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[判断题]城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据，在缴纳消费税、增值税、营业税的地点，随同消费税、增值税、营业税一起缴纳。
[判断题]增值税差额征税是指营业税改征增值税试点地区的纳税人，提供营业税改征增值税应税服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付给规定范围纳税人、规定项目价款后不含税余额交纳增值税。（）
[单项选择]（）是对从事工商经营，缴纳产品税或增值税、消费税、营业税的单位和个人征收的一种税。
A. 印花税
B. 契税
C. 附加税
D. 城市维护建设税
[简答题]
综合题：本题目考核商业企业的增值税、营业税某商业企业是增值税一般纳税人，2015年2月增值税留抵税额3000元，3月发生下列业务：（1）购入壁纸一批，取得增值税专用发票，价款200000元，增值税34000元，这批壁纸50%用于装饰库房，50%用于零售，取得含税收入150000元。
（2）购入书包10000个，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，增值税17000元，将其中500个赠送希望工程，其余以每个20元的零售价格全部零售。
（3）收取服装厂进场费20000元，允许该服装厂的服装进店销售1年。
（4）为B食品厂（增值税一般纳税人）代销橄榄油，取得零售收入79100元。和B食品厂结账，支付B食品厂45200元（含税），取得增值税专用发票。另向B食品厂收取结账额5%的返还收入。
（5）将企业使用过的包装物卖给废品回收公司，取得含税收入6000元。上述相关增值税专用发票均经过认证并允许抵扣。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题。
（1）该企业当期可抵扣的增值税进项税额；
（2）该企业当期的增值税销项税额；
（3）该企业当期应纳的增值税；
（4）该企业当期应缴纳的营业税。
[简答题]
综合题：本题目考核增值税、营业税兼营的计税某省民俗园位于县城，是营业税纳税人，也是增值税一般纳税人，2014年3月发生如下业务：（1）取得门票收入12万元，园内餐厅提供餐饮服务取得收入45万元；（2）在园内展览厅举办全省迎春民俗服饰展览，为应征参展商提供展览服务，取得收入15万元；
（3）在园内梅花厅举办民俗服装表演，取得表演收入6万元；
（4）出售民族服装服饰取得收入5万元；
（5）当月该企业从一般纳税人处购买民族服饰取得增值税专用发票，价税合计4万元，为展览服务聘请运输公司（一般纳税人）运送展板，支付运输费价税合计1万元，取得增值税专用发票；为民俗表演运送音响设备，支付运输公司（一般纳税人）运输费价税合计0.8万元，取得增值税专用发票；
（6）转让一旧车库，该车库为5年前聘请建筑公司建造而成，建筑成本30万元；取得转让收入50万元：（7）该企业当月从4S店（一般纳税人）购置一台进口大客车，用车接送员工上下班，支付金额25万元，另支付车辆装饰费1万元，取得4S店开具的普通发票，支付保险费0.8万元（取得保险公司开具的发票）。上述提供应税服务收入和购销收入均为含税收入。
要求：根据上述资料，按顺序回答下列问题，每问需计算出合计数。
（1）该民俗园当月应纳营业税。
（2）该民俗园当月应纳增值税。
（3）该民俗园当月应纳城建税、教育费附加和地方教育附加。
（4）该民俗园应纳车辆购置税。
[不定项选择]A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，营业税税率为5%，产品售价中均不含增值税税额，销售产品为A公司的主营业务，2012年度，A公司发生如下业务：（1）1月20日销售甲产品一批，产品销售价款为80万元，产品成本为60万元，产品已经发出，并开具了增值税专用发票，货款尚未收到。A公司给予的现金折扣条件是2/10、1/20、n/30（计算现金折扣不考虑增值税）。1月28日，A公司收到购货方支付的货款。（2）A公司出租一项无形资产，取得租金收入1.2万元存入银行。（3）支付业务招待费0.5万元。（4）支付银行承兑汇票手续费2.2万元。（5）支付印花税0.3万元。（6）A公司于2009年取得了乙公司30%的股权，A公司确认为长期股权投资并采用权益法核算，2012年乙公司实现净利润150万元。（7）2012年末，A公司应收账款账面余额100万元，计提坏账准备的比例为2%，2011年初坏账准备的余额为零，当年未发生其他与坏账准备有关的事项。（8）2012年末，A公司存货成本为600万元，可变现净值为597万元，2011年初存货跌价准备的余额为零。（9）2011年12月1日，A公司取得一项专设销售机构固定资产，取得当月投入使用，原值是200万元，净残值率5%，使用年限5年，采用年限平均法计提折旧，企业按年计提固定资产折旧。假定除上述业务外，不考虑其他因素。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（5）题：下列表述不正确的是（）。
