[判断题]某企业将外购的货物（取得增值税专用发票）赠送儿童福利院，其进项税额不得抵扣。（）

[多项选择]根据增值税法律制度的规定，增值税一般纳税人将外购的货物用于下列项目时，不得抵扣进项税额的有（）。
A. 劳动保护
B. 免税项目
C. 无偿赠送他人
D. 个人消费

[单项选择]某企业为增值税小规模纳税人，本月销售一批货物，取得含增值税销售额206000元。假设该企业当月没有涉及其他业务，货物适用的征收率为3%，则该企业当月应缴纳的增值税税额为（）元。
A. 6000
B. 7923.08
C. 11660.38
D. 29931.62

[单项选择]某企业（增值税小规模纳税人）本月销售旧货，取得含税收入10.3万元，销售货物取得不含税收入20万元，当月购入货物取得的普通发票上注明的金额为5万元。该企业当月应纳增值税税额为（）万元。
A. 0.8
B. 0.9
C. 1.2
D. 0.7

[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，3月份外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为8.5万元，当月销售货物取得不含税销售额40万元；4月份外购材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税款为3.4万元，当月销售货物取得不含税收入70万元。已知，该企业销售的货物均适用17%的增值税税率，则该企业4月份应纳增值税（）万元。
A. 10.2
B. 6.8
C. 8.5
D. 1.7

[单项选择]某企业本月实际缴纳增值税50万元，营业税10万元，契税6万元，取得增值税出口退税8万元。已知该企业适用的城市维护建设税税率为7%，该企业本月应当缴纳城市维护建设税（）万元。
A. （50+10+6）×7%=4.62
B. （50+10+6-8）×7%=4.06
C. （50+10）×7%=4.2
D. （50+10-8）×7%=3.64

[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2014年5月，销售应税项目取得不含税销售额1200万元，销售免税项目取得不含税销售额1000万元。当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.60万元；购进共用的电力支付不含税价款8万元，电力适用的增值税税率为17%；进项税额无法在增值税应税项目和免税项目之间准确划分。当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证。根据增值税法律制度的规定，该企业当期允许抵扣的进项税为（）万元。
A. 0.89
B. 1.96
C. 1.07
D. 9.82

[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%．2013年12月购入一台需要安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为100万元，增值税税额为17万元，支付的运杂费为3万元，设备安装时领用生产用材料价值为20万元（不含增值税），购进该批材料的增值税进项税额为3.4万元，设备安装时支付有关人员薪酬为2.6万元。该固定资产的成本为（）万元。
A. 126
B. 146
C. 125.6
D. 142.6

[单项选择]某企业2013年6月份销售应税货物缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。该企业6月份应缴纳的教育费附加为（）万元。
A. 4.20
B. 3.92
C. 1.8
D. 1.68

[单项选择]某企业为增值税小规模纳税人（非营改增企业），购入材料一批，取得的增值税专用发票上标明的价款为25万元，增值税税额为4.25万元，另支付材料的保险费2万元、包装物押金2万元、入库前的挑选整理费1万元，运输费2万元（不含税），取得货物运输增值税专用发票，标明税率11%。该批材料的采购成本为（）万元。
A. 34.47
B. 30.86
C. 30.25
D. 34.25

[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。该企业委托其他单位（增值税一般纳税人）加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续生产应税消费品。发出材料的成本为600万元，支付的不含增值税的加工费为200万元，支付的增值税为34万元，受托方代收代缴的消费税为60万元。该批原材料已加工完成并验收入库成本为（）万元。
A. 800
B. 860
C. 834
D. 634

[单项选择]某企业为增值税一般纳税人，从外地购入原材料6000吨，取得的增值税专用发票上注明售价为每吨1200元，增值税进项税额为1224000元，取得的运费增值税专用发票上注明运输费为60000元，增值税进项税额为6600元。另发生装卸费10000元，途中保险费18000元。原材料运到后验收数量为5996吨，短缺4吨为合理损耗，则该原材料的入账价值为（）。
A. 7294600元
B. 7283141元
C. 7288000元
D. 7283200元

[单项选择]某企业本月销售额为4000万元，进项税额为120万元，假设增值税税率为17%，该企业本月应纳增值税为（）万元。
A. 280
B. 560
C. 120
D. 680

[单项选择]某企业本期实际应上缴增值税500000元，消费税220000元，营业税150000元，土地增值税50000元。该企业城市维护建设税适用税率为7%，则该企业应交的城市维护建设税为（）元。
A. 45500
B. 50400
C. 60900
D. 61250

[不定项选择]某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，发生的经济业务如下：（1）某企业经批准于2011年3月31日发行每张面值100元、票面利率为8%（实际利率与票面利率一致）、期限为5年的债券20000张，该债券为一次还本付息债券，每年12月31日计提利息，发行收入已收到并存入银行（不考虑发行费用）。该企业发行债券筹集资金当期全部用于某仓库建设项目。该企业按年计提债券利息。该项目从2010年12月31日开始动工，将于2011年12月31日完工并达到预定可使用状态。建造过程中还发生以下业务：①仓库建设领用自产产品一批，成本为200万元，由于市场销售状况不好，目前市场售价也为200万元，增值税税率为17%。②用上述债券取得的款项购入工程物资一批，购买价为200万元，增值税为34万元，工程项目全部领用，余款企业用银行存款支付。③仓库建造过程中发生的在建工程人员工资总额180万元，尚未支付。④企业的辅助生产车间提供相关的供电服务共计150万元。⑤2011年12月31日完工并达到预定可使用状态。（2）该仓库投入使用后，企业采用年数总和法计提折旧，预计使用年限为4年，预计净残值为10万元。（3）2013年6月末，由于企业经营不善，需要一批资金周转，决定将此项资产处置，取得价款500万元，价款已经收到并存入银行，以银行存款支付清理费用6万元。假定不考虑相关税费。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（5）小题。（金额单位用万元表示）根据资料（1），下列各项中，会计处理正确的是（）。
A. 2011年12月31日应计提债券利息12万元
B. 2011年12月31日固定资产入账价值为810万元
C. 2011年12月31日固定资产入账价值为798万元
D. 2011年12月31日固定资产入账价值为776万元

[单项选择]某企业2013年销售货物实际缴纳增值税20万元、消费税15万元、城建税2.45万元、教育费附加1.05万元，本年度还缴纳房产税0.8万元、城镇土地使用税0.5万元、印花税0.6万元、契税5万元。该企业当年企业所得税前可扣除的税金合计为（）万元。
A. 18.5
B. 20.4
C. 20.8
D. 25.4