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[简答题]甲会计师事务所负责审计A公司2014年度财务报表，在审计过程中，审计项目组注意到下列事项：（1）2014年3月，A公司董事会决议审议通过了《关于对公司固定资产相关折旧政策进行调整的议案》，决定自2014年7月起对公司固定资产相关折旧政策进行调整，残值率由原来的3%提高到10%，折旧年限由8年延长至15年。经过调整后，年折旧额较变化前有大幅减少，对2014年扭亏为盈起到了很大作用。该项会计估计变更未在财务报表附注中进行披露。（2）为确定A公司管理层在2013年财务报表中作出的会计估计是否恰当，审计项目组复核A公司2013年财务报表中的会计估计在2014年度的结果。（3）A公司在上海证券交易所购买丙公司股票10000000股，以短期交易为目的，至2014年12月31日账面价值210万元。项目组核对2014年12月31日上交所该股票的收盘价，结果满意。（4）审计项目组向管理层获取了有关会计估计的书面声明，内容包括在财务报表中确认或披露的会计估计和未在财务报表中确认或披露的会计估计。要求：针对事项（1）至（4），逐项指出，审计项目组的做法是否恰当，若不恰当，请说明理由。
[单项选择]甲会计师事务所于2014年5月5日完成了A公司2013年度财务报表审计业务的所有审计工作底稿的归档。下列事项中，不会导致注册会计师变动审计工作底稿的是（）。
A. 注册会计师对库存现金进行监盘，但归档后发现对盘点的结果记录不充分
B. 注册会计师对应收账款实施了函证程序，但归档后发现对函证的结果记录不充分
C. 注册会计师在审计报告日后获知2013年度接受捐赠的一项大额固定资产没有入账
D. 2014年5月10日得知被审计单位于2014年2月15日销售的部分货物被退回
[判断题]审计业务约定书既可证明被审计单位管理层承担的责任，又可证明会计师事务所应履行的义务。
[多项选择]签署审计业务约定书前，会计师事务所应评价自身的专业胜任能力应包括（）。
A. 重要性和审计风险
B. 执行审计的能力
C. 能否保持独立性
D. 保持应有关注的能力
[判断题]审计业务约定书有效的前提之一是签订双方只能为会计师事务所与被审计单位。
[单项选择]在以下有关审计业务约定书的内容中，被审计单位与会计师事务所在签约时共同商定的是（）。
A. 注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的文件、记录和所需的其他信息
B. 被审计单位管理层对其作出的与审计有关的声明予以书面确认
C. 违约责任、解决争议的办法以及审计收费的计算基础和收费安排
D. 审计范围和在执行财务报表审计业务时遵循的中国注册会计师审计准则
[简答题]甲注册会计师作为XYZ会计师事务所审计项目合伙人，在审计以下单位2013年度财务报表时分别遇到下列情况：（1）A股份有限公司（以下简称"A公司"）2013年当年发生净亏损500万元，在2013年12月31日，A公司流动负债高于资产总额400万元，管理层已经确定了拟采取的应对计划，注册会计师经过评价后认为应对计划恰当合理，编制财务报表所依据的持续经营假设是合理的，但依然存在无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务的可能性，且A公司未在报表附注中对此予以披露。（2）C股份有限公司（以下简称"C公司"）2013年10月由于涉嫌侵犯X公司的专利权被起诉，法院已经受理，但至资产负债表日尚未开庭审理，C公司通过咨询律师认为不是很可能败诉，因此，在2013年度财务报表附注中披露了该未决诉讼。注册会计师于2014年3月13日完成审计工作且将审计报告提交给了C公司管理层，C公司决定在2014年3月15日将财务报表对外公布。2014年3月14日法院开庭审理了此案并当庭宣判C公司败诉赔偿X公司损失500万元，C公司决定不再上诉，就该事项未对2013年度财务报表作其他处理，也未将该事项告知甲注册会计师。要求：（1）针对情况（1）注册会计师应提出的审计处理建议及其具体内容是什么？（2）针对情况（2）如果注册会计师知悉了该事项应如何考虑（假设此时已提交审计报告）？
[单项选择]（）是审计机关通知被审计单位接受审计的书面文件，是审计组执行审计任务、进行审计取证的依据。
A. 承诺书
B. 业务约定书
C. 审计通知书
D. 审计意见书
[多项选择]当被审计单位存在错误或舞弊行为时，被审计单位应负（）。
A. 审计责任
B. 会计责任
C. 直接责任
D. 间接责任
[单项选择]被审计单位的存货盘点计划最好由被审计单位和审计人员共同制定，但盘点计划的责任由（）承担。
A. 合伙人
B. 被审计单位
C. 审计项目负责人
D. 负责该项目的审计人员
