湘北科技有限公司委托上海沪东精密仪器进出口公司以FOB汉堡65万美元的条款,进口德国产型号为93000的SOC芯片测试系统l台,并在合同中规定由卖方代支付2000美元的运费和货值2%C的保险费。
货物运抵上海口岸时,该公司持有关单证向上海洋山港海关提出将货物转运至长沙,并向长沙海关办理进口报关手续的申请。
货物办理进口手续时,因国家税收政策调整,该公司提出先予放行货物、后办理纳税手续的申请。
该设备运行6个月后,公司发现测试的数据不准确,经与外商协商,外商同意换货。
已知进口关税税率分别为0%(最惠国)、20%(普通),增值税为17%。美元与人民币兑换率为:USDl=CNY6。
请根据上述资料,回答下列问题:
计算题:
某商贸公司为增值税一般纳税人,并具有进出口经营权。2011年8月发生相关经营业务如下:
(1)从国外进口小轿车2辆,支付买价400000元、相关费用50000元,支付到达我国海关前的运输费用30000元、保险费用10000元;
(2)将生产中使用的价值500000元设备运往国外修理,出境时已向海关报明,支付给境外的修理费50000元、料件费100000元,支付运费5000元,并在海关规定的期限内收回了设备;
(3)从国外进口卷烟80000条(每条200支),支付买价2000000元,支付到达我国海关前的运输费用120000元、保险费用80000元。
(注:进口关税税率均为20%,小轿车消费税税率9%,单位金额元)
要求:
(1)计算进口小轿车、修理设备和进口卷烟应缴纳的关税;
(2)计算小轿车在进口环节应缴纳的消费税;
(3)计算卷烟在进口环节应缴纳的消费税;
(4)计算小轿车、修理设备和卷烟在进口环节应缴纳的增值税。
深圳市某家电厂为增值税一般纳税人,是有进出口经营权的企业,2009年1月发生下列业务:
(1)向外地分支机构发运电视机100台用于销售,开出增值税专用发票,每台售价2500元,并支付发货运杂费30000元,运输单位开具的发票上注明运费20000元,建设基金5000元,装卸费3000元,保险费2000元;
(2)向外地一商贸销售电视机100台,每台售价2500元,收取运费24570元,为运送该商品支付汽油费5000元,收到增值税专用发票;
(3)从库房领取一新型号A电视机5台,给家电厂幼儿园使用,该型号电视机每台生产成本2000元;
(4)采取以旧换新方式销售新型号B电视机100台,每台不含税售价3000元,收回旧电视机已入库,每台折价50元;
(5)从外省购进电视机专用部件一批,取得防伪税控增值税专用发票上注明的销售金额200000元,税额34000元,货物已到达但尚未入库,取得运输单位开具的运输货票上注明运费金额20000元,建设基金1000元;
(6)购进生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明的销售金额1500000元,货物已入库;
(7)对外销售一台自用的旧设备账面原值55000元,已提折旧10000元,取得价款60000元;
(8)出口电视机一批,离岸价格100万美元,外汇牌价1:6.8;
(9)从国内某企业免税购进原材料20万元。
(上月有留抵税额30万元,电视机的退税率13%,征税率17%;假设当月计算的免抵退税额已经经过审批)
要求:
根据上述资料,回答下列问题:
(1)计算该企业当期销项税额;
(2)计算该企业当期进项税额;
(3)计算该企业当期应纳或应退增值税。
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