甲企业为生产企业，乙企业为运输企业，丙企业为商业零售企业。甲、乙、丙企业均为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务：
（1）10月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额12万元（不含税），货款分三次等额支付，每月16日为付款期。但至本月底并未付款，甲企业为了及时收回货款，本月按销售金额全额开具了增值税专用发票。
（2）甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，税金3.4万元，货已入库。取得乙企业开具的运输业增值税专用发票注明的金额为1万元。
（3）甲企业销售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续。开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额30万元，税金5.1万元。丙企业当月付款60%，其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取不含税运输费用0.6万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将抬头为丙企业的运输业增值税专用发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业。
（4）甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元。另外甲企业将上月外购价值4万元的货物发给职工作为春节礼品。
（5）因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货80件，每件不含税价0.06万元（已抵扣过进项税），丙企业取得的税务机关开具的进货退出证明单，退货手续符合规定。
（6）本月10日甲企业又以销售折扣方式销售给丙企业一批货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费为0.3万元，取得乙企业开具的运输业增值税普通发票。
（7）丙企业本月零售货物，取得零售收入35.1万元；销售已使用1年的小汽车一辆，取得含税收入17.55万元。
（8）上月丙企业采取预收款方式销售一批货物，取得含税预收款40.95万元，合同约
A. 9.38
B. 10.2
C. 8.54
D. 7.92
甲企业为生产企业，乙企业为运输企业，丙企业为商业零售企业。甲、乙、丙企业均为增值税一般纳税人，2013年10月发生以下业务：
（1）10月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器，双方签订的合同中规定：购销金额12万元（不含税），货款分三次等额支付，每月16日为付款期。但至本月底并未付款，甲企业为了及时收回货款，本月按销售金额全额开具了增值税专用发票。
（2）甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，税金3.4万元，货已入库。取得乙企业开具的运输业增值税专用发票注明的金额为1万元。
（3）甲企业销售给丙企业一批货物，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续。开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额30万元，税金5.1万元。丙企业当月付款60%，其余下月付清，本月专用发票已经税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，乙企业收取不含税运输费用0.6万元，按合同规定，该款项应由丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将抬头为丙企业的运输业增值税专用发票转交给丙企业，丙企业已将运费付给了甲企业。
（4）甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万元。另外甲企业将上月外购价值4万元的货物发给职工作为春节礼品。
（5）因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货80件，每件不含税价0.06万元（已抵扣过进项税），丙企业取得的税务机关开具的进货退出证明单，退货手续符合规定。
（6）本月10日甲企业又以销售折扣方式销售给丙企业一批货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元，合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款，并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的运费为0.3万元，取得乙企业开具的运输业增值税普通发票。
（7）丙企业本月零售货物，取得零售收入35.1万元；销售已使用1年的小汽车一辆，取得含税收入17.55万元。
（8）上月丙企业采取预收款方式销售一批货物，取得含税预收款40.95万元，合同约
A. 2.16
B. 2.23
C. 4.30
