计算问答题：某市区化妆品生产企业（增值税一般纳税人）按月申报缴纳增值税和消费税，2015年2月因计算失误漏计化妆品销售取得的含税销售额46800元，2015年4月2日自行发现并实施补税，已知化妆品消费税税率为30%，要求计算：（1）应补缴的增值税及其滞纳金合计数；
（2）应补缴的消费税及其滞纳金合计数；
（3）应补缴的城建税及其滞纳金合计数；
（4）应补缴的教育费附加和地方教育附加。
计算问答题：某矿山（增值税一般纳税人）2015年2月开采铜矿石80万吨，收购邻县小矿山开采的铜矿石20万吨并代扣代缴了资源税。2015年3月发生下列业务：（1）销售自采铜矿石45万吨、销售收购铜矿石20万吨、销售以自采铜矿石入选的铜矿石精矿6万吨，共取得不含增值税销售收入50万元。
（2）将自采铜矿石2万吨按市场含税价2万元换取同等含税价的生产动力用天然气，双方互开了增值税专用发票。
（3）当月购买劳保服装取得增值税专用发票，注明增值税税额0.5万元，购买开采机械取得增值税专用发票，注明增值税税额3万元。（其他相关资料：该矿山铜矿石资源税税额1.2元／吨，精矿选矿比60%，相关发票均经过认证并在当月抵扣）
要求：根据上述资料回答下列问题。（1）该矿山2015年3月应纳的资源税；
（2）该矿山2015年3月可以抵扣的增值税进项税额；
（3）该矿山2015年3月应纳的增值税。
计算问答题：某自行车厂（增值税一般纳税人）生产销售自行车，出厂不含税单价为280元／辆。2015年3月末留抵税额3000元，4月该厂购销情况如下：（1）向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款后，厂家给予了8%的现金折扣；
（2）向外地特约经销点销售500辆，支付运输单位运杂费8000元，收到一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费4454.55元：
（3）销售工厂2008年购买自用的机器一辆，取得含税收入120000元；
（4）当期销售货物发出包装物收取押金50000元，本月没收逾期未收回的包装物押金60000元：
（5）购进自行车零部件、原材料取得的增值税专用发票上注明金额140000元，增值税税额23800元：
（6）从小规模纳税人处购进自行车零件，支付价税合计金额90000元，取得税务机关代开的增值税专用发票；
（7）工厂直接组织收购废旧自行车，支出收购金额60000元（未取得增值税专用发票）。假定应该认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。
要求：根据上述资料，计算回答下列问题。
（1）该自行车厂当期准予抵扣的进项税额总和；
（2）该自行车厂当期的增值税销项税额；
（3）该自行车厂销售自己使用过的机器应纳的增值税；
（4）当期该厂应纳增值税的合计数。
计算问答题：某商业企业是增值税一般纳税人，2015年3月初留抵税额2000元，3月发生下列业务：（1）购入商品一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，税款1700元；
（2）因管理不善丢失一批3个月前从农民手中收购的粮食，账面成本5220元（假设不含运费）；
（3）从农民手中收购大豆1吨，收购凭证上注明收购款1500元；
（4）从小规模纳税人处购买商品一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款30000元，税款900元，款已付，货物末入库，发票已认证；
（5）购买建材一批用于修缮仓库，取得增值税专用发票，注明价款20000元，税款3400元；
（6）零售日用商品，取得含税收入150000元；
（7）将一批库存布料捐赠受灾地区，账面成本20000元，同类布料不含税市场销售价格30000元：
（8）外购电脑20台，取得增值税专用发票，每台不含税单价6000元，购入后5台用于办公使用，5台捐赠给希望小学，剩余10台全部零售，零售价每台8000元；
（9）将自用过3年的一辆小轿车转让，取得含税收入82400元。
假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证并允许在当月抵扣，要求计算：
（1）当期可以抵扣的进项税额；
（2）当期的增值税销项税；
（3）转让使用过的小轿车应纳的增值税；
（4）当期应缴纳的增值税。
计算问答题：甲造船厂（增值税一般纳税人）2015年1月发生如下业务：（1）购买一批造船用材料，取得增值税专用发票，注明金额600万元；支付材料运费，取得增值税专用发票，注明运费10万元；
（2）购入一批材料，取得增值税专用发票，注明金额80万元，将该批材料送至乙锅炉厂，委托其加工成船用锅炉，支付加工费取得增值税专用发票，注明金额12万元；
（3）与丙广告公司签订价税合计为450万元的广告拍摄和发布合同，预付广告公司50%的款项并取得广告公司开具的与预付款相对应的增值税专用发票；
（4）当期销售自造的60米长的游艇3艘，收取价税合计金额1100万元；销售自制的4米长的水上娱乐摩托艇20艘，收取价税合计金额3.8万元：
（5）当月支付增值税税控系统专用设备的技术维护费，取得增值税专用发票，价税合计数0.4万元：
