[单选题]（2010年）甲公司为增值税一般纳税人。 2× 20年 1月 1日，甲公司发出一批实际成本为 240万元的原材料，委托乙公司加工应税消费品，收回后 直接对外出售 。 2× 20年 5月 30日，甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库。甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向乙公司支付加工费 12万元、增值税 1.56万元，另支付消费税 28万元。假定不考虑其他因素，甲公司收回该批应税消费品的入账价值为（ 　　 ）万元。
A.252
B.253.56
C.280
D.281.56

[单选题]（2010年）甲公司为增值税一般纳税人。2009年1月1日，甲公司发出一批实际成本为240万元的原材料，委托乙公司加工应税消费品，收回后直接对外出售。2009年5月30日，甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库。甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向乙公司支付加工费12万元、增值税2.04万元，另支付消费税28万。假定不考虑其他因素，甲公司收回该批应税消费品的入账价值为（　）万元。
A.252
B.254.04
C.280
D.282.04

[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×20年1月1日，甲公司与乙公司签订一项购货合同，甲公司从乙公司购入一台需要安装的大型机器设备。合同约定，甲公司采用分期付款方式支付价款。该设备价款共计6 000万元（不含增值税），分6期平均支付，首期款项1 000万元于2×20年1月1日支付，其余款项在5年期间平均支付，每年的付款日期为当年12月31日。支付款项时收到增值税专用发票。 　　2×20年1月1日，设备如期运抵并开始安装，发生运杂费和相关税费260万元，已用银行存款付讫。2×20年12月31日，设备达到预定可使用状态，发生安装费360万元，已用银行存款付讫。甲公司按照合同约定用银行存款如期支付了款项。假定折现率为10%。［（P/A，10%，5）＝3.7908］。 　　要求：根据上述资料作出甲公司2×20年至2×22年账务处理。

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。甲公司委托乙公司（增值税一般纳税人）代为加工一批属于应税消费品的原材料（非金银首饰），该批委托加工原材料收回后用于继续加工应税消费品。发出原材料实际成本为620万元，支付的不含增值税的加工费为100万元，增值税额为13万元，代收代缴的消费税额为80万元。该批委托加工原材料已验收入库，其实际成本为（　）万元。
A.720
B.733
C.800
D.813

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为13%。2×20年1月1日，甲公司发出一批实际成本为200万元的原材料，委托乙公司加工应税消费品，收回后以不高于受托方的计税价格直接对外出售。2×20年5月30日，甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库，甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向乙公司支付加工费10万元，增值税税额1.3万元，另支付消费税25万元，假定不考虑其他因素，甲公司收回该批应税消费品的入账价值为（　　）万元。
A.210
B.235
C.211.3
D.236.3

[简答题]乙公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2×20年1月1日，乙公司与甲公司签订一项购货合同，乙公司向其出售一台大型机器设备。合同约定，乙公司采用分期收款方式销售。该设备价款共计6 000万元（不含增值税），分6期平均收取，首期款项1 000万元于2×20年1月1日收到，其余款项在5年期间平均收取，每年的收款日期为当年12月31日。收到款项时开出增值税发票。商品成本为3 000万元。假定折现率为10％，按照现值确认的会计收入为4 790.8万元。假定乙公司2×20年实现的利润总额为10 000万元。 　　要求：（1）编制乙公司2×20年1月1日的相关会计分录； 　　（2）编制乙公司2×20年12月31日的相关会计分录； 　　（3）做出乙公司在2×20年12月31日的相关所得税处理。

[单选题]甲公司系增值税一般纳税人。2×20年1月10日购入一台需安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元、增值税税额为26万元；支付设备安装费取得的增值税专用发票上注明的安装费为2万元、增值税税额为0.18万元。2×20年1月20日，该设备安装完毕并达到预定可使用状态。不考虑其他因素，该设备达到预定可使用状态时的入账价值为（　　）万元。
A.200
B.226
C.202
D.228.186

