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[判断题]非居民在中国境内承包工程作业和提供劳务税收管理,是指对非居民营业税、增值税、企业所得税和个人所得税等的纳税事项管理。
A.正确
B.错误
[单项选择]根据企业所得税法的规定，下列关于非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务征收企业所得税说法错误的是（）。
A. 非居民企业派遣人员在中国境内提供劳务，派遣企业不需要在我国缴纳企业所得税
B. 派遣企业派遣人员在中国境内提供劳务，如果派遣企业对被派遣人员工作结果承担部分或者全部责任和风险，应视为派遣企业在中国境内设立机构场所
C. 派遣企业属于税收协定缔约对方企业，且提供劳务的机构、场所具有相对的固定性和持久性，该机构、场所构成在中国境内设立的常设机构
D. 派遣企业仅为在接收企业行使股东权利等活动，均不因该活动在接收企业营业场所进而认定为派遣企业在中国境内设立机构、场所或常设机构
[判断题] 非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入,凡其提供的服务全部发生在中国境内的,应全额在中国境内申报缴纳企业所得税。凡其提供的服务同时发生在中国境内外的,应以劳务发生地为原则划分其境内外收入,并就其在中国境内取得的劳务收入申报缴纳企业所得税。
A.正确
B.错误
[多项选择]根据企业所得税相关规定，企业提供劳务完工进度的确定，可以选用的方法有（）。
A. 已完工作的测量
B. 已提供劳务占劳务总量的比例
C. 以可否出售的比例
D. 发生成本占总成本的比例
E. 预计成本占总成本的比例
[单项选择]《个人所得税法》第6条规定：劳务报酬所得按次征收。《个人所得税法实施条例》第21条规定：劳务报酬所得……属于同一项目连续性收入，以一个月内取得的收入为一次。从税法的解释方法的角度看，第21条属于税法解释中的( )。
A. 字面解释
B. 立法解释
C. 系统解释
D. 扩充解释
[多选题]下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
A.某编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费
B.某公司高管从大学取得的讲课费
C.转让专利技术入
D.转让持有的国债取得所得
E.某大学教师周某，利用业余时间从事翻译工作取得的收入
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[不定项选择]丙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%，提供运输劳务的营业税税率为3%，转让不动产和无形资产的营业税税率为5%。不考虑城市维护建设税和教育费附加。丙公司主要生产和销售甲产品，兼营运输劳务。该企业对原材料采用计划成本核算，原材料账户2012年1月1日余额为408万元，材料成本差异账户2012年1月1日借方余额为8万元。2012年度丙公司发生下列有关经济业务：（1）销售甲产品一批，该批产品的成本为320万元，不含税货款为800万元，专用发票注明的增值税额为136万元，产品已经发出，提货单已经交给买方，货款及增值税尚未收到；（2）上述产品销售业务中，买方用银行存款支付了购买价款200万元和增值税额，余款则开具了一张面值600万元，期限为4个月的不带息商业承兑汇票；（3）购入材料一批，增值税专用发票上注明的材料价款为400万元，增值税为68万元，材料已经验收入库，企业开出商业承兑汇票支付，该批材料计划成本390万元；（4）商业承兑汇票到期后，以银行存款支付该款项468万元；（5）发出材料计划成本600万元。其中生产产品领用原材料计划成本400万元，车间管理部门领用材料计划成本160万元，企业管理部门耗用材料计划成本40万元。计算材料成本差异率并结转发出材料应负担的成本差异；（6）用银行存款购买建筑材料一批用于建造办公楼，增值税专用发票上注明的价款为80万元，增值税为13.6万元，并支付运杂费2.4万元，款项已支付；（7）转让一项专利权，取得转让价款70万元存入银行，该专利权的账面余额为60万元，累计摊销为10万元；（8）本年提供运输劳务收入160万元存入银行，假定发生的相关成本、费用（不包括工资）80万元，均用银行存款支付；（9）分配并用银行存款发放职工工资800万元，其中：生产工人工资400万元，车间管理人员工资160万元，从事运输劳务的人员工资40万元，企业管理人员工资160万元，在建工程工人工资40万元；（10）转让一项不动产，取得转让收入70万元。该不动产原值为80万元，已提折旧40万元，转让时支付清理费用5万元；（11）用银行存款购入不需安装的设备一台，取得的增值税专用发票上的不含税价款为80万元，根据税法规定，购进该固定资产时发生的增值税进项税额允许抵扣，设备已交付使用；（12）从银行取得一笔长期借款400万元存入银行（不考虑利息
A. 280.9
B. 200.9
C. 260.9
D. 80
[多选题]非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入,凡其提供的服务全部发生在中国境内的,应全额在中国境内申报缴纳企业所得税。凡其提供的服务同时发生在中国境内外的,应以劳务发生地为原则划分其境内外收入,并就其在中国境内取得的劳务收入申报缴纳企业所得税。税务机关对其境内外收入划分的合理性和真实性有疑义的,可以要求非居民企业提供真实有效的证明,并根据( )
等因素合理划分其境内外收入。
A.工作量
B.工作时间
C.成本费用
D.利润总额
E.劳务合同
[单项选择]我国个人所得税法对劳务报酬所得实行加成征收的是（）
A. 一次性取得收入超过20000元
B. 一次性取得收入超过50000元
C. 一次性取得应纳税所得额超过20000元
D. 一次性取得应纳税所得额超过50000元
[单选题]省(自治区、直辖市和计划单列市)税务机关应当于年度终了后()日内,将《非居民承包工程作业和提供劳务重点建设项目统计表》,以及项目涉及的企业所得税、增值税、营业税、印花税、个人所得税等税收收入和税源变动情况的分析报告报送国家税务总局。
A.15
B.30
C.45
D.60
[单项选择]个人所得税对劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%，对劳务报酬所得一次收入畸高的，可以( )。
A. 由税务机关依法核定其应纳税额
B. 由主管税务机关决定调整其适用的税率
C. 实行全额累进征收
D. 实行加成征收
[多选题]非居民企业在中国境内承包工程作业或提供劳务项目的,企业所得税按纳税年度计算、分季预缴,年终汇算清缴,并在工程项目完工或劳务合同履行完毕后结清税款。非居民企业进行企业所得税纳税申报时,应当如实报送哪些资料:
A.纳税申报表
B.财务会计报告或财务情况说明
C.工程作业(劳务)决算(结算)报告或其他说明材料
D.参与工程作业或劳务项目外籍人员姓名、国籍、出入境时间、在华工作时间、地点、内容、报酬标准、支付方式、相关费用等情况的书面报告
E.非居民企业依据税收协定在中国境内未构成常设机构,需要享受税收协定待遇的,应提交《非居民企业承包工程作业和提供劳务享受税收协定待遇报告表》,并附送居民身份证明及税务机关要求提交的其他证明资料
[单项选择]按照（）进行划分，可将税收分为货物和劳务税、财产税、行为税、所得税等。
A. 课税对象的性质
B. 税收负担是否能够转嫁
C. 计税依据不同
D. 税收管理和受益权限
[单项选择]某演员，12月份获得不含税劳务报酬所得是40000元，支付单位应代付的个人所得税为( )元。
A. 10000
B. 10820
C. 12050
D. 9000