（6）以本企业的一个仓库作价1000万元向丁企业投资，不承担投资风险，不参与丁企业利润分配，当月收取固定收益8万元。上述取得的增值税专用发票均由增值税一般纳税人开具并通过认证。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
（1）计算并说明该造船厂当月销售游艇和水上娱乐摩托艇应纳的消费税；
（2）计算并说明该造船厂当月用仓库作投资应纳的营业税；
（3）计算该造船厂当月可抵扣的增值税进项税额合计数；
（4）计算该造船厂当月应纳的增值税。
计算问答题：某农机生产企业为增值税一般纳税人，2015年3月发生以下业务：（1）外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额50000元，原材料已入库；另支付给运输企业含税运输费用3200元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。
（2）外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140000元，本月生产领用价值90000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输费用4015元，取得一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票。
（3）企业在建工程领用1月份外购的钢材一批，成本70000元（其中含运输费用2790元），钢材购入时已按规定抵扣了进项税。
（4）销售自产农机整机一批，取得不含税销售额430000元，另收取该批农机的包装费15000元。
（5）销售外购的农机零部件一批，取得含税销售额39000元。
（6）提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35100元。
（7）转让一台自用过3年的小轿车，取得含税收入100000元。企业取得的增值税专用发票和货运增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
（1）该企业当月增值税的销项税额；
（2）该企业当月可抵扣的进项税额；
（3）该企业转让小轿车应缴纳的增值税；
（4）该企业当月应缴纳的增值税。
计算问答题：某食品加工厂（增值税一般纳税人）2015年3月发生下列业务：（1）向农民收购大麦10吨，收购凭证上注明价款20000元，验收后送另一食品加工厂（增值税一般纳税人）加工膨化食品，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票；
（2）从县城某工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，支付价税合计款3605元；
（3）将以前月份购入的10吨玉米渣对外销售9吨，取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣无偿赠送给客户；
（4）生产夹心饼干销售，开具的增值税专用发票上注明销售额100000元；
（5）上月向农民收购的小米因保管不善霉烂，账面成本4477.27元（含运费127.27元）；
（6）转让2009年3月购入的小型生产设备一台，从购买方取得支票8000元（含税），发生清理费支出400元。假定上述需要认证的发票均已通过认证并允许在当月抵扣。
要求：根据上述材料，回答下列问题。
（1）该食品加工厂当期可以抵扣的进项税额；
（2）该食品加工厂当期的增值税销项税额；
（3）该食品加工厂当期应缴纳的增值税税额。
计算问答题：某产盐企业是增值税一般纳税人，主要生产销售液体盐和固体盐。2015年2月发生下列业务：（1）外购制盐小工具一批，取得增值税专用发票，注明价款10000元，增值税1700元，支付该项采购运费，取得运输企业（增值税一般纳税人）提供的增值税专用发票，注明不含税金额190.91元，验收入库时，因管理不善，丢失10%；
（2）购入电脑一台给财务部使用，取得增值税专用发票，注明价款4000元，增值税680元；
（3）自产液体盐1000吨，其中100吨直接对外销售，取得含税收入12430元；800吨移送连续生产固体盐；（4）从另一盐场（小规模纳税人）购入液体盐200吨，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计21630元；将购入液体盐全部用于生产固体盐；
（5）生产固体盐2000吨，当月销售1800吨，取得含税收入508500元；
（6）用自产固体盐200吨换取同等含税价的生产用天然气，双方互开了增值税专用发票。（其他相关资料：假定该企业应认证的发票均得到认证并在当月进行抵扣，液体盐资源税单位税额2元／吨；固体盐资源税单位税额10元／吨）
要求：根据上述资料回答下列问题。（1）计算该企业2015年2月可抵扣的增值税进项税额；
（2）计算该企业2015年2月增值税的销项税额；
（3）计算该企业2015年2月应纳的增值税税额；
（4）计算该企业2015年2月液体盐应纳的资源税；
（5）计算该企业2015年2月固体盐应纳的资源税。
