[判断题]如果企业领用本企业自产的产品用于厂房的建造，应该确认收入，同时确认增值税的销项税额。（）

[单项选择]某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%)将自产产品100件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为1000元，其正确的账务处理为（　）。
A. 借：营业外支出117000；贷：主营业务收入100000；应交税费-应交增值税(销项税额)17000
B. 借：银行存款117000；贷：主营业务收入100000；应交税费-应交增值税(销项税额)17000
C. 借：银行存款117000；贷：营业外支出117000
D. 借：主营业务成本117000；贷：应交税费-应交增值税(销项税额)117000

[单项选择]某钢铁企业(增值税一般纳税人)将自产钢材用于本企业在建工程，已知该批钢材的成本为100000元，无同类产品的对外售价，成本利润率为10%。下列正确的账务处理为（　）。
A. 借：在建工程100000；贷：主营业务收入100000
B. 借：在建工程117000；贷：主营业务收入100000；应交税费-应交增值税(销项税额)17000
C. 借：在建工程118700；贷：库存商品100000；应交税费-应交增值税(销项税额)18700
D. 借：在建工程100000；贷：库存商品100000

[单项选择]某铝合金门窗生产企业(增值税一般纳税人)将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为（　）。
A. 借：在建工程200000；贷：主营业务收入200000
B. 借：在建工程234000；贷：主营业务收入200000；应交税费—应交增值税(销项税额)34000
C. 借：在建工程237400；贷：库存商品200000；应交税费—应交增值税(销项税额)37400
D. 借：在建工程200000；贷：库存商品200000

[不定项选择]A公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，产品销售价格中不含增值税额，产品销售成本按经济业务逐笔结转。适用的所得税税率为25%。A公司2012年发生如下经济业务：（1）采用预收款方式销售商品，当年收到第一笔款项10000元，已存入银行。（2）向B公司销售甲产品一批，销售价格535000元，产品成本305000元。产品已经发出，并开出增值税专用发票，已向银行办妥托收手续，款项暂未收到。（3）根据债务人的财务状况，对应收账款计提20000元坏账准备。（4）收到B公司甲产品退货。该退货系A公司2011年售出，当时已确认收入，售出时售价共计2000元，成本1750元，该货款当时已如数收存银行。A公司用银行存款支付退货款项，退回的甲产品已验收入库，并按规定开出红字增值税专用发票（不属于资产负债表日后事项）。（5）年末该公司持有的交易性金融资产账面价值为40000元，公允价值为41000元。（6）计提为建设工程项目借入的分期付息长期借款利息3000元（符合资本化条件）；用银行存款支付发生的管理费用5000元，销售费用2000元。（7）应交的城市维护建设税1400元，应交的教育费附加600元。假设不考虑纳税调整事项。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（3）题。2012年A公司应交所得税为（）元。
A. 201750
B. 60437.5
C. 2417850
D. 50437.5

[单项选择]某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，自产A型小汽车平均不含税售价为15万元/辆，最高不含税售价为18万元/辆。2014年2月份将自产的100辆小汽车投资到乙企业，取得乙企业5%的股权，当月将新研发的B型小汽车2辆用于碰撞试验，5辆用于奖励给企业的优秀员工，已知：B型小汽车的成本为10万元/辆，成本利润率为8%，则该小汽车生产企业2014年2月份应缴纳增值税和消费税的合计金额为（）万元。（小汽车的消费税税率为9%）
A. 432.43
B. 285.58
C. 255.45
D. 290.78

[单项选择]某企业为增值税一般纳税企业，当月赊销产品一批，开出的增值税注明销售价5000元，增值税850元，另外用银行存款代购货方垫付运杂费50元，其“应收账款”的入账价值为（　）元。
A. 5000
B. 5050
C. 5850
D. 5900

[判断题]工商税类主要包括增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税等税种。

[多项选择]甲公司自产货物用于下列用途时，应缴纳增值税的有（　）。
A. 作为中间产品继续加工使用
B. 作为职工福利发放
C. 调运外省销售分公司准备出售
D. 作为赠品送给顾客

