[单选题]一个钢铁企业的内部审计师对各分公司的销售部门进行审计。审计揭示，A地的分公司对当地的一家客户重复赊账，不符合公司的赊销政策。审计结束10周后发表审计报告，包含了内部审计师对销售部门提出的阻止重复赊销的建议。在上述案例中，下列哪一个报告标准被忽略了？
A.及时性
B.客观
C.清晰
D.简明

[单选题]一家钢铁企业的内部审计师对公司司机的备用金进行审计。公司政策规定，司机可以从财务部门支取备用金，以备在出差时使用。备用金不能超过3000元。在出差中实际花费的备用金必须在出差归来一周之内报销批准。审计发现，司机的差旅费大大超出了政策规定的标准。公司的程序不要求司机提供申请大额备用金的理由，并可以累计支取备用金。在上述的发现中，作为审计发现的“条件”是什么？
A.差旅费大大超出了政策规定的标准
B.备用金不能超过3000元
C.公司的程序不要求司机提供申请大额备用金的理由
D.司机积累了大额的不需要的备用金

[单选题]作为一家钢铁企业的内部审计师，在实施审计时发现，工厂生产钢铁所用的原材料会排放污染环境的气体。假定该审计师收集了工厂排放有害气体的充分证据，在这种情况下，内部审计师应该：
A.将该审计发现报送给外部监管机构
B.给适当的管理层提供中期审计报告
C.由于存在负面影响，不必在工作底稿中记录该发现
D.忽略此问题，应该由环境管理部门关注

[单选题]某审计师在对钢铁企业开展财务审计时，发现公司烟囱排放出大量污染气体。该钢铁企业设有环境安全部门。而且本次的审计范围不包括环境问题。对此，内部审计师最恰当的做法是：
A.鉴于财务审计是本次的重点风险领域，不对环境问题进行披露
B.将财务审计范围扩大至环境问题
C.将审计发现报告给公司的环境安全部门，并采取跟踪行动确保对环境问题已经采取及时措施
D.向当地的环保局报告该发现

[单选题]在内部审计师对钢铁企业生产车间进行的效率审计中，下列哪项指标最合适？
A.每小时生产的钢坯产量
B.平均每个员工的产量
C.每吨产量的收益
D.生产的不合格产品占总产品的比率

[单选题]一位在钢铁企业生产方面很有经验的内部审计师与钢铁生产部的经理交谈时，发现该经理对钢铁生产了解很少，内部审计师应当：
A.向该经理介绍钢铁生产的常识
B.避开不谈钢铁生产方面的问题
C.将该情况报告给董事会
D.记录这一弱点，并提出这一弱点的潜在影响

[单选题]在审计一家大型钢铁企业的存货时，审计师未能从仓库找到账目上的某些存货。负责保管仓库的主任告知审计师，即将开展对存货管理系统的更新升级将解决审计师关注的问题。面对这种情况，审计师应该采取何种跟踪措施？
A.安排一次对仓库存货的全面审计，建立存货管理制度
B.在存货管理系统更新升级之后安排一次跟踪审计
C.确定上述存货是否丢失，同时分析评价存货管理系统的更新升级能否解决上述问题
D.检查仓库保管人员的岗位职责，对相关人员进行职业培训

[单选题]某公司销售部门一直在使用一个回归分析模型来反映影响销售收入的诸多因素，但是近三年来，内部审计师在利用该模型评价销售业务时，发现R²的值急剧下降，可模型的其他的方面运行正常，可能的原因是：
A.多元回归分析已经不能反映销售收入和影响因素之间的关系
B.多元回归分析模型本身没有问题，R²的变化对公司的内部控制没有影响
C.可能出现其他影响销售收入的重点因素，但是没有包含在回归分析模型中
D.可能在回归分析模型中的某几个因素的影响程度发生变化

[单选题]某公司的销售部门包括产品控制分部、销售分部和收款分部。为了对销售部门的内部控制进行评估，内部审计师编制了流程图，关于此流程图的说法中，正确的是：
A.为每个分部绘制垂直流程图，在最上面一行反应投入，在最下面一行反映产出
B.绘制的流程图不能合理的反映三个分部的流程情况
C.绘制水平流程图，在最上面一行描述三个分部的情况，并配以横向的业务流动
D.由于涉及的分部数量比较多，必须在绘制流程图的同时加上文字说明

[单选题]内部审计师对销售部门的经营业绩进行审计时发现，销售部门的销售收入总额、毛利润、净利润的增长都远远超出了正常的预测。下列哪项最可能表明销售部门不存在舞弊行为：
A.同行业的一家竞争企业倒闭了
B.第二年年初存在大量的销售退回
C.销售部门经理的奖金与销售业绩挂钩
D.内部审计师在进行账务审计时发现有些销售记录没有原始凭证

[单选题]某大型公司的内部审计部门最近对销售部门差旅费审计得出结论。下列( )人群应当收到审计报告副本。
A.销售主管和主管营销工作的副总裁
B.董事会主席、首席运营官、主管营销工作的副总裁
C.董事会主席、主计长、销售主管
D.首席财务官、销售主管、首席执行官

