更多"甲股份有限公司（以下简称“甲公司”）专门从事钢材的生产与销售，所得税税"的相关试题:
[单项选择]长江公司所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。2015年度的财务报告于2016年3月31日批准报出，该公司在2016年6月份发现下列问题：（1）2015年年末库存钢材账面余额为310万元。经检查，该批钢材在2015年年末的预计售价为300万元，预计销售费用和相关税金为10万元，长江公司2015年12月31日未计提存货跌价准备。（2）2015年12月15日，长江公司购入100万份股票，实际支付款项600万元，作为交易性金融资产核算。至年末尚未出售，2015年12月31日股票的收盘价为700万元。长江公司按其成本列报在资产负债表中。（3）长江公司于2015年1月1日支付2000万元作为对价，取得丁公司60%股权，实现了非同一控制下的企业合并，使丁公司成为长江公司的子公司。2015年度丁公司实现净利润200万元，长江公司按权益法核算确认了投资收益120万元。下列各项对上述会计差错更正的处理中，不正确的是（）。
A. 因差错更正应调减2016年年初存货20万元
B. 因差错更正应调增2016年年初交易性金融资产100万元
C. 因差错更正应调减2016年年初长期股权投资120万元
D. 差错更正不应调整递延所得税费用
[多项选择]甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司2015年1月1日起将A设备的使用年限由10年缩短至7年，生产线账面原值为800万元，预计净残值为零，已经使用3年，变更后仍采用年限平均法计提折旧，假设上述设备原折旧方案与税法一致。甲公司下列会计处理中正确的有（）。
A. 该项变更属于会计估计变更
B. 该设备2015年计提折旧140万元
C. 该项变更使2015年产生可抵扣暂时性差异60万元
D. 该项变更使2015年净利润减少45万元
[简答题]丁公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%，按净利润的10%计提盈余公积。丁公司发生下列有关销售的业务：（1）2011年共实现销售收入12000万元（不含税），其中现销7000万元，商业承兑汇票销售2000万元，其余为委托收款方式销售。其成本为8000万元。（2）年末根据产品质量保证条款预计维修费用。根据以往记录，发生一般质量问题的概率为10%，维修费用为收入的1%；发生较大质量问题的概率为5%，维修费用为收入的2%。（3）2012年2月10日（财务报告批准报出之前），发生商品质量问题，客户退回商品，商品已验收入库，货款尚未收到。该商品的售价为100万元，成本为70万元。假定丁公司按应收账款余额的5%计提坏账准备，不考虑与递延所得税相关的因素。要求：
（1）合并编制2011年销售业务的会计分录。
（2）计提2011年的维修费用，并编制相应的会计分录。
（3）编制销售退回的会计分录。（会计分录中的金额单位以万元表示）
[多项选择]甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积。甲公司从2015年1月1日起将产品保修费用的计提比例由年销售收入的3%改为年销售收入的4%，提高的原因是公司产品质量出现波动，原计提的产品保修费用与实际发生的保修费用出现较大差异，假设甲公司规定期末预计产品保修费用的余额不得出现负值，2014年年末产品保修费用的余额为20万元，甲公司2015年度实现的销售收入为10000万元。2015年实际发生产品质量保证费用300万元，按税法规定，公司实际发生的保修费用可从当期应纳税所得额中扣除。甲公司下列会计处理中正确的有（）。
A. 产品保修费用的计提比例的改变属于会计政策变更
B. 2015年12月31日"预计负债"余额为120万元
C. 2015年12月31日递延所得税资产余额为30万元
D. 该项变更使2015年利润总额减少100万元
[单项选择]甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取法定盈余公积，2014年度财务报告批准报出日为2015年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。2014年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2015年3月6日，法院对该起诉讼作出判决，甲公司应赔偿乙公司600万元，甲公司和乙公司均不再上诉。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2014年12月31日资产负债表“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额为（）万元。
A. 135
B. 150
C. 180
D. 200
[简答题]