计算问答题：某制药企业具备研发和生产能力，为增值税一般纳税人，2015年2月发生如下业务：（1）进口一台研发设备，成交价格折合人民币70万元，支付境外运输费、保险费折合人民币4万元。委托报关行代理报关服务，支付报关费，取得增值税专用发票，价税合计金额0.1万元。报关后委托运输公司将设备运回企业，支付运输费用，取得运输业增值税专用发票上注明运费金额1.2万元。
（2）购买原材料，取得增值税专用发票，不含税金额35万元；支付广告公司广告费用，取得增值税专用发票，支付不含税金额150万元；支付某律师事务所（增值税一般纳税人）法律顾问费，取得增值税专用发票，价税合计40万元。
（3）销售药品（非避孕药品），取得不含税销售额200万元；将一台2013年10月份购进的检测设备出租给某高校使用一个月，取得含税月租金1万元；将一项2013年自行研发完成的专有技术转让给某企业，取得转让费180万元。
（4）将一台2008年购入的设备转让给某企业，价税合计22万元，委托运输公司将该设备运送到受让方，取得运输业增值税专用发票，支付不含税运费金额0.8万元。
（5）月末盘点时发现上月向农民收购的一批用作原料的农业初级产品因管理不善毁损，账面成本12万元（含运费1万元）。（其他相关资料：假定该企业为非增值税转型试点企业，进口设备适用的关税税率为10%；上述业务中涉及的企业均为增值税一般纳税人）
要求：回答下列问题，每问需计算出合计数。
（1）该企业当期应转出的进项税额。
（2）该企业进口环节应缴纳的关税。
（3）该企业进口环节应缴纳的增值税。
（4）该企业当期增值税的销项税额。
（5）该企业转让设备应纳的增值税。
（6）该企业当期应向税务机关缴纳的增值税。
计算问答题：某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2015年1月发生以下业务：
（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。
（2）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。
（3）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕。（说明：药酒的消费税税率为10%，白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。
（2）计算乙企业已代收代缴的消费税。
（3）计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。
计算问答题：某实行出口免抵退税政策的机械厂（增值税一般纳税人）2015年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务：（1）购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计351000元，支付不含税运费1863.64元，取得一般纳税人开具的货运增值税专用发票；
（2）购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票；
（3）销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元：
（4）购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元；
（5）该企业将自产的3台甲机器出口，离岸价格合计14600美元，汇率1：7；
（6）当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批，账面成本20000元（含运费1860元）。
假设增值税征税率17%，退税率15%，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣，要求计算：
（1）当期发生的增值税进项税额；
（2）当期应转出的进项税额合计数；
（3）当期增值税销项税额；
（4）当期免抵退税额；
（5）当期该企业出口实际应退税额；
（6）当期该企业留到下期抵扣的税额。
计算问答题：某镇的A卷烟厂（增值税一般纳税人）2015年2月主要经营活动和缴纳税金情况如下：（1）进口一批烟丝被海关征收关税60000元、增值税80000元、消费税100000元；
（2）受位于市区的B卷烟厂（增值税一般纳税人）委托，加工烟丝一批，B卷烟厂提供烟叶成本70000元，A卷烟厂向B卷烟厂收取代垫辅料费8000元（不含增值税）和加工费10000元（含增值税），A卷烟厂无同类烟丝的市场价格；
（3）向国税机关正常缴纳消费税40000元，增值税30000元；
（4）因税务检查被查补消费税10000元、增值税5000元，被处以罚款8000元，加收滞纳金600元。
已知，烟丝消费税税率为30%，要求计算：（1）A卷烟厂应代收代缴B卷烟厂的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额；
（2）A卷烟厂自身业务应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计数额。
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