D. 3.68
计算题：
甲企业与乙企业均为坐落在市区的增值税一般纳税人，甲企业是生产企业，乙企业是商业企业，丙企业是交通运输企业（一般纳税人），丙企业所在地为该市市区邻近县城，2013年9月各企业经营情况如下：
（1）乙企业从甲企业购进商品，取得增值税专用发票，注明价款210万元；货物由丙企业负责运输，运费由甲企业负担，丙企业收取运费价税合计金额7.77万元，并给甲企业开具了运费增值税专用发票。
（2）乙企业以收取手续费方式销售一批代销货物，开具普通发票，注明金额152.1万元，向购买方收取价外费用5万元，向委托方收取代销手续费3万元。
（3）甲企业1年前销售给乙企业一批自产产品，合同规定，货到付款，因乙企业资金紧张，一直拖欠货款，经协商双方同意进行债务重组。甲企业应收账款21.4万元；乙企业以总价值（含增值税）为18.72万元的货物抵偿债务，并开具了增值税专用发票，注明价款16万元、增值税2.72万元；甲企业将其销售给丙企业，取得含税销售收入20万元。
（4）甲企业从国营农场购进免税农产品，收购凭证上注明支付货款20万元，支付丙企业不含税运费3万元，取得货运增值税专用发票。将收购农产品的10%作为职工福利，其余作为生产材料加工食品，所加工的食品在企业非独立核算门市部销售，并取得含税销售收入25.74万元。
（5）甲企业销售使用过的一台设备（2008年购入），取得销售收入28万元。
（6）乙企业以库存的货物和一栋办公楼向甲企业投资，共担风险。经税务机关核定，库存货物含税价93.6万元，办公楼评估价为600万元，已向甲企业开具库存货物的增值税专用发票。
（7）丙企业本月另取得运输收入62万元（不含税）；出租车辆取得不含税租金收入42万元。
（8）丙企业本月进口一辆货车自用，海关确定的完税价格56万元，关税税率为10%。
本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣。
根据上述资料，回答下列问题
甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品，甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，适用的消费税税率为10%，甲企业对原材料按实际成本法进行核算，有关该业务的资料如下：
(1)甲企业发出材料一批，实际成本为392000元;
(2)甲企业以银行存款支付乙企业加工费58000元(不含增值税)以及相应的增值税和消费税;
(3)甲企业以银行存款支付往返运杂费10000元;
(4)材料加工完成，甲企业收回该委托加工物资并验收入库。
<1>、计算甲企业应支付的增值税和消费税;
<2>、计算甲企业收回加工材料的实际成本;
<3>、编制甲企业的有关会计分录。
甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品的A材料，甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%，适用的消费税税率为10%，甲企业对原材料按实际成本进行核算，收回加工后的A材料用于继续生产应税消费品-B产品。有关资料如下：
2×10年11月2日，甲企业发出加工材料A材料一批，实际成本为620000元。
2×10年12月20日，甲企业以银行存款支付乙企业加工费100000元(不含增值税)以及相应的增值税和消费税;12月25日甲企业以银行存款支付往返运杂费20000元(假设不考虑其中的运费进项税额等因素);12月31日，A材料加工完成，已收回并验收入库，甲企业收回的A材料用于生产合同所需的B产品1000件，B产品合同价格1200元/件。
2×10年12月31日，库存的A材料预计市场销售价格为700000元，加工成B产品估计至完工尚需发生加工成本500000元，预计销售B产品所需的税金及费用为50000元，预计销售库存A材料所需的销售税金及费用为20000元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列各题。
计算分析题：
甲企业、乙企业和丙企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年有关甲企业应收账款业务的资料如下：（假定以下销售商品均无销售退回条件）
（1）2012年6月，甲企业销售一批商品给乙企业，开具的增值税专用发票上注明的商品销售价款为200万元，增值税销项税额为34万元，商品的成本为180万元。商品已发出，货款尚未收到。假定销售商品符合会计准则规定的收入确认条件，该商品未计提存货跌价准备。2012年11月，甲企业将应收乙企业的债权与丙企业的库存商品进行资产交换，换入丙企业的商品作为原材料，该批原材料的市价为150万元，增值税税额为25.5万元，另收到丙企业支付的补价58.5万元。（甲公司该笔应收账款未计提过坏账准备）
（2）2012年12月，甲企业急需流动资金周转遂决定将另一笔应收账款出售给A公司，双方协商该笔应收账款的成交价为110万元，并约定在应收账款到期无法收回时A公司不能向甲企业进行追偿。该笔应收账款系甲企业于2011年2月销售的一批价款为100万元，增值税税额为17万元的库存商品产生，该笔应收账款已计提坏账准备5万元。（答案中的金额单位用万元表示）
要求：编制甲企业与上述经济业务相关的会计分录。
计算题：