[简答题]甲公司是丁会计师事务所的常年审计客户，甲公司2014年财务报表继续委托丁会计师事务所进行审计。会计师事务所委派注册会计师陈丹和蔡勇对甲公司2014年6月30日与财务报告相关的内部控制的有效性实施审计。注册会计师的审计工作底稿中记载的有关甲公司内部控制设计和运行的部分内容摘录如下：（1）为统一财务管理、提高会计核算水平，设置内部审计部，与财务部一并由财务总监分管。内部审计的主要职责是对公司内部控制的健全、有效，会计及相关信息的真实、合法、完整，资产的安全、完整，经营绩效以及经营合规性进行检查、监督和评价。（2）公司设置了业绩考评制度，财务总监每月审核实际销售收入（按产品细目）和销售费用（按产品细目），并与预算数和上年同期数比较，对于波动金额超过5%的项目进行分析并编制分析报告，销售经理审阅该报告并采取适当跟进措施。注册会计师抽查了最近3个月的分析报告，并看到上述管理人员在报告上签字确认，证明该控制已经得到执行。然而，注册会计师在一次与销售经理座谈中，发现销售经理对上月分析报告中销售费用上升8%并不知情。要求：（1）在测试和评价甲公司内部控制执行的有效性时，注册会计师陈丹和蔡勇通常应当实施哪些审计程序？（2）在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从哪些方面获取关于控制是否有效运行的审计证据？（3）请指出甲公司上述两项内部控制在设计与运行方面的缺陷，并简要说明理由。
[判断题]如果通过存货监盘发现被审计单位财务报表存在重大缺陷，且被审计单位拒绝调整，审计人员应考虑出具保留意见或否定意见的审计报告。
[单项选择]甲注册会计师在审计中发现被审计单位有可能存在重大错误与舞弊，为了查明导致被审计单位财务报表严重失实的错误与舞弊，主要实施的程序是（）。
A. 分析程序
B. 控制测试
C. 实质性程序
D. 重新执行
[单项选择]在执行被审计单位2012年度财务报表审计业务时，经评估被审计单位重大错报风险较高，注册会计师编制的下列各项计划内容最为恰当的是（）。
A. 在2013年初检查销售退回业务
B. 在2012年12月10日向重要客户函证应收账款
C. 在2013年3月份观察内部控制执行情况
D. 在2012年10月份监盘库存产品
[单项选择]审计人员对被审计单位的固定资产是否按适当的金额入账进行审查和核实，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的（）认定。
A. 存在
B. 完整性
C. 准确性和计价
D. 分类
[单项选择]注册会计师在审计过程中发现了被审计单位的大股东长期占用其巨额资金，导致被审计单位资金周转困难，注册会计师对其持续经营能力产生重大疑虑。被审计单位管理层已采取一些改善措施，注册会计师拟实施以下审计程序以判断管理层采取的改善措施是否可行，其中不正确的是（）。
A. 与管理层分析和讨论现金流量的预测、盈利预测以及其他相关预测
B. 如果管理层对持续经营能力的评价期间少于自大股东占用巨额资金之日起的12个月，注册会计师应当提请管理层将评价期间延伸至12个月
C. 与管理层分析、讨论最近的中期财务报表
D. 阅读股东会会议记录、董事会会议以及相关委员会会议有关财务困难的记录
[多项选择]注册会计师在审计过程中应考虑被审计单位是否存在舞弊风险，下列情形表明被审计单位存在舞弊风险的有（）。
A. 从事超出正常经营过程的重大关联方交易
B. 从事大额日常销售业务
C. 与未经审计的关联企业进行超出正常经营过程的重大交易
D. 重大、异常的交易
[单项选择]国家审计机关依法对被审计单位做出审计处理处罚决定，体现了审计的（）。
A. 经济监督功能
B. 经济服务功能
C. 经济评价功能
D. 经济鉴证功能
[简答题]
ABC会计师事务所负责审计甲公司2014年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目合伙人。在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项：（1）审计项目组成员B与甲公司基建处处长I曾是战友，I将甲公司职工集资建房的指标转让给B，B按照甲公司职工的付款标准交付了集资款。
（2）审计项目组成员C与甲公司财务经理J毕业于同一所财经院校。
（3）审计项目组成员D的朋友于2013年2月购买了甲公司发行的公司债券20万元。
（4）ABC会计师事务所原行政部经理E于2011年10月离开事务所，担任甲公司办公室主任。
（5）甲公司系乙上市公司的子公司。2014年末，审计项目组成员F的父亲拥有乙上市公司300股流通股股票，该股票每股市值为12元。
要求：针对上述（1）至（5）事项，分别指出是否违反中国注册会计师职业道德守则，并简要说明理由。