[单项选择]增值税纳税人销售下列自产货物实现的增值税实行即征即退50%政策的有（）
A. 以垃圾为燃料生产的电力
B. 利用风力生产的电力
C. 销售自产的综合利用生物柴油
D. 以退役军用发射药为全部原料生产的涂料硝化棉粉

[判断题]企业将自产的商品赠送他人，应视同销售计算增值税，借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”等科目。（）

[多项选择]增值税一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税的有（　）
A. 用购买的石料生产的石灰
B. 用动物毒素制成的生物制品
C. 以水泥为原料生产的水泥混凝土
D. 县级以下小型水力发电站生产的电力

[不定项选择]

Y公司为增值税一般纳税企业，销售产品为其主营业务，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%。存货发出采用先进先出法，期末计价采用成本与可变现净值孰低计量，并按照单个存货项目计提存货跌价准备。2012年末，除A原材料发生减值外，其他存货均未发生减值。该公司2012年12月31日部分账户余额资料如下：“原材科-A材料”账面余额为120万元，“存货跌价准备-A材料”账面余额为12万元。
该公司2012年1月发生如下经济业务：
(1)从甲公司购人生产用的A原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的材料价款600万元，增值税税额为102万元，货款已经支付。在购人材料过程中支付运费9万元（可按7%作为进项税额进行抵扣），A原材料已到达并验收入库。
(2)用A原材料对乙公司投资。该批材料的账面余额为50万元，经协议，以作价60万元的A原材料换取乙公司8%的股权。Y公司取得乙股权后，对乙公司无重大影响，该股权的公允价值无法可靠取得。有关资产转让及产权登记手续已办理完毕。假设该批原材料的计税价格也为60万元。
(3)销售应税消费品B产品一批，不含增值税的销售价格为2000万元，实际成本为1000万元，提货单和增值税专用发票已交购货方，货款尚未收到。该销售已符合收入确认条件。
(4)本期建造一栋办公楼领用生产用A原材料60万元，其购入时支付的增值税为10.2万元。该工程同时又领用本公司生产的应税消费品B产品，该产品实际成本75万元，计税价格92万元。
(5)本期从国外进口一批需要交纳消费税的商品准备在国内直接销售，商品价值100万，进口环节需要交纳消费税20万（假定不考虑增值税），采购的商品已经验收入库，货款尚未支付，税款已用银行存款支付。
(6)收回委托加工的C原材料一批并验收入库，C原材料是消费税的应税物品。该委托加工材料上月发出，发出原材料的成本为15.2万元。本期收回时以银行存款支付受托加工企业加工费2.8万元（不含增值税），同时支付增值税和其代收代交的消费税，但受托加工企业无法提供C原材料的同类消费品价格。收回委托加工的C原材料用于继续生产应税消费品B产品。

A. 借：原材料608.37；应交税费一应交增值税（进项税额）102.63；贷：银行存款711
B. 借：长期股权投资70.2；贷：其他业务收入60；应交税费一应交增值税（销项税额）10.2；借：其他业务成本50；贷：原材料50
C. 借：应收账款2340；贷：主营业务收入2000；应交税费一应交增值税（销项税额）340；借：主营业务成本1000；贷：库存商品1000；借：销售费用200；贷：应交税费一应交消费税200
D. 借：在建工程164.04；存货跌价准备6；贷：原材料60；库存商品75；应交税费一应交增值税（进项税额转出）10.2；一应交增值税（销项税额）15.64；一应交消费税9.2

[多项选择]营业税改征增值税试点企业中适用6%增值税税率的是（）。
A. 交通运输业
B. 租赁有形动产
C. 研发和技术
D. 信息技术

[简答题]

甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品，甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，适用的消费税税率为10%，甲企业对原材料按实际成本法进行核算，有关该业务的资料如下：
(1)甲企业发出材料一批，实际成本为392000元;
(2)甲企业以银行存款支付乙企业加工费58000元(不含增值税)以及相应的增值税和消费税;
(3)甲企业以银行存款支付往返运杂费10000元;
(4)材料加工完成，甲企业收回该委托加工物资并验收入库。
<1>、计算甲企业应支付的增值税和消费税;
<2>、计算甲企业收回加工材料的实际成本;
<3>、编制甲企业的有关会计分录。