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人。 2× 20年 2月 1日，甲公司购入一批生产用原材料，增值税专用发票上注明的价款为 3000万元，可抵扣增值税额为 390万元，发生运输途中保险费 80万元，可抵扣增值税额为 4.8万元；发生运输费用 200万元，可抵扣增值税额为 20万元，发生入库前的挑选整理费用 20万元。另外，甲公司还为该批原材料发生仓库保管费 15万元。不考虑其他因素，甲公司购入原材料的成本是（　　）。
A.3300万元
B.3315万元
C.3343.8万元
D.3120万元

[简答题]甲公司为增值税一般纳税人，与销售商品、提供劳务相关的增值税税率为13％，甲公司2×20年的财务报告于2×21年4月30日批准对外报出，所得税汇算清缴于2×21年4月30日完成。 2×21年4月30日前，甲公司内部审计部门发现2x20年下列事项存在问题： (1)2×20年6月30日，甲公司向客户销售了5万张储值卡，每张卡的面值为200元，总额为1000万元。 客户可在甲公司经营的任何一家门店使用该储值卡进行消费。 根据历史经验，甲公司预期客户购买的储值卡中将有大约相当于储值卡面值金额5％(即50万元)的部分不会被消费。 截至2×20年12月31日，客户使用该储值卡消费的金额为400万元。 税法规定，在客户使用该储值卡消费时发生增值税纳税义务，且税法上对相关纳税义务的计量规定与会计处理一致。 甲公司2×20年12月31日的会计处理如下： 借：银行存款1000 贷：合同负债1000 借：合同负债400 贷：主营业务收入353．98 应交税费——应交增值税(销项税额)(400／1．13×13％)46．02 假定不考虑该事项的企业所得税因素。 (2)2×20年10月15日，法院就一项涉及甲公司的诉讼作出一审判决，根据一审判决结果，甲公司应向乙公司支付违约金200万元并承担诉讼费用10万元。 该项诉讼是甲公司在2×19年未能按约履行其与乙公司签订的一项合同所引起的。 甲公司在2×19年末已按照最可能发生的违约赔偿金额确认预计负债150万元并进行了相关所得税处理。 甲公司不服从一审判决结果并提起上诉，至2×20年度财务报告批准报出前，法院尚未作出二审判决。 甲公司代理律师判断二审很可能维持原判。 甲公司2×20年10月15日做的会计处理如下： 借：预计负债150 营业外支出60 贷：其他应付款210 甲公司2×20年12月31日未就该事项确认递延所得税。 (3)2×20年12月，因市政规划的需要，甲公司的办公地址将搬离市区转入市郊，因此甲公司将市区的原自用办公楼对外出售。 甲公司已与丙公司签订销售协议，约定将该办公楼出售给丙公司，甲公司在2×21年3月份之前将该办公楼腾空，并与丙公司办妥相关手续，合同约定售价为830万元，预计处置费用30万元。 截至2×20年12月底，甲公司该栋办公楼的账面价值为1000万元，其中原值为2000万元。 已计提折旧800万元，已计提减值准备200万元；至年末尚未完全腾空，未办妥相关手续。 因此，甲公司未进行相关会计处理。甲公司在编制2x20年财务报表时该办公楼的列报金额为1000万元。 假定税法规定，该项资产应于办妥相关手续时进行终止确认，2×20年末甲公司未对该事项做所得税的任何处理。 (4)甲公司经营一家电商平台，平台商家自行负责商品的采购、定价、发货以及售后服务，甲公司仅提供平台供商家与消费者进行交易并负责协助商家和消费者结算货款，甲公司按照货款的5％向商家收取佣金，并判断自己在商品买卖交易中是代理人。 2×20年，甲公司向平台的消费者销售了1000张不可退的电子购物卡，每张卡的面值为200元，总额20万元。 甲公司2×20年12月31日做的会计处理如下： 借：银行存款20 贷：合同负债20 借：递延所得税资产5 贷：所得税费用5 假定不考虑该事项的增值税等其他因素。 (5)甲公司于2×19年12月15日购入一项公允价值为1000万元的债务工具，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。 该工具合同期限为10年，年利率为5％，实际利率也为5％。初始确认时，甲公司已经确定其不属于购入或源生的已发生信用减值的金融资产。 2×20年12月31日，由于市场利率变动，该债务工具的公允价值跌至900万元。 甲公司认为，该工具的信用风险自初始确认后并无显著增加，应按12个月内预期信用损失计量损失准备，损失准备金额为50万元。 甲公司会计处理如下： 借：信用减值损失150 贷：其他债权投资150 借：递延所得税资产37．5 贷：所得税费用37．5 其他资料：甲公司适用的所得税税率为25％。甲公司按净利润的10％计提法定盈余公积，不计提任意盈余公积。 要求：根据上述资料，逐项判断各事项处理是否正确，如不正确，请说明理由并编制更正分录。(不需结转“以前年度损益调整”科目金额)

