[简答题]位于市区的某汽车生产企业为增值税一般纳税人，主要生产销售小轿车，2019年12月发生以下业务： 　　（1）购进钢材一批，取得增值税专用发票上注明销售额600万元，增值税税额78万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，注明不含税运费金额12万元；本月生产领用70%的钢材用于生产小轿车；另外30%用于建造厂房。 　　（2）从国内小规模纳税人处购进小汽车零配件一批，取得增值税专用发票注明价款为10万元。 　　（3）进口小轿车发动机一批，国外买价折合人民币350万元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币10万元、保险费折合人民币8万元；入关后运抵企业所在地，国内运输企业承担国内段的运输，支付不含税运费3万元，并取得运输企业开具的增值税专用发票。 　　（4）购入一处不动产作为办公楼自用，增值税专用发票注明的价款为1500万元，增值税税额为135万元。 　　（5）委托境外某设计公司为其设计小轿车的外观，合同约定含税设计费120万美元，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证，剩余款项已支付给该境外设计公司。 　　（6）销售100辆A型小轿车给特约经销商甲，每辆不含税售价15万元。经销商甲已提取70辆小汽车，其余30辆尚未提货，该企业已经开具了100辆小汽车的增值税专用发票。 　　（7）销售50辆A型小轿车给特约经销商乙，每辆不含税售价16万元。经销商乙支付全部款项。 　　（8）以20辆A型小汽车抵偿拖欠丙供货商的货款。 　　（9）销售2011年3月购进的一台旧机床，账面原价为40万元，已提取折旧10万元，取得含税销售价款为17.4万元，该机床购进时已抵扣进项税。 　　（10）企业将自产的一台含税价为180万元的超豪华小汽车，奖励给当年作出突出贡献的员工刘某。 　　（其他相关资料：进口发动机的关税税率为20%，本企业小汽车生产环节消费税税率均为9%，美元兑人民币汇率为1：6.7，涉及本月相关票据均通过相关程序勾选确认抵扣。） 　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。 　　（1）计算业务（1）可以抵扣的进项税额。 （2）计算业务（3）可以抵扣的进项税额。 （3）计算业务（5）应代扣代缴的增值税。 （4）计算该企业当月准予抵扣的进项税额。 （5）计算该企业当月将超豪华小汽车奖励给员工应纳消费税税额。 （6）计算该企业当月应纳增值税税额。 （7）计算该企业当月应纳消费税税额。 （8）计算该企业当月应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加。

[单选题]某小汽车生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月向某汽车经销商销售自产A型小汽车130辆、每辆含税价格20万元，销售自产B型小汽车10辆、每辆含税价格150万元；直接向消费者销售B型小汽车5辆、每辆含税价格160万元。因汽车经销商延期支付B型小汽车的价款，收取延期付款利息5万元。该企业应缴纳消费税（ ）万元。（A型小汽车的消费税税率为9%，B型小汽车的消费税税率为12%）
A.451.86
B.522.65
C.522.12
D.533.27

[多选题]某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年12月进口一批小汽车用于销售。该批小汽车成交价格400万元，发生购货佣金3万元、运抵我国海关前发生运费8万元、保险费无法确定。下列表述中，正确的有（ ）。（小汽车消费税税率为12%、进口关税税率30%）
A.保险费无法确定则不计入关税完税价格
B.关税完税价格为408万元
C.应缴纳进口增值税78.59万元
D.应缴纳进口消费税72.54万元
E.应缴纳车辆购置税60.45万元

[多选题]某汽车制造厂（增值税一般纳税人）2019年10月用10辆A型号小汽车抵偿以前欠甲公司货款1200000元，A型号小汽车的平均售价为每辆90000元（不含税），最高售价为每辆98000元（不含税）。A型号小汽车消费税税率为9%。关于该业务的税务及账务处理，下列正确的有（　）。 A.将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的平均售价计算消费税 B.将自产应税消费品用于抵债债务，按照同类应税消费品的最高售价计算消费税 C.将自产应税消费品用于抵偿债务，应按同类应税消费品的平均售价计算增值税 D.借：应付账款1200000
A. 　　贷：主营业务收入900000
B. 　　 应交税费——应交增值税（销项税额）144000
C. 　　 营业外收入156000
D.借：税金及附加88200
E. 　　贷：应交税费——应交消费税88200

