原材料按实际成本核算。2019年6月发生下列交易或事项： （1）1日，购入原材料并验收入库，成本总额为200 000元，同日，与运输公司结清运输费用，增值税专用发票上注明的运输费为5 000元，增值税税额为450元，运输费用已用转账支票付讫。 （2）4日，购入农产品一批，农产品收购发票上注明的买价为15 000元，规定的扣除率为9％，货物尚未到达，价款已用银行存款支付。 （3）10日，领用一批外购原材料用于集体福利，该批原材料的实际成本为60 000元。 （4）13日，销售商品一批给乙公司，乙公司为小规模纳税人，不含税价款为300 000元，货物已发出，款项尚未收到。 （5）15日，甲公司委托丙公司代为加工一批应交消费税的原材料，原材料成本为40 000元，加工费为6 000元，由丙公司代收代缴的消费税为1 000元。材料已经加工完成，并由甲公司收回验收入库进一步加工应税消费品，加工费尚未支付。 （6）30日，交纳5月份未交增值税68 000元。用银行存款交纳当月增值税税款10000元。甲公司将尚未交纳的其余增值税税款转账， 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。 根据资料（6），甲公司下列账务处理正确的是（　）。 A.借：应交税费——未交增值税68 000 　　贷：银行存款68 000 B.借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）8 220 　　贷：银行存款8 220
A.借：应交税费——应交增值税（已交税金）78 000
B. 　　贷：银行存款78 000
C.借：应交税费——应交增值税（已交税金） 10 000
D. 　　贷：银行存款 10 000

[不定项选择题]某企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，每件产品的不含税售价为1 000元，成本为200元／件。购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17％，城市维护建设税及教育费附加均不予考虑。2018年8月，税务机关对该企业2017年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：(1)销售给X企业A产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：借：银行存款12700贷：资本公积11700其他业务收入1000(2)销售给Y企业(小规模纳税人)A产品2件，账务处理为：借：银行存款2340贷：其他应付款2340(3)职工福利部门领用A产品5件，账务处理为：借：应付职工薪酬1000贷：库存商品1000(4)在建工程领用生产用原料10000元(该项工程至2018年8月尚未完工)，账务处理为：借：在建工程10000贷：原材料10000 该企业职工福利部门领用产品应做的正确账务调整为（ ）。
A.借：应付职工薪酬 5000 贷：以前年度损益调整 5000
B.借：应付职工薪酬 850 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 850
C.借：应付职工薪酬 5850 贷：以前年度损益调整 5850
D.借：应付职工薪酬 170 贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 170