甲公司是一家以产品制造为主的上市公司,适用17%的增值税税率,商品售价不含增值税。2013年年初未分配利润为600万元,2013年发生如下经济事项:
(1)3月5日,与乙公司签订销售合同,约定乙公司先向甲公司支付200万元货款,待甲公司按约定于15日将货物送达乙公司并经乙公司验收合格后再支付剩余款项。已知这批货物售价500万元,销项税额85万元。
(2)5月1日,以自产产品向生产部门、销售部门、管理部门职工发放非货币性福利,产品成本为30万元,售价为50万元。
(3)7月1日,甲公司将一项专利权的使用权予以转让,转让时间为1年,每月收取租金10万元;15日,甲公司将一项非专利技术予以出售,售价200万元。假定上述两项业务适用的营业税税率均为5%,甲公司本月不存在其他需要缴纳营业税的事项。
(4)2013年度甲公司实现净利润1200万元,按10%提取法定盈余公积,不提取任意盈余公积,发放现金股利300万元,资本公积转增资本100万元,假定不再有其他所有者权益变动情况。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。(金额单位用万元表示)
甲公司是一家以产品制造为主的上市公司,适用17%的增值税税率,商品售价不含增值税。2013年年初未分配利润为600万元,2013年发生如下经济事项:
(1)3月5日,与乙公司签订销售合同,约定乙公司先向甲公司支付200万元货款,待甲公司按约定于15日将货物送达乙公司并经乙公司验收合格后再支付剩余款项。已知这批货物售价500万元,销项税额85万元。
(2)5月1日,以自产产品向生产部门、销售部门、管理部门职工发放非货币性福利,产品成本为30万元,售价为50万元。
(3)7月1日,甲公司将一项专利权的使用权予以转让,转让时间为1年,每月收取租金10万元;15日,甲公司将一项非专利技术予以出售,售价200万元。假定上述两项业务适用的营业税税率均为5%,甲公司本月不存在其他需要缴纳营业税的事项。
(4)2013年度甲公司实现净利润1200万元,按10%提取法定盈余公积,不提取任意盈余公积,发放现金股利300万元,资本公积转增资本100万元,假定不再有其他所有者权益变动情况。
要求:
根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列各题。(金额单位用万元表示)
甲上市公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年3月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下:
(1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修,应付企业内部维修人员工资1.2万元。
(2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良,应付企业内部改良工程人员工资3万元。
(3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用,假定每辆汽车每月折旧0.08万元。
(4)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1.2万元,市场售价为1.5万元(不含增值税)。
(5)月末,分配职工工资150万元,其中直接生产产品人员工资105万元,车间管理人员工资15万元,企业行政管理人员工资20万元,专设销售机构人员工资10万元。
(6)以银行存款缴纳职工医疗保险费5万元。
(7)按规定计算代扣代交职工个人所得税0.8万元。
(8)以现金支付职工李某生活困难补助0.1万元。
(9)从应付张经理的工资中,扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费0.8万元。
(金额单位用万元表示)
要求:根据上述资料,回答问题。
根据上述资料,下列表述正确的是()。
甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2010年1月1日所有者权益总额为5400万元,其中实收资本4000万元,资本公积400万元,盈余公积800万元,未分配利润200万元。
2010年度甲公司发生如下经济业务;
(1)经批准,甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用,合同约定的价值为3500万元(与公允价值相符),增值税税额为59.5万元;同时甲公司增加实收资本2000万元,相关法律手续已办妥。
(2)出售一项专利技术,售价25万元,款项存入银行,不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元,累计摊销额38万元。未计提减值准备。
(3)被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净值增加300万元,甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。
(4)结转固定资产清理净收益50万元。
(5)摊销递延收益31万元(该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助)。
(6)年末某研发项目完成并形成无形资产,该项目研发支出资本化金额为200万元。
(7)除上述经济业务外,甲公司当年实现营业收入10500万元,发生营业成本4200万元、营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元,经计算确定营业利润为5000万元。
按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元,实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外,不存在其他纳税调整项目,也未发生递延所得税。所得税税率为25%。
(8)确认并结转全年所得税费用。
(9)年末将“本年利润”科目贷方余额38]3万元结转至未分配利润。
(10)年末提取法定盈余公积381.3万元,提取任意盈余公积360万元。
(11)年末将“利润分配一提取法定盈余公积”、“利润分配一提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。
假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。
要求:
(1)根据资料(1)至(6),逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。
(2)根据资料(2)至(7
综合题:
甲有限责任公司(以下简称甲公司)为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2010年1月1日所有者权益总额为5400万元,其中实收资本4000万元,资本公积400万元,盈余公积800万元,未分配利润200万元。2010年度甲公司发生如下经济业务;
(1)经批准,甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用,合同约定的价值为3500万元(与公允价值相符),增值税税额为595万元;同时甲公司增加实收资本2000万元,相关法律手续已办妥。
(2)出售一项专利技术,售价25万元,款项存入银行,不考虑相关税费。该项专利技术实际成本50万元,累计摊销额38万元,未计提减值准备。
(3)被投资企业丙公司可供出售金融资产的公允价值净值增加300万元,甲公司采用权益法按30%持股比例确认应享有的份额。
(4)结转固定资产清理净收益50万元。
(5)摊销递延收益31万元(该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助)。
(6)年末某研发项目完成并形成无形资产,该项目研发支出资本化金额为200万元。
(7)除上述经济业务外,甲公司当年实现营业收入10500万元,发生营业成本4200万元、营业税金及附加600万元、销售费用200万元、管理费用300万元、财务费用200万元,经计算确定营业利润为5000万元。
按税法规定当年准予税前扣除的职工福利费120万元,实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150万元。除此之外,不存在其他纳税调整项目,也未发生递延所得税。所得税税率为25%。
(8)确认并结转全年所得税费用。
(9)年末将“本年利润”科目贷方余额3813万元结转至未分配利润。
(10)年末提取法定盈余公积381.3万元,提取任意盈余公积360万元。
(11)年末将“利润分配——提取法定盈余公积”、“利润分配——提取任意盈余公积”明细科目余额结转至未分配利润。
假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。要求:
(1)根据资料(1)至(6),逐项编制甲公司相关经济业务的会计分
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