[单选题]（2014年）甲市某汽车企业为增值税一般纳税人，2019年9月在甲市销售自产小汽车300辆，不含税售价18万元/辆，另收取优质费2万元/辆；将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销，取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%，则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为（　）万元。
A.295.64
B.300
C.407.55
D.411

[不定项选择题]某汽车企业系增值税一般纳税人，2019 年 11 月从境外进口一批小汽车，共计 20 辆，每辆货价 18 万元，另外支付境外起运地至输入地起卸前每辆运费 2 万元。该企业将其中 2 辆自用（当月取得发票并办理车辆登记），剩余对外销售。 已知：小轿车关税税率为 20%，消费税税率为 9%，车辆购置税税率为 10%，车船税税额为 700 元/年。（假设该企业此前无自用车辆） 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 下列关于该企业当年缴纳车船税的说法中，正确的是（ ）。
A.该企业当年应缴纳的车船税为700×2＝1400（元）
B.车船税纳税义务发生时间为购买车船的发票或其他证明文件所载日期的当月
C.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算
D.该企业当年应缴纳的车船税为700×2÷12×2＝233.33（元）

[单选题]某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（　　）万元。
A.3.56
B.71.21
C.64.8
D.59.34

[简答题]某汽车生产企业主要从事小汽车生产和改装业务，为增值税一般纳税人，2019年9月份经营如下业务： 　　（1）将生产的800辆汽车分两批出售，其中300辆增值税专用发票注明不含税金额4500万元，500辆增值税专用发票注明不含税金额6500万元。 　　（2）将生产的100辆小汽车用于换取生产资料，以成本12万元每辆互相开具增值税专用发票，注明金额1200万元。 　　（3）将生产的10辆小汽车奖励给劳动模范，以成本价计入“应付职工薪酬”。 　　要求： 　　计算业务2、业务3应该缴纳的消费税和增值税

[不定项选择题]某汽车企业系增值税一般纳税人，2019年11月从境外进口一批小汽车，共计20辆，每辆货价18万元，另外支付境外起运地至输入地起卸前每辆运费2万元。该企业将其中2辆自用（当月取得发票并办理车辆登记），剩余对外销售。 已知：小轿车关税税率为20％，消费税税率为9％，车辆购置税税率为10％，车船税税额为700元/年。（假设该企业此前无自用车辆） 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 （1）该企业下列关税的计算列式中，正确的是（　）。
A.（18＋2）×20×20％＝80万元
B.18×20×20％＝72万元
C.18×18×20％＝64.8万元
D.（18－2）×20×20％＝64万元

[简答题]某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2019 年8 月有关生产经营业务如下： （1）8 月初销售B 型小汽车25 辆给某汽车销售公司，每辆不含税售价12 万元，不含税售价共计300 万元。合同约定，汽车销售公司应于8 月30 日结清货款，当月实际收到240 万元，其余款项下月才能收回。 （2）销售C 型小汽车50 辆给特约经销商，每辆不含税售价10 万元，向特约经销商开具了增值税专用发票，发票注明价款500 万元、增值税税额65 万元，因特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造厂给予其原不含税售价3％的销售折扣。 （3）从轮胎制造厂购买汽车轮胎，取得增值税专用发票注明价款20 万元、进项税额2.6 万元，该批轮胎当月全部生产领用生产B 型小汽车。 （4）将新研制生产的5 辆D 型小汽车奖励给公司高管，D 型小汽车尚无市场售价，每辆车成本价为10 万元。 （5）销售自己使用多年的进口小汽车1 辆（该汽车购入时间为2012 年12 月），该企业采取简易计税方法（未放弃减税），取得销售收入33.28 万元并开具了增值税普通发票。 （6）为企业管理部门购进高级小轿车一辆，取得税控机动车销售统一发票注明价款40 万元，进项税额5.2 万元，该轿车当月投入管理部门使用。 （7）当月购进原材料取得增值税专用发票，发票上注明金额600 万元、进项税额78 万元；支付购进原材料的含税运输费用22 万元，并取得运输企业（一般纳税人）开具的普通发票。 （8）从小规模纳税人处购进工具一批，取得当地税务机关代开的增值税专用发票，发票上注明金额60 万元，增值税税额1.8 万元；支付不含增值税运输费用2 万元并取得了税务机关代开的增值税专用发票。 （9）当月将一批6 月份购进的用于生产小汽车的钢板投入使用企业的在建办公楼工程，该批库存钢板账面金额25 万元（其中含运费成本5 万元），购进时货物和运费均取得增值税专用发票并已抵扣进项税额。本企业会计直接计入“在建工程”账户为25 万元。 （10）2019 年8 月该企业自行计算申报缴纳增值税和消费税如下（小轿车适用消费税税率为9％，成本利润率为8％，相关增值税专用发票当月通过税务机关认证并可以抵扣）。 ①申报缴纳的增值税 ＝[240＋500×（1－3％）]×13％－[2.6＋5.2＋78＋22÷（1+9％）×9％＋1.8＋2×3％－（20×13％＋5×9％）]＋33.28÷（1＋2％）×2％＝94.25－86.43＋0.65＝8.47（万元） ②申报缴纳的消费税 ＝[240＋500×（1－3％）]×9％＝65.25（万元） 要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）根据业务10 企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税的处理情况，按资料顺序指出企业的做法是否正确，并简要说明理由，无需计算金额。 （2）计算该汽车制造企业当月准予抵扣的进项税额。 （3）计算该汽车制造企业当月应缴纳的增值税。 （4）计算该汽车制造企业当月应缴纳的消费税。

