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[不定项选择]某市甲房地产开发公司2013年委托施工企业开发建造的某写字楼项目的相关资料如下：（1）取得土地使用权所支付的金额为5000万元；（2）写字楼开发成本为3000万元；（3）财务费用中与写字楼开发项目相关的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入18000万元；将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。已知：①甲公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；②销售、出租不动产适用的营业税税率为5%；③甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%；④销售不动产时，甲公司缴纳的印花税9万元已列入管理费用中；⑤土地增值税的适用税率及速算扣除系数表如下（本题略）；⑥房产税从租计征的税率为12%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~6小题。在计算土地增值税时允许扣除的扣除项目金额合计为（）万元。
A. 5390
B. 6000
C. 6190
D. 6600
[不定项选择]某市甲房地产开发公司2013年开发的A项目的有关经营情况如下：（1）当年将该项目商品房全部销售，签订了商品房销售合同，取得销售收入8000万元；（2）年初受让A项目所占土地，签订土地使用权转让合同，支付与该项目相关的土地使用权价款1600万元，相关税费100万元；（3）开发过程中发生土地拆迁补偿费500万元，前期工程费200万元，基础设施及公共配套设施费300万元，开发间接费用150万元；（4）开发过程中发生销售费用200万元，财务费用100万元，管理费用120万元。已知，甲房地产开发公司不能按开发项目计算分摊利息支出，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据通用的印花税税率为0.5‰；甲房地产开发公司适用的城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，回答下列问题。有关甲房地产开发公司土地增值税的规定，下列说法正确的有（）。
A. 甲房地产并发公司应当将其开发的所有项目合并清算
B. 甲房地产开发公司应当就A项目进行土地增值税清算
C. 主管税务机关可要求甲房地产开发公司就A项目进行土地增值税清算
D. 甲房地产开发公司应当向其住所地主管税务机关缴纳土地增值税税款
[不定项选择]某市甲外商投资房地产开发公司于2013年4月将一座新建写字楼整体转让给乙公司，合同约定的转让价款为20000万元。甲公司按税法规定已缴纳营业税1000万元、印花税10万元；甲公司为取得土地使用权而支付的地价款为3000万元；投入房地产开发成本为4000万元；房地产开发费用中的利息支出为1200万元（不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，也不能提供金融机构证明）。已知：甲公司所在地省级人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1~4小题。在计算土地增值税时允许扣除的税金为（）万元。
A. 10
B. 101
C. 1100
D. 1010
[简答题]
综合题：某县城一内资房地产开发公司将2013年取得的一宗土地使用权，用于开发一栋写字楼，取得该土地使用权支付金额为2400万元。该写字楼总建筑面积为10000平方米。2014年1月~2014年9月中旬，在开发写字楼的过程中，发生房地产开发成本2600万元。9月~12月将写字楼全部销售，销售合同记载收入9600万元。另外该公司从2014年2月28日起将2013年建成的一栋账面价值为1000万元的开发产品临时对外出租，租赁合同约定每月租金12万元，租赁期限10个月，2014年5月底双方同意停止租赁，收回后一直处于闲置状态。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用800万元（未含印花税和房产税）、财务费用180万元（全部为当年开发写字楼的借款利息支出，能提供金融机构证明且能按转让房地产项目计算分摊，其中175万元是未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额，5万元是因违约被银行加罚的罚息）。（其他相关资料：计算房产余值的扣除比例为20%，计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5%，房地产开发公司出租商品房期间记入到其他业务成本账户金额20万元）
要求：根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算2014年该公司应缴纳的房产税；
（2）计算2014年该公司应缴纳的印花税；
（3）计算2014年该公司应缴纳的营业税；
（4）计算2014年该公司应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加；
（5）计算土地增值额时扣除项目合计；
（6）计算2014年该公司应缴纳的土地增值税；
（7）计算2014年度企业所得税税前可扣除的项目金额；
（8）计算该房地产开发公司2014年度应缴纳的企业所得税。
[单项选择]2013年1月21日，B房地产开发公司通过拍卖出让方式取得一宗建设用地使用权，并交纳地价款1000万元，该土地使用权出让合同规定此项目于2013年3月1日动工开发。后因建设资金未到位，直到2014年10月20日仍未进行。对此，（）。
A. 可以无偿收回土地使用权
B. 可以征缴200万元的土地闲置费
C. 可以对B公司处以相当于土地使用权出让金20%的罚款
D. 既不能收回土地使用权，也不能征缴土地闲置费，更不能罚款
[简答题]
计算问答题：某房地产开发公司于2013年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2013年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明）。（说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；地方教育附加征收率为2%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5%0。其他开发费用扣除比例为4%）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。
（2）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。
（3）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。（4）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。
（5）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。
（6）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
[简答题]
综合题：某房地产开发公司于2013年1月受让一宗土地使用权，支付转让方地价款6000万元，按规定缴纳相关契税。2013年2月至2014年3月中旬该房地产开发公司将受让土地70%（其余30%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计5800万元；发生的利息费用为300万元，可按项目分摊利息并能提供金融机构的证明。3月下旬该公司将开发建造的写字楼总面积的20%转为公司的固定资产并用于对外出租，其余部分对外销售。2014年4月-6月该公司取得租金收入共计60万元，销售部分全部售完，共计取得销售收入14000万元。该公司在写字楼开发和销售过程中，共计发生管理费用800万元、销售费用400万元。（说明：该公司适用的城市维护建设税税率为7%；教育费附加征收率为3%；地方教育附加的征收率为2%；契税税率为3%；其他开发费用扣除比例为5%）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算该房地产开发公司2014年4月-6月共计应缴纳的营业税。
（2）计算该房地产开发公司2014年4月-6月共计应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加。
（3）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。
[多项选择]2013年3月，A省经济特区B市三级资质C房地产开发公司，在B市取得一块建设用地使用权，出让用途为商品住宅用地。为尽快运作此项目，一是C房地产开发公司经理利用自己关系，同亲朋好友高利息借得180万元。二是C房地产开发公司准备利用其拥有全部产权的B市汇源商业大楼作抵押，向B市D国有商业银行申请抵押贷款1000万元。D国有商业银行为规避此贷款风险，一是D国有商业银行出资同B市E保险公司为C房地产开发公司的信用办理了保险手续；二是要求C房地产开发公司既要为自身信用办理保险，又要为其拥有全部产权的B市汇源商业大楼办理保险。在办理保险手续前，D保险公司委托B市具有二级资质的E房地产估价公司，对该办公大楼进行了保险价值评估，该办公大楼最后评估价值为1600万元。2014年12月，B市居民利用贷款方式花50万元购买了此项目住宅一套。根据此背景，请回答下列问题下列有关该项目的说法，正确的是（）。
A. B市C房地产开发公司目前拥有的注册资本应不低于2000万元
B. C房地产开发公司取得该建设用地使用权，可能是拍卖出让方式
C. C房地产开发公司取得该建设用地使用权，可能是划拨方式
D. 该项目土地使用权出让的最高年限为70年
