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[单项选择]完成审计档案的归整工作后，注册会计师需要修改现有审计工作底稿或增加新的审计工作底稿的情形不包括（）。
A. 已实施了必要的审计程序，取得了充分、适当的审计证据并得出了恰当的审计结论，但审计工作底稿的记录不够充分
B. 审计报告日后，注册会计师发现例外情况需要实施追加审计程序，很可能导致注册会计师得出新的结论
C. 审计报告日后，发现例外情况要求注册会计师实施新的审计程序，很可能导致注册会计师得出新的结论
D. 审计报告日前，注册会计师发现需要追加审计程序，出具新的结论的审计报告
[多项选择]甲注册会计师在完成审计工作后，准备将审计工作底稿整理归档，下列做法中，正确的有（）。
A. 在审计报告日后，收到应收账款函证的回函原件，甲注册会计师核对一致后，将原底稿中的复印件替换
B. 审计助理人员乙发现以前工作底稿中索引号编写错误，进行了修改
C. 审计助理人员乙完成的一份有关租金收入审计的说明字迹潦草，注册会计师要求其重抄一份，将原底稿销毁
D. 甲注册会计师编制的工作底稿没有签名，安排审计助理人员乙进行了补签
[多项选择]在接受委托后，后任注册会计师为了获取对前任注册会计师审计工作底稿更多的接触机会，可以考虑同意前任注册会计师作出的限制，这些限制事项可能包括（）。
A. 后任注册会计师在查阅前任注册会计师的审计工作底稿后，不对任何人做出关于前任注册会计师是否遵循了审计准则的评论
B. 当涉及前任注册会计师的审计质量时，后任注册会计师不应提供任何专家证词、诉讼服务或承接关于前任注册会计师的审计质量的评价
C. 不将查阅工作底稿获得的信息运用于审计过程
D. 不将查阅工作底稿获得的信息运用于其他任何目的
[单项选择]注册会计师为某上市公司进行审计，财务报告截止日为2007年12月31日，注册会计师完成外勤审计工作的日期是2008年2月18日，向上市公司提交审计报告的日期是2008年3月1日，上市公司发布含审计报告的年度报告的日期是2008年3月15日。则注册会计师签署审计报告的日期是（）。
A. 2007年12月31日
B. 2008年2月18日
C. 2008年3月1日
D. 2008年3月15日
[单项选择]接受委托后，后任注册会计师在征得被审计单位同意的情况下查阅前任注册会计师的审计工作底稿，前任注册会计师在决定向后任注册会计师提供工作底稿时，一般可考虑进一步从被审计单位获取一份确认函，以便降低（）。
A. 后任注册会计师发现前任注册会计师的审计工作底稿错误的可能性
B. 在与后任注册会计师进行沟通时发生误解的可能性
C. 后任注册会计师发现前任注册会计师未严格遵守审计准则的可能性
D. 后任注册会计师发现前任注册会计师审计收费严重低于同行审计收费水平的事实
[单项选择]后任注册会计师接受审计委托后，查阅前任注册会计师的审计工作底稿的下列说法中，正确的是（）。
A. 后任注册会计师必须查阅前任注册会计师的审计工作底稿
B. 后任注册会计师根据审计工作需要自行决定是否查阅前任注册会计师的审计工作底稿
C. 后任注册会计师如需查阅前任注册会计师的工作底稿，不需要再次征得被审计单位的同意
D. 后任注册会计师无法查阅前任注册会计师审计的被审计单位财务报表审计工作底稿时，应终止业务
[多项选择]在完成审计工作阶段，注册会计师应当直接与治理层沟通的事项主要有（）。
A. 注册会计师的责任
B. 计划的审计范围和时间
C. 审计工作中发现的问题
D. 注册会计师的独立性
[简答题]甲注册会计师负责审计A公司2014年度财务报表，并于2015年3月8日出具了审计报告。与审计工作底稿相关的部分事项如下：（1）甲注册会计师在对应收账款进行函证时，采用审计抽样技术中的系统选样法选取样本，并将抽样的起点作为识别特征记录于审计工作底稿。（2）2015年3月5日，甲注册会计师完成审计工作，并于4月20日将审计工作底稿归整为最终审计档案。（3）在将审计工作底稿归整为最终审计档案时，甲注册会计师将未更正错报汇总表草稿附在终稿之后一起保存。（4）2015年5月1日，甲注册会计师发现对固定资产项目的审计虽获取了充分、适当的审计证据，但审计工作底稿中没有记录必要的审计结论，因此修改审计工作底稿，补充审计结论。（5）2015年5月15日，注册会计师协会对会计师事务所进行执业质量检查时，发现营业外收入项目工作底稿索引文件有误，因此甲注册会计师将索引的文件删除，增加了正确的文件。要求：针对上述第（1）至（5）项，逐项指出甲注册会计师的做法是否恰当。如不恰当，简要说明理由。