[不定项选择题]某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2019年9月份和10月份的生产经营情况如下： （1）9月购进汽车座椅一批，取得增值税专用发票，注明金额280万元；支付运费10万元（不含税），取得增值税专用发票。 （2）9月销售发动机10台给某小规模纳税人，取得含税收入28.08万元；出口发动机80台，取得销售额200万元（退税率10%）。 【解析】业务（1）和业务（2）： 销项税额=28.08÷（1+13%）×13%=3.23（万元） 进项税额=280×13%+10×9%=37.3（万元） 不得免征和抵扣税额=200×（13%-10%）=6（万元） 应纳税额=3.23-（37.3-6）=-28.07（万元） 免抵退税额=200×10%=20（万元） 应退的增值税为20万元。 留抵税额=28.07-20=8.07（万元）。 （3）10月进口汽车配件一批，关税完税价格为144万元，从海关运往企业所在地支付小规模纳税人运输费7万元，取得税务机关代开的专用发票。 已知：该企业进口汽车配件的关税税率为10%。 【解析】业务（3）： 进口汽车配件应缴纳的关税=144×10%=14.4（万元） 进口汽车配件应缴纳的增值税=（144+14.4）×13%=20.59（万元） 进口环节应缴纳的税金=14.4+20.59=34.99（万元） 运费进项税额=7×3%=0.21（万元）。 （4）10月购进钢材，取得增值税专用发票，注明金额300万元，增值税39万元，另支付购货运费12万元（不含税），取得增值税专用发票，当月将30%用于修建职工食堂。 【解析】业务（4）： 购进钢材可抵扣的进项税额=（39+12×9%）×（1-30%）=28.06（万元）。 （5）10月将一幢闲置办公楼转让给某商贸公司，取得转让收入1700万元（该闲置办公楼于2015年6月取得，其购置原价1300万元），该企业选择适用简易计税方法计税。 【解析】业务（5）： 一般纳税人转让其2016年4月30日前取得（不含自建）的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作价后的余额为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。 应纳增值税=（1700-1300）÷（1+5%）×5%=19.05（万元）。 （6）10月1日将A型小轿车130辆赊销给境内某汽车销售公司，约定10月15日付款，15日汽车制造厂开具增值税专用发票，注明货物金额2340万元，增值税税额304.2万元，销售公司实际30日才将货款和延期付款的违约金8万元支付给企业。 【解析】业务（6）：销售A型小轿车的销项税额=304.2+8÷（1+13%）×13%=305.12（万元）。 （7）10月以成本价销售A型小轿车10辆（总成本80万元）给本企业有突出贡献的业务人员。 （8）10月企业新设计生产B型小轿车2辆，每辆成本价12万元，将其赠送给某汽车俱乐部，市场上无B型小轿车销售价格。 已知：小轿车的成本利润率为8%，消费税税率为12%。 【解析】 业务（7）：A型小轿车的销项税额=10×304.2÷130=23.4（万元） 业务（8）：B型小轿车的销项税额=12×2×（1+8%）/（1-12%）×13%=3.83（万元）。 要求：根据以上资料，回答下列问题： 企业10月应缴纳的增值税为（ ）万元。
A.356.37
B.294.47
C.339.09
D.275.42