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[单项选择]甲公司系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年1月1日，委托乙公司销售商品200件，商品已经发出，每件成本为60元。合同约定乙公司应按每件100元的价格对外销售，甲公司按售价的10%向乙公司支付手续费。当期乙公司对外实际销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10000元，增值税税额为1700元。款项已收到。甲公司收到乙公司开具的代销清单时，向乙公司开具一张相同金额的增值税专用发票并支付其手续费，假定甲公司发出商品时纳税义务尚未发生。下列处理中，错误的是（）。
A. 甲公司收到代销清单时确认营业收入10000元
B. 乙公司对外销售时，将收到的代销商品货款确认营业收入
C. 乙公司收取的1000元手续费确认为营业收入
D. 甲公司期末资产负债表上列示存货6000元
[单项选择]境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2013年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（）万元。
A. 250
B. 200
C. 150
D. 100
[单项选择]甲企业发现其持有乙公司签发的销售金额为10万元的转账支票为空头支票后，甲企业可以向乙公司要求赔偿的金额是（）元。
A. 2500
B. 1500
C. 1000
D. 2000
[单项选择]甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司和乙公司不存在任何关联方关系。2015年3月，甲公司以其持有的10000股丙公司股票交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入办公设备作为固定资产核算。甲公司所持有丙公司股票作为交易性金融资产核算，成本为180万元，累计确认公允价值变动收益为10万元，在交换日的公允价值为200万元。甲公司另向乙公司支付银行存款34万元。假定该非货币性资产交换具有商业实质。甲公司换出交易性金融资产应确认的投资收益为（）万元。
A. 10
B. 20
C. 54
D. 44
[单项选择]甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为400万元，增值税税额为68万元，款项尚未收到，因乙公司发生资金困难，已无力偿还甲公司的全部货款。经协商，乙公司分别用一批材料和一台设备予以抵偿。已知，原材料的账面余额为110万元，已计提存货跌价准备20万元，公允价值为100万元，增值税税额17万元；固定资产原价为300万元，已提折旧110万元，公允价值200万元，增值税税额34万元。乙公司应计入营业外收入的金额为（）万元。
A. 117
B. 127
C. 10
D. 468
[多项选择]孙某设立的甲个人独资企业解散，乙公司是甲企业的债权人，甲企业清算结束，乙公司的债权未得到清偿，以下说法不正确的是：（）
A. 如果甲企业清算时，通知了乙公司，乙公司未申报债权，甲企业清算结束后，孙某对乙公司的责任消灭
B. 乙公司对孙某的债权受到2年诉讼时效的限制
C. 孙某对乙公司的责任期限不适用中止、中断和延长
D. 孙某对乙公司的责任期限为5年，自乙公司对甲企业的债权成立之日起算
[多项选择]甲乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年，甲公司以一项无形资产换入乙公司一项机器设备和一批存货。甲公司换出的无形资产账面价值为400万元（其中账面原值500万元，已计提摊销100万元，未计提减值准备），公允价值为500万元。乙公司换出的机器设备账面价值为300万元（其中账面原值400万元，已计提折旧80万元，已计提减值准备20万元），公允价值为350万元；乙公司换出的存货的账面价值为100万元，未计提跌价准备，公允价值为130万元。假定资产的公允价值均等于计税价格。甲公司另向乙公司支付银行存款61.6万元。甲公司为换入机器设备发生安装费5万元，为换入存货发生装卸费3万元。假设该项交换具有商业实质，则下列说法中正确的有（）。
A. 甲公司换入设备的入账价值为350万元
B. 甲公司换入存货的入账价值为133万元
C. 甲公司应确认的损益为100万元
D. 乙公司应确认的损益为80万元
[不定项选择]甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品。甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，甲企业对材料采用计划成本核算。有关资料如下：（1）甲企业发出材料一批，计划成本为35000元，月初材料成本差异率为2%。（2）按合同规定，甲企业用银行存款支付乙企业加工费用2300元（不含增值税），消费税2000元，以及相应的增值税。（3）甲企业用银行存款支付往返运杂费300元（不考虑增值税进项税额）。（4）甲企业委托乙企业加工完成后的材料计划成本为40000元，该批材料已验收入库。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（2）小题。（答案中金额单位用元表示）下列会计分录中正确的是（）。
A. 发出材料：借：委托加工物资35000贷：原材料35000借：委托加工物资700贷：材料成本差异700
B. 支付加工费、增值税和消费税：借：委托加工物资2300应交税费-应交增值税（进项税额）391-应交消费税2000贷：银行存款4691
C. 支付往返运杂费：借：委托加工物资300贷：银行存款300
