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[多项选择]下列关于国债利息的企业所得税政策表述中，正确的有（）。
A. 企业取得的国债利息收入，应以国债发行时约定应付利息的日期，确认利息收入的实现
B. 企业转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现
C. 企业从发行者直接投资购买的国债持有至到期，其从发行者取得的国债利息收入，全额免征企业所得税
D. 企业到期前转让国债、或者从非发行者投资购买的国债，其按税法规定计算的国债利息收入，征收企业所得税
[多项选择]下列关于企业所得税特别纳税调整的表述正确的有（）。
A. 企业可以按照独立交易原则与其关联方分摊共同发生的成本，达成成本分摊协议
B. 企业实施其他不具有合理商业目的的安排而减少其应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整
C. 企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额
D. 企业向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表时，应当就其与关联方之间的业务往来，附送年度关联业务往来报告表
E. 税务机关依法对企业作出特别纳税调整的，应对补征的税款，自税款所属年度的次年1月1日起至补缴税款之日止的补税期间，按日加收利息
[单项选择]以下关于企业所得税收入确认时间的表述中，正确的是（）。
A. 股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额的日期确认收入的实现
B. 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C. 租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现
D. 特许权使用费收入，在实际收到使用费收入时确认收入的实现
[单项选择]新企业所得税法关于清算所得的表述，正确的是（）。
A. 清算企业全部资产或财产扣除各项清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额，超过实缴资本的部分
B. 清算企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费后余额
C. 清算企业全部资产或财产扣除各项清算费用、损失、负债、企业未分配利润、公益金和公积金后的余额
D. 清算企业全部资产或财产公允价值减除各项负债和所有者权益后的余额
[多项选择]关于不征税收入的企业所得税的处理，以下表述正确的有（）。
A. 各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体拨付的财政资金，属于企业所得税的不征税收入
B. 如无特殊规定，市财政局对某农副产品加工企业拨付的贷款贴息，属于企业所得税的不征税收入
C. 不征税收入用于支出所形成的费用或财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销扣除
D. 企业取得的不征税收入会计处理如果计入了当期损益，应当调整减少当期的应纳税所得额
[单项选择]下列关于非货币性资产投资企业所得税政策的表述中，不正确的是（）
A. 居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过3年期限内，分期计算缴纳企业所得税
B. 被投资企业取得非货币性资产的计税基础，应按非货币性资产的公允价值确定
C. 企业以非货币性资产对外投资，应对非货币性资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，计算确认非货币性资产转让所得
D. 企业以非货币性资产对外投资，应于投资协议生效并办理股权登记手续时，确认非货币性资产转让的收入
[多项选择]下列关于企业所得税税收优惠的表述正确的有（）。
A. 从2014年11月17日起，对香港企业投资者通过沪港通投资上海证券交易所上市A股取得的转让差价所得，暂免征收所得所得税
B. 一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税
C. 国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得，免征企业所得税
D. 从2014年11月17日起，对QFII、RQFII取得的来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，减半征收企业所得税
E. 自2011年1月1日至2017年12月31日，我国境内新办的符合条件的软件企业，经认定后，自获利年度起，第1年至第2年免征企业所得税，第3年至第5年减半征收企业所得税
[多项选择]以下关于企业所得税相关政策的说法中，正确的有（）。
A. 销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除
B. 入会会员只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入
C. 属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入
D. 企业发生的全部工资、薪金支出准予据实扣除
[多项选择]下列关于个人所得税的征税项目，表述正确的有（）。
A. 某有限责任公司为股东的儿子购买汽车一辆，应按"个体工商户生产、经营所得"征税
B. 某股份公司投资者因困难向企业借款，年终既未偿还又未用于企业生产经营，应按"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税
C. 个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按"个体工商户生产、经营所得"征税
D. 个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按"利息、股息、红利所得"项目计征个人所得税
[多项选择]下列关于个人所得税代扣代缴的表述正确的有（）。
A. 个人所得税以支付所得的单位或个人为扣缴义务人
B. 扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月15日内缴入国库
C. 扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报
D. 扣缴义务人应设立代扣代缴个人所得税款备查簿，正确反映扣缴个人所得税情况
E. 扣缴义务人代扣税款时不能开具代扣税款凭证
[单项选择]下列关于企业所得税纳税申报，表述不正确的是（）。
A. 企业所得税应分月或者分季预缴
B. 企业清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度
C. 企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起45日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴
D. 企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
[多项选择]下列关于企业所得税扣除项目的表述，正确的有（）。
A. 税收、滞纳金允许在税前扣除
B. 保险公司给予纳税人的无赔款优待免征企业所得税
C. 纳税人购买的国家重点建设债券利息免征企业所得税
D. 纳税人转让各类固定资产发生的费用允许在税前扣除
E. 以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除
[多项选择]下列关于企业所得税收入，表述正确的有（）。
A. 包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入
B. 销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
C. 企业促销提供的商业折扣，应冲减企业的收入
D. 企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入
[多项选择]以下关于企业所得税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算缴纳企业所得税
B. 非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其任一机构、场所汇总缴纳企业所得税
C. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所，但发生在境外与所设机构、场所有实际联系的所得，以扣缴义务人所在地为纳税地点
[单项选择]下列关于企业所得税扣除项目的表述，不正确的有（）。
A. 取得的国债利息收入免征企业所得税
B. 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项允许在税前扣除
C. 补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%内准予税前扣除
D. 以融资租赁方式发生的租赁费不得直接扣除
[单项选择]下列关于企业所得税收入的表述不正确的是（）。
A. 只允许取得会籍而收取的会员费，于取得时确认收入
B. 长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入
C. 属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D. 企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，赠品不缴纳所得税
[多项选择]下列关于居民企业缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（）。
A. 企业一般在实际经营管理地纳税
B. 企业一般在登记注册地纳税
C. 登记注册地在境外的，以登记注册地纳税
D. 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点
[多项选择]关于企业年金个人所得税的征收管理规定，按照现行政策规定下列表述正确的有（）。
A. 个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税
B. 个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除
C. 单位缴费部分，在计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税
D. 年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税
[多项选择]以下关于股票期权个人所得税的有关规定的表述中，不正确的有（）。
A. 员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时，一律不征收个人所得税
B. 员工在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的转让净收入，按"工资、薪金所得"缴纳个人所得税
C. 员工行权时，从企业取得股票的实际购买价低于购买日公平市场价的差额，可以按"工资、薪金所得"计算个人所得税
D. 员工因拥有股权而参与税后利润分配取得的所得，暂不征收个人所得税
