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[单项选择]2015年1月1日，甲公司销售一批材料给乙公司，含税价为130万元。2015年7月1日，乙公司发生财务困难，无法按合同规定偿还债务，经双方协商，甲公司同意乙公司用产品抵偿该应收账款。该产品市价为100万元，增值税税率为17%，产品成本为90万元。乙公司为转让的产品已计提了存货跌价准备2万元，甲公司为该债权计提了坏账准备10万元。假定不考虑其他税费。乙公司因该项债务重组影响利润总额的金额为（）万元。
A. 13
B. 12
C. 25
D. 23
[简答题]
2013年1月20日，甲公司销售给M公司一批商品，含税价款为6000万元。M公司由于连年亏损，现金流量不足，无法偿付该货款。经协商，双方于2013年12月31日进行债务重组。M公司以一栋写字楼和持有的对A公司80%的股权偿付该项债务。M公司将该项写字楼作为以成本模式计量的投资性房地产进行核算。M公司用于抵债资产的相关资料如下。（1）投资性房地产的账面价值为2000万元，其中成本3000万元，已计提折旧800万元，已计提减值准备200万元，该项投资性房地产的公允价值为3000万元。
（2）长期股权投资的账面价值为1800万元，公允价值为2200万元。甲公司将取得的写字楼作为成本模式计量的投资性房地产核算，将取得的股权投资确认为长期股权投资。假定甲公司对该项债权已经计提了100万元的坏账准备。假定有关资产的所有权转移手续已于2013年12月31日办妥，双方的债权债务已结清。2013年12月31日，A公司可辨认资产的账面价值与公允价值均为2500万元，不存在负债和或有负债。2014年12月31日，甲公司对A公司的商誉进行减值测试。在进行商誉的减值测试时，甲公司将A公司的所有资产认定为一个资产组，而且判断该资产组的所有可辨认资产不存在减值迹象。甲公司估计A公司资产组的可收回金额为2200万元。2014年12月31日，A公司可辨认资产的账面价值与公允价值均为2100万元，不存在负债和或有负债。其他资料如下：①发生上述交易前，甲公司与M公司、A公司不存在任何关联方关系；②不考虑其他税费影响。
要求：（1）判断甲公司是否需要确认债务重组损失，并说明判断依据。如果需要确认，计算应确认的债务重组损失金额。
（2）计算债务重组对M公司损益的影响金额。
（3）计算甲公司通过债务重组取得A公司股权时在合并报表中应当确认的商誉金额。
（4）判断甲公司2014年12月31日是否应当对A公司的商誉计提减值准备，说明判断依据以及减值情况下应确认的商誉减值金额。
[判断题]某企业为小规模纳税企业，销售产品一批，含税价格206000元，增值税征收率3%，该批产品应交增值税为6000元。（）
[判断题]某企业为小规模纳税人，销售产品一批，含税价格164800元，增值税征收率3%，该批产品应交增值税为4800元。（）
[单项选择]甲公司2016年1月10日向乙公司销售一批商品并确认收入实现，2016年2月20日，乙公司因产品质量原因将上述商品退货。甲公司2015年财务报告批准报出日为2016年4月30日。甲公司对此项退货业务正确的处理方法是（）。
A. 作为2015年资产负债表日后事项中的调整事项处理
B. 作为2015年资产负债表日后事项中的非调整事项处理
C. 冲减2016年1月份相关收入、成本和税金等相关项目
D. 冲减2016年2月份相关收入、成本和税金等相关项目
[判断题]某企业为增值税小规模纳税人，销售产品一批，含税价格为3000元，增值税征收率为3%，则该批产品应交增值税为87.38元。（）
[单项选择]2015年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一批商品，合同约定的销售价格为5000万元，分5年于每年12月31日等额收取。该批商品成本为3800万元。如果采用现销方式，该批商品的销售价格为4500万元。不考虑增值税等因素，2015年1月1日，甲公司该项销售业务会计处理中，错误的是（）。
A. 增加"长期应收款"科目金额5000万元
B. 增加"主营业务成本"科目金额3800万元
C. 增加"主营业务收入"科目金额5000万元
D. 减少"库存商品"科目金额3800万元
[单项选择]甲公司和乙公司为增值税一般纳税人，甲公司销售一批材料给乙公司，因款项尚未收到，登记应收账款351万元，乙公司无法按合同规定偿还债务。经双方协商，甲公司同意乙公司用产成品抵偿该项债务，该产品市价300万元，成本200万元，已提减值准备15万元，增值税税率为17%。假设甲公司为该应收账款计提了10万元的坏账准备，全部交易已经完成，甲公司库存商品的入账价值为（）万元。
A. 300
B. 200
C. 307
D. 290
