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[判断题]根据增值税法律制度的规定，增值税小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）
[单项选择]根据增值税法律制度的规定，商业企业一般纳税人零售下列货物，可以开具增值税专用发票的是（）。
A. 烟酒
B. 食品
C. 化妆品
D. 劳保专用鞋帽
[多项选择]根据增值税法律制度的规定，下列情形中，增值税的一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（）。
A. 向消费者个人销售应税货物
B. 向小规模纳税人销售应税货物
C. 向一般纳税人销售应税货物
D. 销售免税货物
[判断题]增值税一般纳税人销售货物，开具增值税专用发票后，因发生销售货物退回而退还给购买方的增值税额，未按规定开具红字增值税专用发票的，准予从发生销售货物退回当期的销项税额中扣减。（）
[单项选择]根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时间为（）。
A. 货物发出的当天
B. 收到全部货款的当天
C. 收到第一期货款的当天
D. 取得索取销售额凭据的当天
[多项选择]根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将外购的货物用于下列项目时，不得抵扣进项税额的有（）。
A. 劳动保护
B. 免税项目
C. 无偿赠送他人
D. 个人消费
[单项选择]增值税一般纳税人销售下列货物时，需要开具增值税专用发票的是（）
A. 销售报关出口的货物
B. 销售代销货物
C. 直接销售给使用单位的汽车
D. 销售免税货物
[多项选择]增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%税率计算缴纳增值税的有（）。
A. 商店销售食用植物油
B. 林厂销售自产原木
C. 盐厂销售的食用盐
D. 书店销售的音像制品
[单项选择]增值税一般纳税人销售下列货物，不可以按低税率计征增值税的是（）。
A. 食用植物油
B. 动物骨粒
C. 天然气
D. 原煤
[多项选择]根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人支付的下列运费中（均取得了运输企业开具的"货物运输业增值税专用发票"），不允许抵扣进项税额的有（）。
A. 销售免税货物所支付的运输费用
B. 外购生产应税产品的设备所支付的运输费用
C. 外购水泥用于不动产在建工程所支付的运输费用
D. 外购草莓用于生产草莓酱所支付的运输费用
[单项选择]根据增值税法律制度的规定，某汽车销售公司（增值税一般纳税人）销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是（）。
A. 小轿车改装费
B. 因代办缴税收取的车辆购置税税款
C. 因代办保险收取的保险费
D. 因代办牌照收取的车辆牌照费
[单项选择]根据增值税法律制度的规定，以下单位或者个人中，不属于增值税纳税人的是（）。
A. 进口固定资产设备的企业
B. 零售杂货的个体户
C. 销售商品房的公司
D. 生产销售家用电器的公司
[多项选择]现行增值税按照纳税人销售货物或应税货物的计算方式不同，规定了不同的纳税义务发生时间，因此，在其他条件相同的情况下，纳税人应尽量采取下列哪些销售或结算方式（）。
A. 直接收款
B. 预收货款
C. 委托代销
D. 委托包销
E. 委托收款
[单项选择]根据我国《增值税暂行条例》的规定，纳税人采取分期收款方式销售商品时，其增值税纳税义务的发生时间是（）。
A. 发出商品的当天
B. 收到全部货款的当天
C. 销售商品合同签订的当天
D. 销售商品合同约定的收款日期的当天
[多项选择]增值税一般纳税人销售下列特定货物，按3%征收率计算缴纳增值税的有（）。
A. 寄售商店代销寄售物品
B. 典当业销售死当物品
C. 销售自产的以自己采掘的砂、土生产的石灰
D. 销售自产的用微生物制成的生物制品
[多项选择]依照增值税的有关规定，一般纳税人销售下列货物，适用13％增值税税率的有（）。
A. 粮店加工切面销售
B. 粮食加工厂加工玉米面销售
C. 食品厂加工速冻水饺销售
D. 商贸公司销售棕榈油和棉籽油
[单项选择]自2011年11月1日起，增值税纳税人销售货物按次纳税的，起征点为（）。
A. 150-200元
B. 200-300元
C. 300-500元
D. 500-1000元
[多项选择]增值税一般纳税人采用"以物易物"方式销售货物作出的下列处理中，符合增值税法律制度规定的有（）。
A. 以物易物双方只做销售处理
B. 以物易物双方都应作购销处理
C. 以物易物双方取得增值税专用发票的，应该以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额
D. 以物易物双方应该以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额
[简答题]
长江公司系上市公司，为增值税一般纳税人，销售或进口货物适用的增值税税率为17%，适用企业所得税税率25%，所得税采用资产负债表债务法核算。2×15年年初"递延所得税资产"科目余额为320万元，"递延所得税负债"科目余额为0，其中：因上年职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产20万元，因计提A产品质量保证金确认递延所得税资产60万元，因未弥补的亏损确认递延所得税资产240万元。该公司2×15年实现会计利润9800万元，在申报2×15年度企业所得税时涉及以下事项：（1）2×15年12月8日，长江公司向甲公司销售W产品300万件，不含税销售价格为1800万元，成本1200万元；合同约定，甲公司收到W产品后4个月内如发现质量问题有权退货。根据历史经验估计，W产品的退货率为15%。至2×15年12月31日，上述已销售产品尚未发生退回。
（2）2×15年3月31日，长江公司将一栋写字楼对外出租并采用公允价值模式进行后续计量，同日该写字楼的公允价值为7000万元。该写字楼系2×10年12月30日购入，取得时成本为8000万元，会计和税法均采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为20年，预计净残值率为0。2×15年12月31日，该写字楼公允价值为8000万元。
（3）2×15年1月1日，长江公司以509.66万元购入财政部于当日发行的3年期，到期一次还本付息的国债一批。该批国债票面金额500万元，票面年利率6%，实际年利率为5%。公司将该批国债作为持有至到期投资核算。
（4）2×15年度，长江公司发生广告费9000万元。公司当年实现销售收入56800万元。税法规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售收入15%的部分，准予税前扣除；超过部分准予结转以后年度税前扣除。
（5）2×15年度，长江公司因销售A产品承诺提供保修业务而计提产品质量保证金200万元，本期实际发生保修费用180万元。
（6）2×15年度，长江公司计提工资薪金8600万元，实际发放8000万元，余下部分预计在下年发放；发生职工教育经费100万元。税法规定，工资按
