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[多项选择]如果识别出管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的关联方关系或重大关联方交易，注册会计师应当采取的措施有（）。
A. 重新考虑可能存在管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的其他关联方或重大关联方交易的风险，如有必要，实施追加的审计程序
B. 确定相关情况是否能够证实关联方关系或关联方交易的存在
C. 立即将相关信息向项目组其他成员通报
D. 对新识别出的关联方或重大关联方交易实施恰当的实质性程序
[多项选择]注册会计师应对审计时获取的关联方信息保持警觉，下列事项可能显示管理层以前未识别或未向注册会计师披露的关联方关系或关联方交易的有（）。
A. 超出正常经营过程的重大交易
B. 复杂的股权交易
C. 对外提供厂房租赁或管理服务，而没有收取对价
D. 在合同期限届满之前变更条款的交易
[单项选择]如果注册会计师识别出管理层以前未识别出的重大关联方交易，则应当立即实施的审计程序是（）。
A. 对新识别出的关联方或重大关联方交易实施恰当的实质性程序
B. 重新考虑可能存在管理层以前未识别出或未向注册会计师披露的其他关联方或重大关联方交易的风险，如有必要，实施追加的审计程序
C. 将相关信息向项目组其他成员通报
D. 要求管理层识别与新识别出的关联方之间发生的所有交易
[多项选择]下列舞弊风险因素中，属于可能表明存在管理层通过关联方关系及其交易实施舞弊的机会的有（）。
A. 利用商业中介进行交易，而此项安排似乎不具有明确的商业理由
B. 管理层由一人或少数人控制，且缺乏补偿性控制
C. 治理层对财务报告或内部控制实施的监督无效
D. 被审计单位将被证券交易所进行特别处理或退市
[单项选择]下列有关管理层、治理层对关联方关系及其交易责任的说法中，错误的是（）。
A. 在适用的财务报告编制基础对关联方作出规定的情况下，编制财务报表要求管理层在治理层的监督下设计、执行和维护与关联方关系及其交易相关的适当控制，使得关联方关系及其交易能够按照适用的财务报告编制基础的要求得到恰当识别、会计处理和披露
B. 如果适用的财务报告编制基础未对关联方作出规定，治理层没有必要了解关联方关系及其交易的性质和商业理由
C. 无论适用的财务报告编制基础是否对关联方作出规定，在履行监督责任的过程中，治理层需要向管理层获取信息，以了解关联方关系及其交易的性质和商业理由
D. 治理层担当监督的角色，负责监督管理层如何履行对关联方关系及其交易的控制责任
[单项选择]在了解关联方关系及其交易时，注册会计师可能不会向管理层询问的事项是（）。
A. 关联方的名称和特征，包括关联方自上期以来发生的变化
B. 关联方的经营情况、财务状况和财务报表审计情况
C. 被审计单位和关联方之间关系的性质
D. 被审计单位在本期是否与关联方发生交易
[判断题]根据《并购重组共性问题审核意见关注要点》，管理层收购中的收购资金来源关注点包括关注上市公司及其关联方在过去两年内是否存在资金占用、担保行为及其他上市公司向管理层利益输送行为。（）
[多项选择]下列情形中，可能表明管理层存在舞弊借口的有（）。
A. 对注册会计师施加限制，使其难以接触某些人员
B. 管理层没有及时纠正已发现的内部控制重大缺陷
C. 管理层过分关注保持或提高公司股票价格或利润趋势
D. 高层管理人员、法律顾问或治理层频繁更换
[单项选择]在下列情形中，可能表明管理层存在舞弊动机或压力的是（）。
A. 市场占有率较高，主营业务利润率平稳增长
B. 需要大量举债才能满足研究开发支出的需求，以保持竞争力
C. 从事重大、异常或高度复杂的交易
D. 甲公司高级管理人员缺乏士气
[多项选择]下列迹象中，注册会计师认为可能表明存在管理层偏向的有（）。
A. 会计估计频繁变更，但似乎并非由所处环境的变化所致
B. 与以前年度财务报表确认和披露的重大会计估计相关的管理层判断和假设与后期实际结果之间存在重大差异，并且差异的方向一致或者差异的方向与管理层目标一致
C. 管理层高度依赖外部专家的工作或缺乏对会计估计的判断能力而作出的会计估计
D. 管理层在考虑商誉减值时，对于产生商誉的单元的未来经营情况过于乐观
[判断题]关联方交易，是指关联方之间转移资源、劳务或义务的行为，而不论是否收取价款。（）
[多项选择]发行人应该根据（）的相关规定披露关联方、关联关系和关联交易。
A. 《公司法》
B. 《企业会计准则》
C. 《证券法》
D. 《首次公开发行股票并上市管理办法》
[多项选择]在下列情形中，可能表明管理层存在编制虚假报告舞弊风险因素的“动机或压力”因素的有（）。
A. 财务稳定性或盈利能力受到经济环境、行业状况或被审计单位经营情况的威胁
B. 管理层为满足第三方要求或预期而承受过度的压力
C. 管理层或治理层的个人财务状况受到被审计单位财务业绩的影响
D. 被审计单位组织结构复杂或不稳定
[单项选择]根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。合理方法可以是（）。
A. 可比价格法
B. 销售价格法
C. 成本法
D. 利润分割法
[多项选择]企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。所谓合理方法，包括（）。
A. 自行定价法
B. 再销售价格法
C. 成本加成法
D. 交易净利润法
E. 利润分割法
[单项选择]对符合集团客户特征的，开户行及各有关行应收集整理客户本身及关联方有关资料，逐级上报至各关联方所跨区域的共同上级行（）进行认定，并确定集团成员企业名单。
A. 客户部门
B. 信贷管理部门
C. 风险部门
D. 审计部门
[单项选择]在关联交易监管中，对一个关联方的授信不得超过资本的（）。
A. 10％
B. 15％
C. 50％
D. 60％
[单项选择]在关联交易监管中，对集团关联方的授信不得超过资本的（）。
A. 10％
B. 15％
C. 50％
D. 60％