综合题：甲上市公司（以下简称甲公司）采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%。资料一：甲公司2015年全年累计实现的利润总额为1000万元。2015年发生以下业务：（1）2014年12月购入管理用固定资产，原价为200万元，预计净残值为10万元，折旧年限为10年，按双倍余额递减法计提折旧，2015年12月31日固定资产账面价值为160万元；税法按年限平均法计提折旧，折旧年限及预计净残值会计与税法规定相一致，2015年12月31日固定资产计税基础为181万元。2015年12月31日甲公司认定该固定资产账面价值与计税基础之间形成应纳税暂时性差异，相应地确认了递延所得税负债5.25万元。
（2）2015年年初甲公司支付价款120万元购入一项专利技术。甲公司根据各方面情况判断，无法合理预计其为公司带来的经济利益的期限，将其视为使用寿命不确定的无形资产进行核算。税法规定该类专利技术摊销年限不得超过10年，并采用直线法进行推销，无残值。2015年12月31日对该项无形资产进行减值测试表明未发生减值。甲公司未对该事项做任何处理。
（3）2015年10月1日，甲公司从股票市场上购入A股票100万股，支付价款500万元，划分为交易性金融资产。年末甲公司持有的A股票的市价为600万元。甲公司会计人员将该交易性金融资产账面价值调增100万元，并相应的调增了"其他综合收益"科目的金额75万元，同时确认了递延所得税负债25万元。
（4）2015年11月1日，甲公司支付价款800万元购入B股票10万股，占B公司表决权股份的5%，划分为可供出售金融资产，年末甲公司持有的B股票的市价为900万元。甲公司2015年12月31日确认递延所得税负债25万元，确认所得税费用25万元。
（5）2015年因销售产品承诺提供3年的保修服务，年末预计负债账面价值为100万元，当年未发生任何保修支出。按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际支付时可以抵扣。2015年年初甲公司预计负债余额为零。甲公司认为该预计负债产生了可抵扣暂时性差异100万元，因此确认了递延所得税资产25万元。
（6）2014年12月31日甲公司取得一项投资性房地产，采用公允价值模式进行后续计量。取得时的入账金额为5000万元，预计使用年限
[简答题]
长江股份有限公司（以下简称长江公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%；适用的企业所得税税率为25%，对企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、企业所得税以外的其他相关税费。长江公司2015年度财务报告于2016年3月31日经董事会批准对外报出。假设长江公司2015年度实现利润总额2000万元，2015年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为100万元和200万元（其发生时均影响所得税费用），长江公司按净利润的10%提取法定盈余公积。长江公司2015年度企业所得税汇算清缴于2016年5月31日完成。长江公司相关交易或事项的资料如下：（1）2015年12月31日，对账面价值为1400万元的某项管理用固定资产首次进行减值测试，测试表明其可收回金额为1200万元。该固定资产计提折旧方法、预计使用年限和净残值均与税法规定相同。
（2）2015年11月10日取得华山公司股票作为可供出售金融资产核算.其购买成本为300万元.2015年12月31日该股票的公允价值为400万元。
（3）2015年12月10日取得黄山公司股票作为交易性金融资产核算，其购买成本为220万元，2015年12月31日该股票的公允价值为200万元。
（4）2015年长江公司为研发一项新技术发生研发支出120万元，其中研究阶段支出40万元，开发阶段支出80万元（均符合资本化条件）。按税法规定，研究开发支出未形成无形资产的应计入当期损益，并按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销。长江公司开发的该项无形资产于2016年1月1日达到预定用途。
（5）长江公司持有大海公司25%的股份，准备长期持有，2015年按照权益法核算确认投资收益400万元。
（6）2016年2月15日，长江公司收到甲公司退回的2015年7月4日向其销售的一批商品，并向甲公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格（不含增值税）为200万元，结转的销售成本为180万元。该批商品的货款至2015年年末尚未收到，长江公司已于2015年年末按应收账款的10%计提了坏账准备；按税法规定，企业对应收账款计提的坏账准备不得在计提时税前扣除。
（7）2015年年初的递延所得税资产和递延所得税负债在2015
[简答题]
