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[判断题]按照增值税税法有关规定，销售折扣可以从销售额中减除。（ ）
[多项选择]下列项目中按税法规定应视同销售的有（）。
A. 将购买的货物用于赠送客户
B. 将自产的货物用于抵顶所欠职工工资
C. 将购买的货物用于本单位基本建设
D. 将委托加工收回的货物作为对外投资
[多项选择]税法规定，在计算应纳税所得额时，准予按销售(营业)收入净额的8%以内扣除广告费支出的企业有（ ）
A. 服装制作企业
B. 新成立的软件开发企业
C. 制药企业
D. 家电企业
[单项选择]根据税法的规定，邮政部门销售集邮商品应（）。
A. 征收增值税
B. 征收营业税
C. 征收增值税和营业税
D. 免税
[多项选择]根据营业税的规定，下列符合税法规定的有（）
A. 邮政部门销售集邮商品，应当征收增值税
B. 邮政部门以外的其他单位和个人发行报刊，征收营业税
C. 电信单位自己销售电信物品，并为客户提供有关的电信劳务服务的，征收营业税
D. 燃气公司在销售货物时，代有关部门向购买方收取的集资费属于增值税的价外费用，应征收增值税
[多项选择]根据营业税的规定，下列不符合税法规定的有（）
A. 邮局销售信封信纸应按照邮电通信业缴纳营业税
B. 电话安装应该按照建筑业缴纳营业税
C. 邮局办理的邮政储蓄业务属于金融保险业务
D. 邮局销售集邮商品应按照邮电通信业缴纳营业税
[单项选择]
《公司法》中规定的对企业利润的分配顺序为（）
①被没收财物损失，违反税法规定支付的滞纳金和罚款。
②弥补企业以前年度亏损。
③提取法定盈余公积金。
④提取公益金。
⑤向投资者分配利润。
A. ①②③④⑤
B. ②①③④⑤
C. ②①④③⑤
D. ①②④③⑤
[简答题]
计算师：
M公司为上市公司，所得税采用资产负债表债务法核算，所得税税率为25%，按照税法规定，企业提供的与其自身生产经营无关的担保支出不允许税前扣除，假定不考虑其他纳税调整事项，企业按10%提取法定盈余公积。
(1)M公司为N公司提供担保的某项银行借款200000元于2010年9月到期。该借款系N公司于2007年9月从银行借入的，M公司为N公司此项借款的本息提供50%的担保。N公司借入的款项至到期日应偿付的本息为236000元。由于N公司无力偿还到期的债务，债权银行于11月向法院提起诉讼，要求N公司和为其提供担保的M公司偿还借款本息，并支付罚息10000元。至12月31日，法院尚未做出判决，M公司预计承担此项债务的可能性为60%，估计需要支付担保款100000元。
(2)2011年6月15日法院做出一审判决，N公司和M公司败诉，M公司需为N公司偿还借款本息的50%，共计118000元，N公司和M公司服从该判决，款项尚未支付。M公司预计替N公司偿还的借款本息不能收回的可能性为80%。
(3)假定M公司2010年度财务会计报告于2011年3月20日报出。2011年1月25日法院做出一审判决，N公司和M公司败诉，M公司需为N公司偿还借款本息的50%，计118000元，N公司和M公司服从该判决，款项已经支付。M公司预计替N公司偿还的借款本息不能收回的可能性为80%。
要求：计算M公司因担保应确认的负债金额，并编制相关会计分录。
[多项选择]下列符合耕地占用税法规定的是（）
A. 纳税义务人是占用耕地建设非农业用房的单位和个人，但从事农业用房建设的不属于耕地占用税的纳税义务人
B. 纳税义务人包括从事非农业建设的单位和个人
C. 征税范围包括国家和集体所有的耕地
D. 征税范围不包括茶园、果园和其他种植经济林木的土地
[单项选择]个人投资者从封闭式基金分配中获得的企业债券差价收入，按现行税法规定，要（）。
A. 对个人投资者征收个人所得税
B. 不需要对个人投资者征收个人所得税
C. 针对此项活动对个人投资者征收营业税
D. 根据法规规定对此项活动要对个人投资者只征收印花税
[多项选择]A公司2008年发生了4000万元的广告费用，在发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定广告费支出不超过当年销售收入15%的部分，准予扣除;超过部分允许向以后年度结转税前扣除。2008年实现销售收入20000万元,会计利润为10000万元。A公司所得税税率为25%，不考虑其他纳税调整。A公司2008年末应确认。
A. 递延所得税负债250万元
B. 应交所得税2750万元
C. 所得税费用2500万元
D. 递延所得税资产250万元
[单项选择]税法规定的征税的目的物即（ ）。
A. 税率
B. 纳税主体
C. 课税对象
D. 纳税环节
[单项选择]M公司2012年发生了广告费支出3000万元，发生时已作为销售费用计入当期损益，税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前扣除。M公司2012年实现销售收入15000万元。M公司2012年因该事项确认的暂时性差异为（）
A. 0
B. 可抵扣暂时性差异750万元
C. 应纳税暂时性差异750万元
D. 可抵扣暂时性差异450万元
[单项选择]A公司2012年发生了1200万元广告费支出，发生时已作为销售费用计入当期损益。税法规定，该类支出不超过当年销售收入15%的部分允许当期税前扣除，超过部分允许向以后纳税年度结转税前抵扣。A公司2012年实现销售收入6000万元。A公司2012年广告费支出的计税基础为（）万元。
A. 300
B. 1200
C. 900
D. 0
[填空题]中华人民共和国规定所有生产企业应按规定对企业员工按月交纳的社会保险有（）
[单项选择]我国增值税法规定：购进农产品的买价包括购进农产品在农产品收购发票或者销售发票上注明的价款和（）。
A. 农业税
B. 按规定缴纳的烟叶税
C. 牧业税
D. 耕地占用税
[单项选择]
甲公司为从事国家重点扶持的公共基础设施建设项目的企业，根据税法规定，20×9年度免交所得税。甲公司20×9年度发生的有关交易或事项如下：
(1)以盈余公积转增资本5500万元;
(2)向股东分配股票股利4500万元;
(3)接受控股股东的现金捐赠350万元;
(4)外币报表折算差额本年增加70万元;
(5)因自然灾害发生固定资产净损失l200万元;
(6)因会计政策变更调减年初留存收益560万元;
(7)持有的交易性金融资产公允价值上升60万元;
(8)因处置联营企业股权相应结转原计入资本公积贷方的金额50万元：
(9)因可供出售债务工具公允价值上升在原确认的减值损失范围内转回减值准备85万元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
上述交易或事项对甲公司20×9年度营业利润的影响是（ ）。
A. 110万元
B. 145万元
C. 195万元
D. 545万元
[多项选择]下列各项中，符合税法规定的是（ ）。
A. 纳税人随同销售软件一并收取的软件培训费收入不征收增值税
B. 纳税人受托开发的著作权属于委托方的软件取得的收入不征收营业税
C. 各燃油电厂从财政专户取得的发电补贴，不征收增值税
D. 对增值税纳税人收取的会员费用收入不征收增值税