[简答题]2×13年1月1日，甲公司以对A公司25%的股权投资和一批自产的产品与乙公司一项在建写字楼进行交换，资料如下：（1）甲公司换出A公司的股权投资为2×11年7月1日取得，取得时支付银行存款1500万元，当时A公司可辨认净资产公允价值为5000万元，账面价值为5200万元，资产中有一项产品的账面价值与公允价值不等，该存货的账面价值为700万元，公允价值为500万元，此存货分别于2×11年、2×12年出售40%、60%，甲公司能够对A公司的生产经营决策实施重大影响。A公司2×11年7月1日至当年年末、2×12年实现的以投资日可辨认净资产的公允价值计算的净利润分别为1200万元、1500万元，2×12年A公司实现其他综合收益300万元。进行交换时此股权的公允价值为2400万元，A公司可辨认净资产公允价值为10000万元。换出自产产品的公允价值为600万元，账面原值为520万元，已计提减值20万元。产品适用的增值税税率为17%。（2）乙公司换出在建写字楼在交换时的成本累计为2800万元，公允价值为3200万元。（3）甲、乙双方于2×13年1月5日办妥各项资产的转移手续。乙公司为换入长期股权投资支付相关税费50万元。甲公司为换入在建写字楼支付产权转移手续费2万元，另向乙公司支付银行存款98万元。（4）甲公司取得上述写字楼后继续建造，共发生人工支出200万元，领用工程物资608万元，写字楼于2×13年6月30日达到预定可使用状态并于当日投入使用。甲公司预计此写字楼的使用年限为50年，预计净残值为10万元，采用双倍余额递减法计提折旧。要求：（1）根据资料（1），说明甲公司对A公司投资的核算方法并说明理由；编制甲公司2×11年、2×12年与A公司股权有关的会计分录，并计算进行非货币性资产交换时A公司股权的账面价值。（2）假设此交换不具有商业实质，根据资料（1）～（3）计算甲公司换入资产的入账价值，并编制相关会计分录。（3）假设此交换具有商业实质，根据资料（1）～（3）计算乙公司换入各项资产的成本并编制相关会计分录。（4）假设此交换具有商业实质，根据资料（4）计算上述写字楼在甲公司2×13年资产负债表中列示的金额。
[单项选择]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2013年8月8日，甲公司向乙公司销售一批商品，不含税价为200000元，因属于批量销售，甲公司同意给乙公司10%的商业折扣；同时为了鼓励乙公司及早还款，甲公司规定的现金折扣条件（按含增值税的售价计算）为2/10、1/20、n/30。假定甲公司于8月15日收到该笔销售价款（含增值税），则实际收到的价款为（）元。
A. 210600
B. 229320
C. 206388
D. 234000
[多项选择]甲公司为增值税一般纳税人。2015年12月20日，甲公司发出D产品一批，委托戊公司以收取手续费方式代销，该批产品的成本为600万元。戊公司按照D产品销售价格的10%收取代销手续费，并在应付甲公司的款项中扣除。12月31日，收到戊公司的代销清单，代销清单载明戊公司已销售上述委托代销D产品的20%，销售价格为250万元。甲公司尚未收到上述款项。下列各项甲公司会计处理中，正确的有（）。
A. 甲公司应确认销售费用25万元
B. 甲公司应确认收入600万元
C. 委托代销D产品的账面价值为480万元
D. 应收戊公司账款的账面价值为267.5万元
[多项选择]甲公司系窗帘生产商，乙公司系窗帘销售商，2010年6月，乙公司与甲公司就一批印花窗帘签订买卖合同，约定总价款3万元，乙公司须向甲公司交付定金8000元，45天之后甲公司送货上门时，乙公司再支付价款，若一方违约，需向对方支付违约金5000元。后乙公司得知印花窗帘系化纤材质销路不好，遂要求与甲公司解除合同，退还定金，由此，给甲公司造成损失6000元。甲公司若主张违约责任，该案应如何处理？（）
A. 甲公司最多须向乙公司退还2000元
B. 甲公司最多须向乙公司退还3000元
C. 因违约金的数额低于损失，甲公司有权向法院请求增加违约金
D. 因甲公司收取的定金数额超过损失，甲公司无权向法院请求增加违约金
[单项选择]甲公司2014年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品200件，单位售价10万元（不含增值税），单位成本为6万元；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后4个月内如发现质量问题有权退货。甲公司于2014年12月10日发出A产品。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。至2014年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司于2014年度财务报告批准对外报出前，A产品发生退回50件。至A产品退货期满止，2014年出售的A产品实际退货60件。假定按税法规定，企业发出商品时应确认收入的实现。资产负债表日后期间，实际发生退货时可以调整报告期的应交所得税。甲公司适用的所得税税率为25%。下列关于甲公司2015年A产品销售退回会计处理的表述中，错误的是（）。