甲电子设备生产企业（以下简称甲企业）与乙商贸公司（以下简称乙公司）均为增值税一般纳税人，2010年7月份有关经营业务如下：
（1）甲企业从乙公司购进生产用原材料和零部件，取得乙公司开具的增值税专用发票，注明价款200万元，增值税34万元，货物已验收入库，货款和税款尚未支付。
（2）乙公司从甲企业购进办公用电脑500台，每台购进不含税单价为0.6万元，取得甲企业开具的增值税专用发票，注明货款300万元。乙公司当月没有足够的流动资金，用应收甲企业的销货款抵应付甲企业的货款和税款，实付购货款100万元，增值税17万元。
（3）甲企业为乙公司制作大型的电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额为9.36万元，调试费收入2.34万元。制作过程中委托丙公司进行专业加工，支付不含税加工费2万元，增值税0.34万元，取得丙公司开具的增值税专用发票。
（4）乙公司从农民手中购进免税农产品，收购凭证上注明支付购货款40万元，支付运输公司的运输费用5万元，取得运输公司开具的国家统一运输发票。购进后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者取得含税收入35.03万元。
（5）乙公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。
假设上述增值税专用发票当月均经过认证并申报抵扣。
要求：
根据上述资料，回答下列问题。
（1）计算甲企业2010年7月份应缴纳的增值税；
（2）计算乙公司2010年7月份应缴纳的增值税。
计算题：
甲电子设备生产企业(本题下称甲企业)与乙商贸公司(本题下称乙公司)均为增值税一般纳税人，2011年3月份有关经营业务如下：
(1)乙公司从再生资源经营单位购进再生物资，取得增值税专用发票，支付价款10万元，支付给丙企业运费1万元，并取得运费发票。
(2)乙公司从甲企业购进电脑600台，每台不含税单价0.45万元，取得甲企业开具的增值税专用发票，注明货款270万元、增值税45.9万元。
(3)乙公司从农民手中购进免税农产品，收购发票上注明支付收购货款30万元，支付运输公司的运输费3万元，取得普通发票。入库后，将收购的农产品40%作为职工福利消费，60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。
(4)乙公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元，均开具普通发票。
(5)甲企业从乙公司购进生产用原材料和零部件，取得乙公司开具的增值税专用发票，注明货款180万元、增值税30.6万元，货物已验收入库，货款和税款未付。
(6)甲企业为乙公司制作大型电子显示屏，开具了普通发票，取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托丙公司进行专业加工，支付加工费2万元、增值税0.34万元，取得丙公司增值税专用发票。
要求：
根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：
(1)计算甲企业2011年3月份应缴纳的增值税。
(2)计算乙公司2011年3月份应缴纳的增值税。
甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，采用实际成本进行材料日常核算，假定运费不考虑增值税。2013年12月1日有关账户的期初余额如下：
在途物资2000元
预付账款-D企业4000元
委托加工物资-B企业1000元
周转材料一包装物2500元
原材料400000元
（注：“原材料”账户期初余额中包括上月末材料已到但发票账单未到而暂估入账的3000元）
2013年12月份发生如下经济业务：
(1)1日对上月末暂估人账的原材料进行会计处理。
(2)3日在途材料全部收到，验收入库。
(3)8日从A企业购人材料一批，增值税专用发票上注明的货款为25000元，增值税为4250元，另外A企业还代垫运费250元。全部货款已用转账支票付讫，材料验收入库。
(4)10日收到委托B企业加工的包装物，并验收入库，入库成本为1000元。
(5)13日持银行汇票100000元从C企业购人材料一批，增值税专用发票上注明的货款为75000元，增值税为12750元，另支付运费250元，材料已验收入库。甲企业收回剩余票款并存人银行。
(6)18日收到上月末估价入账的材料发票账单，增值税专用发票上注明的货款为2500元，增值税为425元，开出银行承兑汇票承付。
(7)22日收到D企业发运来的材料，并验收入库。增值税专用发票上注明的货款为4000元，增值税为680元，对方代垫运费320元。为购买该批材料上月曾预付货款4000元，收到材料后用银行存款补付余款。
(8)31日根据“发料凭证汇总表”，12月份基本生产车间领用材料180000元，辅助生产车间领用材料100000元，车间管理部门领用材料15000元，企业行政管理部门领用材料5000元。
(9)31日结
A. 管理费用科目的发生额是20000元
B. 基本生产成本科目的发生额是180000元
C. 辅助生产成本科目的发生额是100000元
D. 制造费用科目的发生额是115000元
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