更多"2011年某软件公司成立，根据相关规定进行了相应的认定，其自2013年"的相关试题:
[单项选择]依据企业所得税相关规定，不得在企业所得税税前作为保险费扣除的是（）。
A. 企业参加运输保险支付的保险费
B. 按规定上缴劳动保障部门的职工养老保险费
C. 为员工个人支付的商业保险费
D. 按国务院财政、税务主管部门规定的标准和范围，为全体雇员缴纳的补充养老保险费和补充医疗保险费
[多项选择]根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（）。
A. 居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得税税额
B. 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得税税额
C. 非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得税税额
D. 居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得税税额
[多项选择]依据企业所得税相关规定，符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的有（）。
A. 二级分支机构所在地主管税务机关自行对其主管二级分支机构实施税务检查，可对查实项目按照《企业所得税法》的规定自行计算查增的应纳税所得额和应纳税额。计算查增的应纳税所得额时，应减除允许弥补的汇总纳税企业以前年度亏损；对于需由总机构统一计算的税前扣除项目，不得由分支机构自行计算调整。
B. 某分支机构分摊比例=（该分支机构营业收入／各分支机构营业收入之和）×0.35+（该分支机构职工薪酬／各分支机构职工薪酬之和）×0.35+（该分支机构资产总额／各分支机构资产总额之和）×0.30
C. 分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案
D. 汇总纳税企业按照《企业所得税法》规定汇总计算的企业所得税，包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴库或退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。
[多项选择]下列说法，符合个人所得税稿酬所得相关规定的有（）。
A. 小说连载的，以一个月内取得的稿酬为一次
B. 编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费属于稿酬所得
C. 出版同一作品分笔取得的稿酬应合并为一次征税
D. 出版社的专业作者翻译的作品以图书形式出版取得的报酬属于稿酬所得
[单项选择]根据企业所得税的相关规定，企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，（）。
A. 实施免税
B. 减按90%计入收入总额
C. 减半征收企业所得税
D. 减征30%税款
[多项选择]下列说法，不符合个人所得税稿酬所得相关规定的有（）。
A. 小说连载的，以一个月内取得的稿酬为一次
B. 编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费属于稿酬所得
C. 杂志社员工在本单位杂志上发表作品取得的报酬属于稿酬所得
D. 专业作者翻译的作品以图书形式出版取得的报酬属于稿酬所得
[单项选择]某奶粉厂外购奶牛支付价款20万元，依据企业所得税相关规定，该项资产在企业所得税税前扣除方法为（）。
A. 一次性在税前扣除
B. 按奶牛寿命在税前分期扣除
C. 按直线法以不低于3年的折旧年限计算折旧税前扣除
D. 按直线法以不低于10年的折旧年限计算折旧税前扣除
[单项选择]根据企业所得税特殊税务重组的相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额一定比例以上的，可以在5个纳税年度内均匀计入各年度的应纳税所得额，这一比例是（）。
A. 50%
B. 60%
C. 75%
D. 85%
[多项选择]根据企业所得税的相关规定，以下说法正确的有（）。
A. 合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税，合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税
B. 合伙企业生产经营所得和其他所得采取"先分后税"的原则
C. 无法确定合伙人出资比例的，以全部生产经营所得和其他所得，按照合伙人数量平均计算每个合伙人的应纳税所得额
D. 合伙企业生产经营所得和其他所得包括合伙企业分配给合伙人的所得，但是不包括合伙企业当年的留存收益
[多项选择]根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（）。
A. 具有合理的企业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
B. 受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
