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[单项选择]如果注册会计师与治理层之间的双向沟通不充分，并且这种情况得不到解决，注册会计师所采取的措施中不正确的是（）
A. 根据范围受到的限制发表无保留意见、保留意见或者无法表示意见
B. 就采取不同措施的后果征询法律意见
C. 与第三方、被审计单位外部的在治理结构中拥有更高权力的组织或人员或对公共部门负责的政府部门进行沟通
D. 在法律法规允许的情况下解除业务约定
[单项选择]注册会计师为审查被审计单位未人账负债而实施的下列审计程序中，最有效的是（ ）
A. 审查资产负债表日后货币资金支出情况
B. 审查资产负债表日前后几天的发票
C. 审查应付账款、应付票据的函证回函
D. 审查购货发票与债权人名单
[单项选择]被审计单位为了虚报销售收入，可能会采取各种各样的不当手法。为了证实被审计单位是否存在对同一笔销货重复入账的情况，注册会计师为了使审计程序的针对性更强，应实施的程序是（）。
A. 追查应收账款明细账中贷方发生额的相应凭证，重点检查贷方所反映的发生坏账及尚未收回货款的业务
B. 清点某一时期填制的发货凭证的数量，与同期登记入账的业务数量比较，确定入账的业务笔数是否超过开具的发货凭证的张数
C. 检查营业收入明细账中与销货分录相应的销货单，以确定销货是否经过赊销审批手续和发货审批手续
D. 从主营业务明细账中抽取若干记录，追查有无发运凭证和其他佐证
[单项选择]注册会计师为了验证被审计单位记录的销售交易是否真实发生和存在，下列最有效的实质性程序是（）。
A. 以营业收入明细账为起点追查至销售单、发运凭证等原始凭证
B. 复核销售发票上的数据与发运凭证是否一致
C. 以发运凭证为起点，追查至营业收入明细账
D. 追查销售发票上的详细信息至发运凭证、经批准的商品价目表和顾客订货单
[单项选择]为证实被审计单位当期所有销售业务均已记录，A注册会计师应选择的最有效的具体审计程序是（）。
A. 检查出库单
B. 检查销售明细账
C. 检查应收账款明细账
D. 检查银行对账单
[多项选择]注册会计师在审查确定被审计单位长期投资是否在资产负债表上恰当披露时，应查实（ ）
A. 资产负债表中“长期投资”项目的数字是否与审定数相符
B. 资产负债表“一年内到期的长期债券投资”项目的数字是否与审定数相符
C. 若长期投资超过净资产的50%,是否已在会计报表附注中披露
D. 是否已披露股票、债券在资产负债表日市价与成本的显著差异
[单项选择]注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列审计程序中，最为有效的是（）。
A. 审查债权人名单
B. 审查应付账款、应收票据明细账
C. 审查应付账款、应付票据的函证回函
D. 审查资产负债表日后货币资金支出情况
[单项选择]甲注册会计师在审计中发现被审计单位有可能存在重大错误与舞弊，则为了查明导致被审计单位财务报表严重失实的错误与舞弊，应主要实施的程序是（ ）
A. 分析程序
B. 控制测试
C. 实质性程序
D. 重新执行
[单项选择]注册会计师为了确定被审计单位的交易是否记录于恰当的会计期间，下列程序中恰当的是（ ）。
A. 年前开出的支票是否均在年前已入账
B. 应收账款是否确实属实
C. 存货的跌价损失是否已足额确认
D. 存货是否用作抵押
[多项选择]对于实收资本的减少，注册会计师应查明被审计单位是否（ ）
A. 事先通知所有债权人，债权人无异议
B. 事先通知所有债务人，债务人无异议
C. 经股东大会决议同意，并修改公司章程
D. 减资后的注册资本不低于法定注册资本的最低限额
[单项选择]注册会计师通过对被审计单位及其环境的了解，认为营业收入的发生认定存在重大错报风险，为了防止被审计单位高估营业收入，注册会计师需要实施的截止测试程序是（）。
A. 抽取若干张在资产负债表日前后开具的销售发票的存根，追查至发运凭证和账簿记录
B. 从资产负债表日前后若干天的账簿记录查至记账凭证，检查发票存根与发运凭证
C. 从资产负债表日前后若干天的发运凭证查至发票开具情况与账簿记录
D. 选取营业收入明细账中的大额或异常项目追查至销售单、销售发票副联及发运凭证
[单项选择]为查明被审计单位是否存在利用其银行账户替其他单位或个人转移资金、使不法资金合法化等违法行为，最应实施的程序是（）。
A. 列示未提现支票清单，注明开票日期和收票人姓名或单位名称
B. 追查截止日银行对账单上的在途存款，在银行存款余额调节表上注明存款日期
C. 追查截止日银行对账单已收、企业未收的款项性质及款项来源
D. 检查截止日仍未提现的大额支票和其他已签发一个月以上的未提现支票
[单项选择]监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序，被审计单位必须参加盘点的人员是（ ）
A. 出纳员和会计主管人员
B. 出纳员和财务总监
C. 现金出纳员和财务经理
D. 会计主管人员和内部审计人员
[填空题]对中止审查的单位，（）后视整改情况决定是否（）审查。
[多项选择]注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，涉及被审计单位外部因素的有（）。
A. 了解被审计单位的相关行业状况
B. 了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险
C. 了解被审计单位财务业绩的衡量和评价
D. 了解被审计单位的内部控制
[多项选择]注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，仅涉及被审计单位外部因素的有（ ）
A. 了解被审计单位的行业状况
B. 了解被审计单位的目标、战略以及经营风险
C. 了解被审计单位财务业绩的衡量和评价
D. 了解被审计单位的内部控制
[多项选择]项目监理机构审查施工单位报送的施工控制测量成果报验表及相关资料时，应重点审查（ ）是否符合标准及规范的要求。
A. 测量依据
B. 测量管理制度
C. 测量人员资格
D. 测量手段
E. 测量成果
[判断题]具体审计计划包括被审计单位的基本情况，审计目的、审计范围及审计策略，重要会计问题及重点审计领域，审计工作进度及时间、费用预算，审计小组组成及人员分工，审计重要性水平的确定及审计风险的评估，对专家、内审人员及其他审计人员工作的利用等其他有关内容。（）
[单项选择]如果注册会计师怀疑被审计单位可能存在向虚构的顾客发货并作为销售业务入账，则应执行的最有效的交易实质性程序是（ ）。
A. 复核主营业务收入总账、明细账以及应收账款明细账中的大额或异常项目
B. 将主营业务收入明细账同销售单中的赊销审批和发运审批核对
C. 将发运凭证与存货永续盘存记录中的发运记录核对
D. 检查发运凭证与相关的销售发票至主营业务收入明细账及应收账款明细账
