[单项选择]商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。
A. 烟、酒
B. 食品
C. 化妆品
D. 办公用品

[单项选择]商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。
A. 烟酒
B. 食品
C. 化妆品
D. 劳保专用鞋帽

[单项选择]根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。
A. 烟酒
B. 食品
C. 化妆品
D. 劳保专用鞋帽

[单项选择]某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元（不含税）。销售货物均适用17%的增值税税率，则该企业当月应纳增值税为（）万元。
A. 8.5
B. 16.15
C. 7.65
D. 17

[判断题]商业企业一般纳税人零售烟、酒、食品、服装、鞋帽（包括劳保用品），可以开具增值税专用发票。（）

[多项选择]增值税一般纳税人零售（）不得开具增值税专用发票。
A. 食品
B. 劳保用品
C. 化妆品
D. 酒

[单项选择]增值税一般纳税人销售下列货物，不可以按低税率计征增值税的是（）。
A. 食用植物油
B. 动物骨粒
C. 天然气
D. 原煤

[多项选择]增值税一般纳税人销售自产的下列货物，实行增值税即征即退政策的有（）
A. 以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油
B. 以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳成品
C. 污水处理劳务
D. 以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土

[判断题]增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，增值税小规模纳税人及非增值税纳税人不得领购使用。（）

[判断题]增值税一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票后，因发生销售货物退回而退还给购买方的增值税额，未按规定开具红字增值税专用发票的，准予从发生销售货物退回当期的销项税额中扣减。（）

[单项选择]增值税一般纳税人销售下列货物时，需要开具增值税专用发票的是（）
A. 销售报关出口的货物
B. 销售代销货物
C. 直接销售给使用单位的汽车
D. 销售免税货物

[多项选择]增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用增值税低税率的有（）。
A. 粮食、食用植物油、鲜奶
B. 自来水、暖气、冷气、热水
C. 煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
D. 饲料、化肥、农药、农机、农膜

[简答题]

长江公司系上市公司，为增值税一般纳税人，销售或进口货物适用的增值税税率为17%，适用企业所得税税率25%，所得税采用资产负债表债务法核算。2×15年年初"递延所得税资产"科目余额为320万元，"递延所得税负债"科目余额为0，其中：因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元，因计提A产品质量保证金确认递延所得税资产60万元，因未弥补的亏损确认递延所得税资产240万元。该公司2×15年实现会计利润9800万元，在申报2×15年度企业所得税时涉及以下事项：（1）2×15年12月8日，长江公司向甲公司销售W产品300万件，不含税销售价格为1800万元，成本1200万元；合同约定，甲公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计，W产品的退货率为15%。至2×15年12月31日，上述已销售产品尚未发生退回。
（2）2×15年3月31日，长江公司将一栋写字楼对外出租并采用公允价值模式进行后续计量，同日该写字楼的公允价值为7000万元。该写字楼系2×10年12月30日购入，取得时成本为8000万元，会计和税法均采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值率为0。2×15年12月31日，该写字楼公允价值为8000万元。
（3）2×15年1月1日，长江公司以509.66万元购入财政部于当日发行的3年期，到期一次还本付息的国债一批。该批国债票面金额500万元，票面年利率6%，实际年利率为5%。公司将该批国债作为持有至到期投资核算。
（4）2×15年度，长江公司发生广告费9000万元。公司当年实现销售收入56800万元。税法规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分准予结转以后年度税前扣除。
（5）2×15年度，长江公司因销售A产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元，本期实际发生保修费用180万元。
（6）2×15年度，长江公司计提工资薪金8600万元，实际发放8000万元，余下部分预计在下年发放；发生职工教育经费100万元。税法规定，工资按

[简答题]增值税一般纳税人办理增值税纳税申报时报送的资料有哪些？

[多项选择]增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%税率计算缴纳增值税的有（）。
A. 商店销售食用植物油
B. 林厂销售自产原木
C. 盐厂销售的食用盐
D. 书店销售的音像制品

[多项选择]增值税一般纳税人销售下列特定货物，按3%征收率计算缴纳增值税的有（）。
A. 寄售商店代销寄售物品
B. 典当业销售死当物品
C. 销售自产的以自己采掘的砂、土生产的石灰
D. 销售自产的用微生物制成的生物制品

[多项选择]增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（）。
A. 用购买的石料生产的石灰
B. 用动物毒素制成的生物制品
C. 以水泥为原料生产的水泥混凝土
D. 县级以下小型水力发电站生产的电力

[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该企业委托其他单位（增值税一般纳税人）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为600万元，支付的不含增值税的加工费为200万元，支付的增值税为34万元，受托方代收代缴的消费税为60万元。该批原材料已加工完成并验收入库成本为（）万元。
A. 800
B. 860
C. 834
D. 634

[单项选择]增值税一般纳税人取得的增值税专用发票，可以作为抵扣凭证的是（）。
A. 仅取得发票联的
B. 仅取得抵扣联的
C. 虚开发票额
D. 经税务机关认证相符的

[多项选择]根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中（均取得了运输企业开具的"货物运输业增值税专用发票"），不允许抵扣进项税额的有（）。
A. 销售免税货物所支付的运输费用
B. 外购生产应税产品的设备所支付的运输费用
C. 外购水泥用于不动产在建工程所支付的运输费用
D. 外购草莓用于生产草莓酱所支付的运输费用