[单选题]甲公司系增值税一般纳税人，2×20 年 10 月 31 日以不含增值税的价格的 100 万元售出 2×19 年购入的一台生产用机床，增值税销项税额为 13 万元，该机床原价为 200 万元(不含增值税)，已计提折旧 120 万元，已计提减值准备 30 万元，不考虑其他因素，甲公司处置该机床的利得为( )万元。
A.3
B.20
C.33
D.50

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2×19年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单位成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元（不含增值税税额）。假定不考虑其他相关税费，甲公司在2×19年因该项业务应计入管理费用的金额为（　　）万元。
A.1000
B.1130
C.678
D.600

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为13%。2×17年1月1日，甲公司发出一批实际成本为120万元的原材料，委托乙公司加工应税消费品，收回后用于连续生产非应税消费品。2×17年5月30日，甲公司收回乙公司加工的应税消费品并验收入库。甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向乙公司支付加工费6万元、增值税0.78万元，另支付消费税14万元。假定不考虑其他因素，甲公司收回该批应税消费品的入账价值是（　　）万元。
A.126
B.127.02
C.140
D.141.02

[单选题]甲公司为增值税一般纳税人，委托乙公司（增值税一般纳税人）加工产品一批（非应税消费品），共100 000 件。2019 年6 月20 日，发出材料，计划成本为6 000 000元，材料成本差异率为-3%。7 月20 日，支付商品加工费130 000 元，增值税专用发票上注明的增值税税额为16 900 元。8 月5日，上述100 000 件商品加工完毕，已办理验收入库手续，每件计划成本为59 元。不考其他因素，甲公司收回产品验收入库的会计处理正确（ ）。 A.借：原材料6 130 000 贷：委托加工物资6 130 000 B.借：原材料5 900 000 材料成本差异50 000 贷：委托委托加工物资5 950 000 C.借：库存商品5 950 000
A.贷：委托加工物资5 950 000
B.借：库存商品5 900 000
C.产品成本差异50 000
D.贷：委托加工物资5 950 000

[不定项选择题]甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 13%。2020 年 1 月 1 日，甲公司“应收账款”科目借方余额为 700 万元，“坏账准备”科目贷方余额为 50 万元，该公司通过对应收款项的信用风险特征进行分析，确定坏账准备的计提比例为期末应收账款余额的5%。2020 年 1 月，甲公司发生如下业务： （1）1 月 5 日，向乙公司赊销商品一批，取得的增值税专用发票上注明的价款为 800 万元。由于成批销售，甲公司给予乙公司 5%的商业折扣。 （2）1 月 7 日，甲公司客户丙公司逾期未履行偿债义务，经法院裁决，丙公司确实无法清偿的款项有 20 万元。 （3）1 月 15 日，收到乙公司前欠的销货款 600 万元，款项存入银行。 （4）1 月 19 日，收回已作坏账转销的应收账款 10 万元，存入银行。 （5）1 月 30 日，向丁公司销售商品一批，取得增值税专用发票上注明的价款为 200 万元。甲公司为了尽快回笼资金在销售合同中规定现金折扣条件为 2/10，1/20，N/30，假定计算现金折扣考虑增值税。截止 1 月 31 日，丁公司尚未付款。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 截止 1 月 19 日，坏账准备贷方余额为（）万元。
A.50
B.40
C.30
D.20