[单项选择]注册会计师编制的审计工作底稿，应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解相关事项。下列各项中，不属于有经验的专业人士需要满足的条件的是（）。
A. 了解审计过程
B. 在会计师事务所专职执业5年以上
C. 了解被审计单位所处的经营环境
D. 了解审计准则和相关法律法规的规定
[单项选择]注册会计师承接某集团公司财务报表审计工作，在编制审计报告时，考虑是否应在审计报告中提及组成部分注册会计师的工作，下列判断不正确的是（）。
A. 通常情况下，对集团财务报表出具的审计报告不应提及组成部分注册会计师
B. 在审计报告中提及组成部分注册会计师的工作不能减轻集团项目组对集团审计意见承担的责任
C. 如果认为未能获取充分、适当的审计证据作为形成集团审计意见的基础，集团项目组可以要求组成部分注册会计师对组成部分财务信息实施追加的程序
D. 如果认为未能获取充分、适当的组成部分财务信息的审计证据，就应当在审计报告中提及组成部分注册会计师
[多项选择]注册会计师编制的审计工作底稿应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚地了解的内容包括（）。
A. 按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围
B. 实施审计程序的结果和获取的审计证据
C. 审计证据是否充分和适当
D. 审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断
[判断题]标准无保留意见的审计报告意味着。注册会计师通过实施审计工作，认为被审计单位财务报表的编制符合合法性和公允性的要求，保证财务报表不存在重大错报。
[多项选择]关于注册会计师执行审计工作的前提，以下理解中，恰当的有（）。
A. 如果管理层、治理层不认可其对财务报表相关的责任，注册会计师不能承接该公司财务报表审计业务委托
B. 如果管理层、治理层不认可其对财务报表相关的责任，注册会计师执行该公司财务报表审计业务的前提不存在
C. 存在管理层、治理层认可并理解其与财务报表相关的责任这一前提是注册会计师按照审计准则的规定执行审计工作的基础
D. 管理层、治理层认可并理解其与财务报表相关的责任，是注册会计师执行审计工作的前提
[多项选择]关于注册会计师利用内部审计工作不能减轻其审计责任的以下表述中，恰当的有（）。
A. 注册会计师应当对发表的审计意见独立承担全部责任
B. 内部审计的自主程度和客观性无法达到注册会计师审计所要求的水平
C. 对财务报表重要性水平的确定可以利用内部审计人员评估的结果
D. 内部审计人员工作的自主程度和客观性是有限的
[多项选择]注册会计师在审计工作底稿中记录已实施审计程序的性质、时间安排和范围时，应当记录的内容有（）。
A. 测试的具体项目或事项的识别特征
B. 审计工作的监控人员及监控的日期和范围
C. 审计工作的执行人员及完成审计工作的日期
D. 审计工作的复核人员及复核的日期和范围
[单项选择]注册会计师于2012年9月25日承接了A公司2012年的财务报表审计工作，审计工作于2012年10月8日开始，于2013年3月21日完成了审计工作。A公司管理层于2013年3月21日签署了财务报表。在2013年2月15日，会计师事务所与A公司签署了2013年财务报表审计业务约定书，在2013年6月2日，由于客户原因解除了业务委托关系。则注册会计师应当保持独立性的期间为（）。
A. 2012年1月1日至2013年3月21日
B. 2012年9月25日至2013年3月21日
C. 2012年1月1日至2013年6月2日
D. 2012年10月8日至2013年6月2日
[多项选择]结合审计工作底稿的复核，注册会计师必须评估审计测试的结果。财务报表审计结果的评价应关注的问题有（）。
A. 审计证据的充分性
B. 审计证据的完整性
C. 已发现的错报对财务报表的影响
D. 未发现的错报对财务报表的影响
[判断题]有关重大事项的记录可能分散在审计工作底稿的不同部分，注册会计师可以随时查询故无需将分散在审计工作底稿中的有关重大事项的记录进行汇总。
[单项选择]注册会计师在审计工作底稿中记录其实施的审计程序的性质、时间安排和范围时，应当记录测试的具体项目或事项的识别特征。以下关于记录的识别特征的做法中，正确的是（）。
A. 对被审计单位内部生成的订购单进行测试，将供货商作为主要识别特征
B. 对需要选取既定总体内一定金额以上的所有项目进行测试，将该金额以上的所有项目作为主要识别特征
C. 对运用系统抽样的审计程序，将样本来源作为主要识别特征
D. 对询问程序，将询问时间作为主要识别特征