[单选题]一家大型制造公司有几个自主部门，这些部门在完全竞争市场上销售产品，并向公司内部的其他部门销售产品。高级管理层希望部门经理的决策能使公司利益和部门利益都达到最大化。同时，高级管理层鼓励所有部门经理达到稳定持续的管理绩效。在这样的情况下，对于在部门间交易的产品，( )的转移价格对制造公司最有利。
A.产品的完全成本
B.产品的完全成本加上一定的成本加成
C.产品的变动成本加上一定的成本加成
D.产品的市场价格

[单选题]内部审计师在对销售业务的检查过程中发现，销售部门的现有销售程序不符合公司既定政策。但是，审计测试表明现有的销售程序并没有明显降低控制效能，反而提高了销售利润。该审计师应该：
A.既然没有降低控制效能，就不必在审计报告中记录此事
B.与高级管理层沟通政策的变动情况
C.报告这些变动，并建议将销售政策的变动记录下来
D.现有的销售政策能提高销售利润，可以提前完成审计业务

[单选题]某内部审计师对销售部门的日销售额进行分析，通过计算各销售网点的平均日销额量，然后对明显高于平均收入的网点的销售发票资料进行详细检查，这个过程中使用到的审计证据有：
A.实物证据和文件证据
B.文件证据和证明证据
C.分析证据和实物证据
D.分析证据和文件证据

[简答题]某公司进行内部控制自我评价。公司授权内部审计部门作为内部控制评价部门，负责内部控制评价的具体组织实施工作。内部审计部门根据公司实际情况和管理要求，制定科学合理的评价工作方案，报经理层批准后实施。 要求：根据《企业内部控制评价指引》，判断该公司以上内容表述是否存在不当之处；如果存在不当之处，请指出不当之处，并简要说明理由。

[简答题]某集团公司在各省均设有分公司，现欲建立全国统一的销售管理信息系统，以便总公司及时掌握各分公司的销售情况。公司成立专门的项目组进行该系统的研发工作，其中张工负责其中的数据库设计工作。张工和需求分析小组紧密合作，在设计出数据流图和数据字典的基础上，给出了数据库关系模式和相应的索引设计。同时考虑到未规范化关系模式可能引起的各类数据错误，对关系模式进行了全面的规范化处理，使所有关系模式均达到了3NF或BCNF。在项目实施过程中，应用开发小组认为该设计方案未考虑应用功能的实际需求。如果严格按照设计方案实施，会对应用系统中整体性能产生较大影响。主要的原因在于进行数据查询时，会产生大量的多表连接操作，影响性能。而设计方案中的索引设计，并不能完全满足数据查询的性能要求。应用开发小组还认为，该设计方案未考虑到信息系统中核心销售数据处理的特点：各分公司在使用该信息系统时只能操作自己分公司的销售数据，无权操作其它分公司的销售数据；只有总公司有权利操作所有销售数据，以便进行统计分析。应用开发小组要求，在数据库设计方案中，必须针对实际应用功能的实现来考虑关系模式的规范化，必要时需要采用逆规范化或解除规范化的方法来保证性能要求。【问题1】系统需要管理供应商和货物等信息，具体包括供应商姓名、地址以及货物名称、价格等，供应商可以提供0~n种货物，其公司地址也可能发生变化。请以供应商关系模式supplier(name,address,product,price)为例，解释不规范的关系模式存在哪些问题。【问题2】应用开发小组认为张工的规范化设计虽然解决了未规范化关系模式带来的问题，但实际实现功能时会造成系统性能的下降，请解释其原因。【问题3】请解释逆规范化方法，说明其优缺点。【问题4】针对该信息系统中核心销售数据处理的特点，如采用关系表水平分割的逆规范化方法，请给出具体的解决方案，并说明该方案存在的问题。

[单选题]公司内部审计部门是公司内部控制制度的有机组成部分。当内部审计部门对系统开发情况进行检查时，内部审计部门应该选取哪种控制措施？( )
A.反馈控制
B.战略计划
C.政策与程序
D.前馈控制

[单选题]某公司一些高层管理人员提出一个问题：内部审计部门是否应该向新成立的质检部门报告，成为公司内部全面质量管理过程的一个组成部分，首席审计执行官已审查了质检经理所提议的质检标准和计划。首席审计执行官在回答高层管理人员提出的问题时应该包括以下哪项内容：
A.在公司内部对适用的内部审计标准进行修改，以便内审标准与质检标准保持一致。
B.修改对新员工的资历要求，增加质检经验要求。
C.估算取消内部审计部门所能节约的部门费用。
D.确认可以与质检部门开展哪些恰当的联络活动，以保证审计时间表与总体审计职责的协调。

[单选题]破除公司自上而下的垂直结构，打破公司内部各职能部门与部门之间的界限，除财务、人事两部门设少数高级行政人员外，公司员工均组成工作组来执行诸如产品开发、促销等核心工序（流程）。这种管理是（ ）
A.扁平化管理
B.集中式管理
C.“瞪羚式”管理
D.“模块”化管理