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[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 16%,2016 年与其有关的经济业务如下。(1)2016 年 1 月 1 日取得长期借款用于日常资金周转,发生手续费 5 万元。按实际利率法确认利息费用 20 万元。(2)2016 年 1 月 1 日取得专门长期借款用于购建固定资产,发生手续费 6 万元,固定资产于年末完工达到预定可使用状态,按实际利率法确认利息费用 30 万元。(3)2016 年销售商品,价款 100 万元,给予购货方的商业折扣为 10%,开出增值税专用发票的价款为 90 万元,增值税额为 14.4 万元。(4)2016 年 12 月 31 日计提的带息应付票据利息为 7 万元 (不符合资本化条件)。(5)2016 年 12 月 31 日外币应收账款汇兑净损失 8 万元。甲公司 2016 年确认财务费用的金额为 ( )。
A.35 万元
B.26 万元
C.46 万元
D.15 万元
而言的,与财务费用是没有关系的,能够影响财务费用的是事项 (1)、事项 (4) 和事项(5),所以 2016 年确认财务费用的金额=20+7+8=35 (万元)。
[简答题]甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税生产率为13%。有关资料如下:
资料一:2×19年8月1日,甲公司从乙公司购入1台不需安装的A生产设备并投入使用,已收到增值税专用发票,价款1 000万元,增值税税额为130万元,付款期为3个月。
资料二:2×19年11月1日,应付乙公司款项到期,甲公司虽有付款能力,但因该设备在使用过程中出现过故障,与乙公司协商未果,未按时支付。2×19年12月1日,乙公司向人民法院提起诉讼,至当年12月31日,人民法院尚未判决。甲公司法律顾问认为败诉的可能性为70%,预计支付诉讼费5万元,逾期利息在20万元至30万元之间,且这个区间内每个金额发生的可能性相同。
[简答题]甲公司为增值税一般纳税企业,该企业购进固定资产相关的增值税额可以抵扣,适用的增值税税率为13%。甲公司2×20年至2×23年与固定资产有关的业务资料如下:(1)2×20年11月1日,甲公司以自营方式建造一条生产线。购入工程物资,取得的增值税专用发票上注明的价款
为2 200万元,增值税额为286万元;发生保险费78万元,款项均以银行存款支付;工程物资已经入库。(2)2×20年11月15日,甲公司开始以自营方式建造该生产线。工程领用工程物资2 278万元。安装期间领用生产
用原材料实际成本为100万元,发生安装工人薪酬70.4万元,没有发生其他相关税费。该原材料未计提存货跌价准
备。
工程建造过程中,由于非正常原因造成部分毁损,该部分工程实际成本为50万元(不考虑增值税问题),未计提
在建工程减值准备;应从保险公司收取赔偿款10万元,该赔偿款尚未收到。
工程达到预定可使用状态前进行试运转,领用生产用原材料实际成本为20万元。未对该批原材料计提存货跌价准
备。工程试运转生产的产品完工转为库存商品,该库存商品的估计售价(不含增值税)为40万元。(3)2×20年12月31日,该生产线达到预定可使用状态,当日投入使用。该生产线预计使用年限为6年,预计净残
值为26.4万元,采用直线法计提折旧。
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,自行建造某项生产用大型设备,建造过程中发生外购设备和材料成本共100万元,增值税税额13万元,已全部投入使用,人工成本80万元,资本化的借款费用5万元,安装费用10万元,为达到正常运转发生测试费用3万元,外聘专业人员服务费2万元,员工培训费1万元,甲公司建造该设备的成本为()万元
A.200
B.213
C.201
D.214
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,2X19年9月开始建造办公楼,下列各项中,应计入甲公司所建造办公楼成本的是()。
A.办公楼建造期间发生的工程物资报废净损失(非自然灾害导致)。
B.办公楼开始建造前借入的工程物资支付的增值税进行税额
C.为建造办公楼购入的工程物资支付的增值税进项税额
D.办公楼达到预定可使用状态后发生的相关费用
[单选题]†年1月1日,甲公司(一般纳税人)将一幢办公楼出租,取得含增值税租金68.25万元,增值税征收率为5%。甲公司2020年出租办公楼应缴纳房产税税额是( )万元。
A.8.19
B.7.95
C.6.87
D.7.8
[多选题]甲公司为增值税一般纳税人,2X19年9月开始建造办公楼,下列各项中,不应计入甲公司所建造办公楼成本的是()。
A.办公楼建造期间发生的工程物资报废净损失(非自然灾害导致)。
B.办公楼开始建造前借入的工程物资支付的增值税进行税额
C.为建造办公楼购入的工程物资支付的增值税进项税额
D.办公楼达到预定可使用状态后发生的相关费用
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人……则该批原材料入账的单位成本为( )元。
[简答题]甲公司为增值税一般纳税人……项专利权应确认的处置净损益为( ) 万元。
[简答题]甲公司(增值税一般纳税人)与乙公司2018年3月分别签订了两份合同:一份是以货易货合同,甲公司的货物价值160万元,乙公司的货物价值180万元;另一份是技术开发合同,合同记载金额80万元,其中研发经费20万元。计算甲公司应缴纳的印花税?
[单选题]甲公司为增值税一般纳税人,2017年1月5日以2 950万元购入一项专利权,另支付相关税费50万元。为推广由该专利权生产的产品,甲公司发生广告宣传费40万元。该专利权预计使用5年,预计净残值为零,采用直线法摊销。假设不考虑其他因素,2017年12月31日该专利权的账面价值为( )万元。
A.2 450
B.2 432
C.2 360
D.2 482.67
[简答题]甲公司是增值税一般纳税人,2X20年至2X22年与固定资产业务相关的资料如下:
资料一:2X20年12月5日,甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备,取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元,增值税税额为650万元。
资料二:2X20年12月31日,该设备投入使用,预计使用年限为5年,净残值为50万元,采用年数总和法计提折旧。
资料三:2X22年12月31日,该设备出现减值迹象,预计未来现金流量的现值为1500万元,公允价值减去处置费用后净额为1800万元。
要求:(1)编制甲公司购入该设备时的会计分录;(2)分别计算甲公司2X21年度和2X22年度对该设备计提折旧的金额;(3)计算甲公司2X22年12月31日对该设备计提减值准备的金额,并编制相关会计分录
[单选题]甲公司为增值税小规模纳税人,月销售额未超过15万元,下列税务处理正确的是( )。
A.不得开具增值税专用发票
B.2021年2月1日起,须通过税务UKEY开具增值税发票
C.可以继续使用金税盘、税控盘等税控专用设备开具增值税发票
D.用现有设备开具增值税普通发票,开具增值税专用发票须用税务UKEY