A. A产品发生的60件退货中，日后事项期间发生的50件退货应作为资产负债表日后调整事项处理，日后事项期间之后发生的10件退货应冲减2015年的销售收入
B. 2015年A产品销售退回会减少2015年销售收入
C. 2015年A产品销售退回会增加2015年销售收入
D. 日后事项期间之后发生的10件退货不属于资产负债表日后调整事项
[单项选择]甲公司2015年12月3日与乙公司签订产品销售合同，合同约定：甲公司向乙公司销售A产品200件，单位成本为500元，单位售价650元（不含增值税），乙公司收到A产品后5个月内如发现质量问题有权退货。甲公司于2015年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。甲公司2015年度财务报告于2016年3月31日经董事会批准报出；至2016年3月31日止，2015年出售的A产品实际退货率为15%。甲公司因销售A产品对2015年度利润总额的影响是（）元。
A. 19500
B. 25500
C. 24000
D. 30000
[单项选择]甲公司与乙公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。甲公司销售给乙公司一批商品，价款为400万元，增值税税额为68万元，款项尚未收到，因乙公司发生资金困难，已无力偿还甲公司的全部货款。经协商，乙公司分别用一批材料和一台设备予以抵偿。已知，原材料的账面余额为110万元，已计提存货跌价准备20万元，公允价值为100万元，增值税税额17万元；固定资产原价为300万元，已提折旧110万元，公允价值200万元，增值税税额34万元。乙公司应计入营业外收入的金额为（）万元。
A. 117
B. 127
C. 10
D. 468
[单项选择]甲公司为一家专门销售电子产品的商场，2012年赊销等离子电视一批，按价目表的价格计算，货款金额为100万元，给买方的商业折扣为5%，同时规定的付款条件为2／10，1／20，n／30，其中10天内付款比例为70%，10～20天内付款比例为20%，20～30天内付款比例为10%。不考虑其他因素，甲公司在该项交易中应确认的收入是（）。
A. 95万元
B. 100万元
C. 98万元
D. 93.1万元
[单项选择]甲公司2015年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品20件，单位售价300万元（不含增值税），增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为200万元。甲公司于2015年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。至2015年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额处理。甲公司适用的所得税税率为25%，预计未来期间不会变更；甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。甲公司于2015年度财务报告批准对外报出前，A产品尚未发生退回；至2016年3月31日止，2015年出售的A产品实际退货率为30%。甲公司因销售A产品于2015年度确认的递延所得税费用是（）万元。
A. 100
B. 400
C. -100
D. -400
[单项选择]甲公司20×4年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定，甲公司向乙公司销售A产品400件，单位售价975元（不含增值税），增值税税率为17%；乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项，乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为750元。甲公司于20×4年12月10日发出A产品，并开具增值税专用发票。根据历史经验，甲公司估计A产品的退货率为20%。至20×4年12月31日止，上述已销售的A产品尚未发生退回。甲公司适用的所得税税率为25%。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额以利用可抵扣暂时性差异。按照税法规定，销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票，并作减少当期应纳税所得额的处理，甲公司因销售A产品于20×4年度确认的递延所得税费用是（）。
A. 0
B. 0.45万元
C. 0.594万元
D. -0.45万元