D. 收回委托加工物资：借：原材料40000贷：委托加工物资38300材料成本差异1700
[单项选择]甲公司、乙公司均系增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，适用的所得税税率均为25%。甲公司2015年3月10日从其拥有80%股份的乙公司购进管理用设备一台，该设备为乙公司所生产的产品，成本为1760万元，售价为2000万元，增值税税额为340万元，另付安装公司安装费8万元，甲公司已付款且该设备当月投入使用，设备预计使用年限为4年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定会计计提折旧方法、预计使用年限和预计净残值与税法相同。2015年年末甲公司编制合并财务报表时，应在合并财务报表中确认递延所得税资产为（）万元。
A. 50.38
B. 119.44
C. 48.75
D. 60
[单项选择]甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。2015年1月1日甲公司从乙公司股东处购入乙公司有表决权股份的30%，能够对乙公司实施重大影响。2015年11月20日，乙公司向甲公司销售一批产品，账面价值为260万元，销售价格为300万元，增值税税额为51万元，货款已收存银行。至2015年年末甲公司将上述商品对外出售90%。若甲公司有子公司丙公司，需要编制合并财务报表，上述业务在合并财务报表中应抵销存货的金额为（）万元。
A. 10.8
B. 12
C. 0
D. 1.2
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2013年8月8日，甲公司向乙公司销售一批商品，不含税价为200000元，因属于批量销售，甲公司同意给乙公司10%的商业折扣；同时为了鼓励乙公司及早还款，甲公司规定的现金折扣条件（按含增值税的售价计算）为2/10、1/20、n/30。假定甲公司于8月15日收到该笔销售价款（含增值税），则实际收到的价款为（）元。
A. 210600
B. 229320
C. 206388
D. 234000
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，甲公司和乙公司共同设立一项安排丙，假定该安排划分为共同经营，甲公司和乙公司对于安排丙的资产、负债及损益分别享有50%的份额。2015年12月31日，甲公司支付采购价款（不含增值税）100万元，购入安排丙的一批产品，甲公司将该批产品作为存货入账，尚未对外出售。该批产品在安排丙中的账面价值为80万元。甲公司2015年12月31日应确认存货（）万元。
A. 100
B. 80
C. 90
D. 0
[单项选择]甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2015年3月，甲公司以其持有的一批库存商品交换乙公司生产的一台办公设备，并将换入的办公设备作为固定资产核算。有关资料如下：甲公司在资产置换日库存商品的公允价值为200万元，成本为230万元，已计提存货跌价准备40万元，增值税税额为34万元。甲公司向乙公司支付补价11.7万元，甲公司另支付换入办公设备运杂费和保险费2万元。假定该非货币性资产交换具有商业实质。甲公司换入办公设备的入账价值是（）万元。
A. 210
B. 245.7
C. 212
D. 247.7
[单项选择]甲公司于2015年1月1日与乙公司签订协议，以1000万元购入乙公司持有的B公司20%股权从而对B公司具有重大影响。投资日B公司可辨认净资产账面价值与公允价值均为6000万元。2015年B公司实现净利润600万元，B公司持有可供出售金融资产公允价值增加计入其他综合收益的金额为100万元，无其他所有者权益变动。甲公司2016年1月2日将该投资以1400万元转让，不考虑其他因素，甲公司转让B公司股权投资时应确认的投资收益为（）万元。
A. 1340
B. 60
C. 80
D. 40
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%.2012年8月1日，向乙公司销售某商品10000件，每件标价200元，实际售价1800000元（售价中不含增值税额），已开出增值税专用发票，商品已交付给乙公司。为了及早收回货款，甲公司在合同中规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30.假定计算现金折扣不考虑增值税。乙公司于8月19日按合同规定付款，甲公司实际收到的金额为（）元。
A. 2106000
B. 2106000
C. 2070000
D. 2088000
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2×14年9月1日，甲公司从乙公司赊购商品一批，不含税价格780万元。2×15年2月1日，甲公司发生重大火灾，无法按合同约定支付该笔款项。经双方协议，甲公司以一栋房产抵偿该款项，该房产原值600万元，已提折旧240万元，公允价值700万元。假设不考虑增值税外的其他相关税费，则甲公司因该项业务2×15年应确认的营业外收入为（）万元。
A. 212.6
B. 340
C. 420
D. 552.6
[单项选择]甲公司和乙公司为增值税一般纳税人，甲公司销售一批材料给乙公司，因款项尚未收到，登记应收账款351万元，乙公司无法按合同规定偿还债务。经双方协商，甲公司同意乙公司用产成品抵偿该项债务，该产品市价300万元，成本200万元，已提减值准备15万元，增值税税率为17%。假设甲公司为该应收账款计提了10万元的坏账准备，全部交易已经完成，甲公司库存商品的入账价值为（）万元。
A. 300
B. 200
C. 307
D. 290
