更多"[判断题]可供出售金融资产相应的递延所得税资产和递延所得税负债在报告期"的相关试题:
[单选题]甲公司适用的所得税税率为25%。2019年12月31日,甲公司交易性金融资产的账面价值为2000万元(与计税基础相同),公允价值为2200万元。2020年12月31日,该交易性金融资产的公允价值为2300万元。2020年税前会计利润为1000万元,假设不考虑其他因素。2020年甲公司确认的递延所得税费用是( )万元。
A.-25
B.25
C.75
D.-75
[判断题]递延所得税，是指按照会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额。
A.正确
B.错误
[判断题]本外币利润季报中的‘留存利润’是指年初未分配利润与报告期转入的可供分配资金之和减去报告期发生的分配利润的数额。
A.正确
B.错误
[判断题]递延所得税资产和递延所得税负债不进行折现计算。
A.正确
B.错误
[单选题]DA公司2019年应交所得税40万元，年初的递延所得税资产和递延所得税负债余额为10万元和5万元，年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为15万元和10万元。则DA公司2017年应确认的所得税费用金额为（ ）万元。
A.10
B.20
C.30
D.40
[判断题]适用税率发生变化的，应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量，除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债以外，应将其影响数计入变化当期的所得税费用。
A.正确
B.错误
[单选题]麓山公司适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,麓山公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。麓山公司2020年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升40万元。(2)计提与担保事项相关的预计负债600万元。(3)计提固定资产减值准备140万元。不考虑其他因素,麓山公司因上述事项或交易产生的可抵扣暂时性差异是( )万元。
A.780
B.180
C.140
D.740
[判断题]各管辖行、营业部将递延所得税资产和负债上划总行后，不再对递延所得税进行核算，由总行统一核算。
A.正确
B.错误
[判断题]未在商业银行核心一级资本中扣除的对金融机构的大额少数资本投资和相应的净递延税资产，合计金额不得超过本行核心一级资本净额的20%。
A.正确
B.错误
[单选题]递延资产的实质属于（）。
A.资产
B.费用
C.负债
D.支出
[判断题]递延所得税资产减值准备一经计提，不得转回。
A.正确
B.错误
[单选题]以下各项不能产生递延所得税的是（）。
A.会计折旧期限与税务规定期限不一致
B.计提减值准备
C.国债的利息收入
D.交易性债券投资公允价值发生变动
[多选题]以下各项会影响递延所得税的是( )。
A.给内退员工计提辞退福利
B.计提贷款减值准备
C.所得税税率发生变化
D.税务部门规定，对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额
[单选题]下列各项中，不应确认递延所得税的是（ ）。
A.自行研发无形资产的初始确认
B.已计提减值准备的固定资产
C.交易性金融资产的公允价值变动
D.自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，公允价值高于账面价值
[单选题] ( )是指报告期内销售和出租房屋的数量之和与同期可供租售量的比例。
A.市场占有率
B.空置率
C.租售比
D.吸纳率
[判断题]不是所有的可抵扣暂时性差异，都要确认递延所得税资产。
A.正确
B.错误
[单选题]可供出售金融资产后续计量的是( )。
A.原始价值
B.公允价值
C.实际成交金额
D.历史成本
