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[单选题]某通用设备制造企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为400万元，其中取得增值税专用发票380万元、增值税电子普通发票20万元。该企业申报的留抵退税为（ ）万元。
A.39.9
B.66.5
C.45.6
D.76
[单选题]某食品加工企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元，12月末增值税留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为180万元，其中取得增值税专用发票对应进项税额为162万元、农产品收购发票对应进项税额为18万元。该企业申报的留抵退税为（ ）万元。
A.37.8
B.43.2
C.63
D.42
[单选题]在计算增值税留抵退税中的进项构成比例时，下列金额不能组成进项构成比例分子的是（ ）。
A.解缴税款完税凭证上注明的税额
B.税控机动车销售统一发票上注明的税额
C.海关进口增值税专用缴款书上注明的税额
D.购进国内旅客运输服务取得的增值税电子普通发票上注明的税额
[单选题]甲公司为非先进制造业一般纳税人，符合条件的增量留抵税额为 100 万元，且 2019 年 4 月～9 月共计申报抵扣了进项税额 300 万元，其中取得增值税专用发票注明的增值 税额 270 万元；农产品计算抵扣的进项税额 30 万元。计算 10 月可以退回的增量留抵税 额为（ ）万元。
A.54
B.100
C.90
D.60
[单选题]甲公司为非先进制造业一般纳税人，符合条件的增量留抵税额为100万元，且2019年4月～9月共计申报抵扣了进项税额300万元，其中取得增值税专用发票注明的增值税额270万元；农产品计算抵扣的进项税额30万元。计算10月可以退回的增量留抵税额为（ ）万元。
A.54
B.100
C.90
D.60
[多选题]自2019年6月1日起，同时符合规定条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期享受更大优惠力度的留抵税额退还政策，其中部分先进制造业纳税人指的是生产并销售（ ）的纳税人。
A.专用设备及计算机
B.软件开发
C.不可再生矿产品
D.通信和其他电子设备
E.非金属矿物制品
[多选题]自2019年6月1日起，同时符合以下（ ）条件的部分先进制造业纳税人，可以自2019年7月及以后纳税申报期向主管税务机关申请退还增量留抵税额。
A.增量留抵税额大于零
B.纳税信用等级为A级或者B级
C.申请退税前24个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形
D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚三次及以上
E.自2019年4月1日起享受过即征即退、先征后返（退）政策
[多选题]†年6月，某部分先进制造业纳税人拟向主管税务机关申请退还增量留抵税额，则该企业应符合的条件有（ ）。
A.连续6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元
B.纳税信用等级必须为A级
C.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形
D.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上
E.纳税信用等级为A级或者B级
[判断题]部分先进制造业纳税人申报享受增量留抵税额退税的销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定;申请退税前经营期不满12个月,按照实际经营期的销售额计算确定。( )
A.正确
B.错误
[单选题]部分先进制造业纳税人允许退还的增量留抵税额,按照以下公式计算( )。
A.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例
B.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%
C.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×60%
D.允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%
[单选题]根据规定，纳税人（非先进制造业）符合规定条件可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额。该规定条件之一为自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于（ ）万元。
A.20
B.30
C.50
D.80
[多选题]† 年 6 月，某部分先进制造业纳税人拟向主管税务机关申请退还增量留抵税额，则该 企业应符合的条件有（ ）。
A.连续 6 个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于 50 万元
B.纳税信用等级必须为 A 级
C.申请退税前 36 个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形
D.申请退税前 36 个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上
E.纳税信用等级为 A 级或者 B 级
[多选题]根据企业所得税法律制度的规定，纳税人实际发生符合条件的下列支出中，对超过规定限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除的有（ ）。
A.广告费和业务宣传费
B.职工教育经费
C.职工福利费
D.业务招待费