甲股份有限公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，其所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25%。甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积，根据2×14年12月20日董事会决议，对2×15年会计处理做了以下变更：（1）由于先进技术被采用，从2×15年1月1日将A生产线的使用年限由10年缩短至7年，变更前A生产线原值800万元，预计净残值为零，已经使用3年，采用年限平均法计提折旧，缩短其使用年限后，该生产线的预计净残值和折旧方法不变。假设原折旧方方法、使用年限和净残值与税法一致。假定相关资产生产的产品已出售。
（2）预计产品面临转型，从2×15年1月1日将B生产线由年限平均法改为加速折旧法，并将使用年限缩短为6年，变更前B生产线原值1100万元，预计净残值100万元，预计使用年限为10年，已经使用2年。根据董事会决议，B生产线在剩余使用年限内改用双倍余额递减法计提折旧。假设B生产线原折旧方法、使用年限和净残值与税法一致。假定相关资产生产的产品已出售。
（3）从2×15年1月1日将产品保修费用的计提比例由年销售收入的2.5%改为年销售收入的4%，提高的原因是公司产品质量出现波动，原计提的产品保修费用与实际发生出现较大差异，假设甲公司规定期末预计保修费用的余额不得出现负值，2×14年年末预计保修费用的余额为0，甲公司2×15年度实现的销售收入为10000万元；实际发生保修费用300万元。按税法规定，公司实际发生的保修费用可从当期应纳税所得额中扣除。（4）2×12年1月1日，甲公司将一栋写字楼对外出租，采用成本模式进行后续计量。2×15年1月1日，甲公司持有的投资性房地产满足采用公允价值模式计量的条件，甲公司决定采用公允价值模式对该写字楼进行后续计量。当日，该写字楼的原价为9000万元，已计提折旧270万元，账面价值为8730万元，公允价值为9500万元。假设原折旧方案与税法一致。
（5）2×15年7月1日，甲公司对W公司的一项长期股权投资进行追溯调整，假定该项投资不考虑递延所得税的调整。该投资系甲公司分两次取得。甲公司于2×13年2月取得W公司10%的股权，成本
[单项选择]A股份有限公司（以下简称A公司）2014年的财务报告于2015年4月10日批准对外报出，适用的所得税税率为25%。2015年2月10日，A公司2014年9月5日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为1000万元，增值税税额为170万元，成本为800万元，B公司货款尚未支付。经核实A公司已同意退货，所退商品已入库，假定A公司对该应收账款已计提坏账准备50万元。假定A公司2014年的所得税汇算清缴于2015年4月20日完成。上述调整事项使2014年净利润减少（）万元。
A. 200
B. 190
C. 112.5
D. 150
[单项选择]当年工程项目净利润在800万元以上1000万元以下的，按净利润的（）予以奖励
A. 5%
B. 7%
C. 10%
D. 12%
[单项选择]如当年工程项目净利润在1000万元以上2000万元以下的，按净利润的（）予以奖励
A. 5%
B. 7%
C. 10%
D. 12%
[多项选择]在交纳个人所得税时，以下个人所得免交个人所得税：（）。
A. 保险赔款
B. 按照国家统一规定发放的津贴补贴
C. 稿酬所得
D. 福利费、救济金
E. 国债和国家发行的金融债券利息
[单项选择]如当年工程项目净利润在2000万以上的，按净利润的（）予以奖励
A. 10%
B. 15%
C. 18%
D. 20%
[判断题]根据现行个人所得税法规定，个人股票转让所得、个人取得上市公司的股息所得均暂免征收个人所得税。（）
[单项选择]某企业年初未分配利润借方余额为200万元，本年实现净利润1000万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取任意盈余公积50万元，向投资者分配利润80万元，该企业年末可供投资者分配的利润为（）万元。
A. 1200
B. 1100
C. 1050
D. 670
[单项选择]某企业年初未分配利润贷方余额为200万元，本年实现净利润1000万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取任意盈余公积50万元，向投资者分配利润80万元，该企业年末可供投资者分配的利润为（）万元。
A. 1200
B. 1100
C. 1050
D. 1000
[单项选择]某企业年初未分配利润贷方余额为200万元，本年实现净利润800万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，提取任意盈余公积50万元，向投资者分配利润40万元。该企业年末可供分配利润为（）万元。
A. 920
B. 1000
C. 770
D. 840
[单项选择]某企业年初末分配利润贷方余额为100万元，本年实现净利润为1000万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，宣告发放现金股利为90万元，该企业年末末分配利润为（）万元。
A. 910
B. 900
C. 1000
D. 820
