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[多项选择]下列有关了解内部控制和测试内部控制的说法中，恰当的有（）。
A. 注册会计师对内部控制了解的深度主要是评价控制的设计而不是确定其是否得到执行
B. 注册会计师了解内部控制后，对内部控制的评价不仅要确定设计是否合理而且要确定控制是否得到执行
C. 在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够有效防止或发现并纠正重大错报
D. 财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境
[单项选择]下列有关控制测试性质的说法中，错误的是（）。
A. 观察提供的审计证据仅限于观察发生的时点，本身不足以测试整个财务报表涵盖期间控制运行的有效性
B. 分析程序可以有效测试控制运行情况
C. 通过询问和观察程序往往不足以测试某些控制的运行有效性
D. 将询问与检查或重新执行结合使用通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证
[多项选择]下列有关控制测试或细节测试中误差的描述中，恰当的有（）。
A. 在控制测试中，误差是指控制偏差
B. 在控制测试中，误差是指内部控制的缺陷
C. 在细节测试中，误差就是可容忍错报
D. 在细节测试中，误差是指错报
[多项选择]下列与控制测试有关的表述中，恰当的有（）。
A. 如果控制设计不合理，则不必实施控制测试
B. 如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试
C. 如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控制测试
D. 对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试
[多项选择]下列有关了解内部控制的说法中，恰当的有（）。
A. 对控制了解的程序和对控制测试的程序是完全不同的
B. 对控制了解的程序和对控制测试的程序大部分是相同的
C. 人工控制的可靠性较差
D. 内部控制无论如何设计和执行，都不能对财务报告的可靠性提供绝对保证
[多项选择]以下有关人工控制与自动控制的说法中，不恰当的有（）。
A. 人工控制的基本原理与方式在信息环境下并不会发生实质性的改变
B. 在信息技术环境下，对于人工控制，注册会计师无需了解内部控制
C. 对于自动控制，注册会计师无需了解公司层面信息技术控制
D. 对于自动控制，注册会计师需要从信息技术一般控制审计、信息技术应用控制审计以及公司层面信息技术控制审计三方面进行考虑
[多项选择]以下有关收款环节的控制活动的说法中，恰当的有（）。
A. 被审计单位应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理
B. 被审计单位应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，销售部门应当负责应收账款的催收，财会部门应当督促销售部门加紧催收。对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决
C. 被审计单位对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账。被审计单位发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理
D. 被审计单位应当按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额变动情况和信用额度使用情况，对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实施动态管理，及时更新
[多项选择]下列有关控制测试范围应考虑因素的说法中，错误的有（）。
A. 控制执行的频率越高，控制测试的范围越小
B. 拟信赖期间越长，控制测试的范围越大
C. 审计证据的相关性和可靠性要求越高，控制测试的范围越小
D. 注册会计师在风险评估时对控制运行有效性的拟信赖程度越高，需要实施控制测试的范围越大
[多项选择]下列有关影响控制测试范围的因素中，恰当的有（）。
A. 总体变异性
B. 拟获取的有关认定层次控制运行有效性的审计证据的可靠性和相关性
C. 控制的预期偏差
D. 控制的执行频率
[单项选择]下列有关信息技术一般控制和应用控制测试的相关说法中，错误的是（）。
A. 信息技术一般控制包括程序开发、程序变更、程序和数据访问以及计算机运行等四个方面
B. 信息技术一般控制一般要经过输入、处理及输出等环节
C. 计算机运行这一领域的目标是确保业务系统根据管理层的控制目标完整准确地运行，确保运行问题被完整准确地识别并解决，以维护财务数据的完整性
D. 程序和数据访问这一领域的目标是确保分配的访问程序和数据的权限是经过用户身份认证并经过授权的。程序和数据访问的子组件一般包括安全活动管理、安全管理、数据安全、操作系统安全、网络安全和物理安全
[多项选择]下列有关了解内部控制后对控制的评价结论的说法中，恰当有（）。
A. 所设计的控制单独或连同其他控制能够防止或发现并纠正重大错报，并得到执行
B. 控制本身的设计是合理的，但没有得到执行
C. 控制本身的设计就是无效的
D. 内部控制运行有效
[多项选择]下列有关项目质量控制复核时间的说法中，恰当的有（）。
A. 对于上市实体的审计业务，只有完成了项目质量控制复核，才能签署审计报告
B. 对于上市实体的审计业务，审计报告的日期不得晚于项目质量控制复核的时间
C. 项目合伙人需要考虑在审计过程与项目质量控制复核人员积极协调配合，使其能够及时实施项目质量控制复核，而非在出具审计报告前才实施复核
D. 项目质量控制复核人员在业务过程中的适当阶段及时实施项目质量控制复核，有助于重大事项在审计报告日之前得到迅速、满意的解决
[单项选择]下列关于控制测试的说法中，不恰当的是（）。
A. 如果注册会计师认为内部控制的设计能够防止或发现并纠正财务报表认定层次的重大错报时，并且相关控制得到执行，应对控制运行的有效性进行测试
B. 注册会计师应对被审计单位所有的内部控制测试其有效性
C. 如果被审计单位在所审期间内不同时期使用了不同的控制，注册会计师应当考虑不同时期控制运行的有效性
D. 注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行的有效性，以提高审计效率
[单项选择]下列说法恰当的是（）
A. 子宫内膜不规则脱落临床表现为经期延长，出血量少
B. 月经第3天、第4天分泌期内膜已全部脱落
C. 黄体一般生存12天后萎缩
D. 子宫内膜不规则脱落基础体温双相，但高温相不下降
E. 诊断子宫内膜不规则脱落应选择月经来潮12小时内刮宫
[多项选择]下面说法恰当的是（）
A. 正常妇女于孕晚期和分娩期阴道内是无菌环境
B. 正常妇女于孕晚期和分娩期阴道内存在正常菌群
C. 正常妇女阴道分娩时常规消毒后可以达到无菌条件
D. 正常妇女阴道分娩时常规消毒后不能达到无菌条件
E. 以上都不恰当