A. 业务（3）支付的业务招待费应计入销售费用
B. 业务（4）应计入管理费用
C. 业务（5）应计入管理费用
D. 业务（6）不需要做处理
[单项选择]某企业本期实际应上缴增值税500000元，消费税220000元，营业税150000元，土地增值税50000元。该企业城市维护建设税适用税率为7%，则该企业应交的城市维护建设税为（）元。
A. 45500
B. 50400
C. 60900
D. 61250
[多项选择]营业税改征增值税代开主管税务机关对申请代开货物运输业增值税专用发票的纳税人，应提供（）资料。
A. 车辆道路或船舶营业运输证等有效证件及复印件
B. 承运人自备车辆有效证明及复印件
C. 承运货物合同及复印件
D. 乡镇街道证明
[单项选择]其他企业增值税为（）科目。101010119：101税收收入01增值税01国内增值税19其他增值税
A. 类级
B. 款级
C. 项级
D. 目级
[单项选择]根据营业税改征增值税试点过渡政策的规定，下列项目中不能免征增值税的是（）。
A. 个人转让著作权
B. 属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件
C. 试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
D. 试点纳税人提供的国际货物运输代理服务
[不定项选择]A股份有限公司（以下简称A公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，提供运输劳务的营业税税率为3%，转让不动产和无形资产的营业税税率为5%。城市维护建设税和教育费附加不予考虑。A公司于2013年1月1日正式投产营业，主要生产和销售甲产品，兼营提供运输劳务。该企业对原材料采用计划成本核算，"原材料"账户1月1日余额为102万元，"材料成本差异"账户1月1日借方余额为2万元。有关资料如下：2013年度A公司发生下列有关经济业务：（1）购入材料一批，增值税专用发票注明的材料价款为100万元，增值税税额为17万元，材料已经验收入库，企业开出商业汇票支付。该批材料计划成本98万元。（2）企业用银行存款支付上述购买材料的商业汇票款117万元。（3）销售甲产品一批，该批产品的成本为80万元，销售货款200万元，增值税专用发票注明的增值税税额为34万元，产品已经发出，提货单已经交给买方，货款及增值税尚未收到。（4）上述产品销售业务中，买方用银行存款支付了款项174万元，余款则开具了一张面值60万元，期限为4个月的不带息商业承兑汇票（至本年底尚未到期）。（5）当年发出材料计划成本150万元，其中生产产品领用原材料计划成本100万元，生产车间领用材料计划成本40万元，企业管理部门耗用材料计划成本10万元。计算材料成本差异率并结转发出材料应负担的成本差异。（6）当年分配并发放职工工资200万元，其中生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元，从事运输劳务的人员工资10万元，企业管理人员工资40万元，在建工程工人工资10万元。（7）用银行存款购买建筑材料一批，增值税专用发票上注明的价款为20万元，增值税税额为3.4万元，并支付运杂费0.6万元。假设该材料用于厂房建设。（8）本年提供运输劳务收入40万元存入银行，假定发生的相关成本、费用（不包括工资）为20万元，均用银行存款支付。（9）10月10日，转让一专利权的所有权，取得转让价款20万元存入银行，该专利权的账面余额为15万元，已累计摊销5万元。（10）10月20日，转让一项不动产取得转让收入40万元，该不动产原值为60万元，已提折旧10万元，转让时支付清理费用2万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小题。（金额单位用万元表示）关于投资活动产生的现金流量，下列各项中正确的是（）。
A. 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额为60万元
B. 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额为58万元
C. 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金为34万元
D. 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金为24万元