C. 受让企业在资产收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的50%
D. 资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动
[单项选择]根据企业所得税的相关规定，下列说法不正确的是（）。
A. 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，不得税前扣除
B. 企业应当从固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当从停止使用月份的当月起停止计算折旧
C. 作为投资或者受让的无形资产，有关法律规定或者合同约定使用年限的，可以按照规定或者约定的使用年限分期摊销
D. 通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础
[单项选择]按照企业所得税的相关规定，下列说法中，正确的是（）。
A. 销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入
B. 销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入
C. 销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
D. 企业以买一赠一方式组合销售本企业商品的，对赠品按照捐赠行为进行税务处理
[多项选择]某公司于2014年6月30日盘盈一台7成新机器，该机器同类市场价格为60000元。该公司企业所得税税率为25%，并按净利润的10％计提法定盈余公积。下列会计处理错误的是（）。
A. 借：固定资产60000贷：累计折旧18000待处理财产损溢--待处理固定资产损溢42000
B. 借：固定资产60000贷：累计折旧18000资本公积42000
C. 借：固定资产60000贷：累计折旧18000待处理财产损溢--待处理固定资产损溢42000同时，借：待处理财产损溢--待处理固定资产损溢10500贷：应交税费--应交所得税10500借：待处理财产损溢--待处理固定资产损溢31500贷：盈余公积--法定盈余公积3150利润分配--未分配利润28350
D. 借：固定资产60000贷：累计折旧18000以前年度损益调整42000同时，借：以前年度损益调整10500贷：应交税费--应交所得税10500借：以前年度损益调整31500贷：盈余公积--法定盈余公积3150利润分配--未分配利润28350
[多项选择]按照企业所得税相关规定，以下按照完工进度法确认收入的项目有（）。
A. 宣传媒介的收费
B. 广告的制作费
C. 为特定客户开发软件的收费
D. 商品售价内可区分的服务费
[简答题]
甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。假定该公司20×7年所有资产和负债项目的账面价值均等于其计税基础，并假定发生了如下经济业务：
（1）购入材料一批，货款1万元，增值税0.17万元，材料验收入库，款项未付。
（2）借入长期借款150万元，已存入银行。
（3）用银行存款50万元偿还长期借款本金。
（4）从银行借入短期借款15万元，年度内实际支付利息1万元。
（5）支付并分配工资2.5万元。其中支付管理人员工资1万元，支付生产工人工资1.5万元。
（6）对B公司的长期股权投资比例为40%，采用权益法核算。B公司本年度实现净利润40万元，实际分得现金股利10万元。
（7）计提折旧15万元，其中公司行政管理部门计提折旧5万元，生产车间计提折旧10万元。
（8）出售办公设备一台，设备原价2.5万元，已提折旧1.5万元，所得价款0.5万元，支付清理费0.25万元。
（9）摊销无形资产价值5万元。
（10）销售产品一批，货款20万元，增值税3.4万元。产品已发出，款已收到并存入银行，该产品的实际成本为15万元。
（11）计算应交所得税1.5万元。本年实际交纳所得税1万元，增值税3.23万元。
（12）结转本年利润及利润分配9.5万元。
（13）提取盈余公积0.95万元，用银行存款支付现金股利0.5万元。
要求：
编制会计分录
[单项选择]依据个人所得税的相关规定，下列表述符合财产对外转移提交税收证明或完税凭证有关规定的是（）。
A. 申请人资料齐全的，税务机关应在30日内开具税收证明
B. 开具税收证明的税务机关必须是县级以上（不含县级）国家税务局或地方税务局
C. 开具税收证明时，申请人与纳税人姓名、名称不一致的，税务机关应向外汇管理部门出具证明
D. 申请人拟转移的财产已经取得完税凭证的，可直接向外汇管理部门提供完税凭证，不需向税务机关申请开具税收证明
[多项选择]根据企业所得税的相关规定，企业申报扣除的广告费支出应符合的条件有（）。
A. 通过工商部门批准的专f］机构制作
B. 已实际支付费用
C. 取得相应发票
D. 通过一定媒体传播
[单项选择]下列各项中，根据《企业所得税法》相关规定可计提折旧的生物资产是（）。
A. 经济林
B. 防风固沙林
C. 用材林
D. 存栏待售的牲畜
[判断题]所得税是以财产收入所得额为征税对象的税种的总称，包括企业所得税、个人所得税。
